【正文】 的2011年11月份的試算平衡表如下表所示，請(qǐng)根據(jù)試算平衡原理，在字母標(biāo)號(hào)的空格內(nèi)填上正確的數(shù)字，是試算平衡表平衡 試算平衡表2011年11月會(huì)計(jì)科目期初余額本月發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金240015009003000銀行存款45600285003460039500應(yīng)收賬款12000210001000023000原材料A48500D35500庫(kù)存商品8000B1000018700固定資產(chǎn)307000307000短期借款500002000030000應(yīng)付賬款110004420055200預(yù)收賬款700050008500C實(shí)收資本300000300000盈余公積1000010000利潤(rùn)分配2100021000合計(jì)378000378000EF426700426700 字母A處的金額為（ ）字母B處的金額為（ ）、字母C處的金額為（ ）字母D處的金額為（ ）字母EF處的金額分別為（ ）答案3 000 20 700 10 500 16 000 145 2005某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)和銷售甲乙兩種產(chǎn)品，增值稅稅率為17%。該公司所得稅稅率25%，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該企業(yè)2012年8月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1）、銷售甲產(chǎn)品600件，單價(jià)90元，增值稅率17%?？铐?xiàng)尚未收回2）銷售乙產(chǎn)品1200件，單價(jià)110元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行3）預(yù)收甲產(chǎn)品貨款40000元存入銀行4）用銀行存款支付管理人員工資9000元和專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資6000元5）銷售材料400公斤，單價(jià)30元，增值稅率17%。款項(xiàng)已存入銀行，該材料單位成本為25元6）結(jié)轉(zhuǎn)已銷售甲乙產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，甲產(chǎn)品單位成本60元，乙產(chǎn)品單位成本80元?jiǎng)t該企業(yè)2012年度8月份利潤(rùn)表的報(bào)表項(xiàng)目金額為：營(yíng)業(yè)收入（ ）元營(yíng)業(yè)成本（ ）元3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元利潤(rùn)總額（ ）元凈利潤(rùn)（ ）元答案：（1）、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入54 000 （2）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 132 000 （3）與利潤(rùn)無(wú)關(guān) （4）管理費(fèi)用9 000銷售費(fèi)用6 000 （5）其他業(yè)務(wù)收入 12 000 其他業(yè)務(wù)成本 10 000 （6）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本=36 000+96 000=132 000營(yíng)業(yè)收入=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入=54 000+132 000+ 12000=198 000營(yíng)業(yè)成本=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本=132 000+10 000= 142 000營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本管理費(fèi)用銷售費(fèi)用=198 000142 0009 0006 000=41 000利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)務(wù)支出=41 000凈利潤(rùn)=41 00041 000*25%=30 7505大豐公司為增值稅一般納稅企業(yè)，主營(yíng)生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，使用增值稅率為17%，所得稅率為25%。不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，該公司2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1） 銷售甲產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的成本16萬(wàn)元，銷售價(jià)格40萬(wàn)元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，提貨單已交給買方，貨款及增值稅款尚未收到（2） 當(dāng)年分配并發(fā)放職工工資40萬(wàn)元，其中生產(chǎn)工人工資24萬(wàn)元，車間管理人員工資8萬(wàn)元，企業(yè)管理人員工資8萬(wàn)元（3） 本年出租一臺(tái)設(shè)備，取得租金收入8萬(wàn)元（4） 本年度計(jì)提固定資產(chǎn)折舊8萬(wàn)元，其中計(jì)入制造費(fèi)用的固定資產(chǎn)折舊5萬(wàn)元，計(jì)入管理費(fèi)用的折舊2萬(wàn)元，出租設(shè)備折舊1萬(wàn)元（5） 用銀行存款支付銷售費(fèi)用1萬(wàn)元（6） 在本年年末的財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)帳外設(shè)備一臺(tái)，其市場(chǎng)價(jià)格2萬(wàn)元，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)外收入該企業(yè)2011年利潤(rùn)表報(bào)表項(xiàng)目金額為營(yíng)業(yè)收入（ ）元營(yíng)業(yè)成本（ ）元3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ ）元利潤(rùn)總額（ ）元凈利潤(rùn)（ ）元答案：（1）、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 16萬(wàn)元 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40萬(wàn)元（2）、管理費(fèi)用 8萬(wàn)元 （3）、其他業(yè)務(wù)收入 8萬(wàn)元（4）、管理費(fèi)用 2萬(wàn)元 其他業(yè)務(wù)成本 1萬(wàn)元 （5）、銷售費(fèi)用 1萬(wàn)元（6）、營(yíng)業(yè)外收入 2萬(wàn)元營(yíng)業(yè)收入（ 48萬(wàn) ）元營(yíng)業(yè)成本（ 17萬(wàn) ）元3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（ 20萬(wàn) ）元利潤(rùn)總額（ 22萬(wàn) ）元凈利潤(rùn)（ ）元52012年3月1日，甲公司資產(chǎn)總額為100萬(wàn)元，3月份發(fā)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）、將7萬(wàn)元到期應(yīng)付票據(jù)轉(zhuǎn)為銀行借款（2）、以銀行存款4萬(wàn)元償還前欠某單位賬款（3）收到投資方投入的原材料一批，合同約定其價(jià)值為4萬(wàn)元（該約定價(jià)值是公允的）（4）將庫(kù)存現(xiàn)金3萬(wàn)元存入銀行（5）提取盈余公積8萬(wàn)云（6）從銀行取得2年期借款80萬(wàn)元，并當(dāng)即存入公司存款賬戶。（7）以銀行存款7萬(wàn)元償還前欠貨款（8）將資本公積9萬(wàn)元轉(zhuǎn)增實(shí)收資本（9）將盈余公積5萬(wàn)元轉(zhuǎn)實(shí)收資本要求：根據(jù)上述材料，回答下列各題2012年3月31日，甲公司的資產(chǎn)總額為（ ）萬(wàn)元2012年3月份，甲公司的權(quán)益總額凈增加（ ）萬(wàn)元2012年3月份，甲公司所有負(fù)債賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元2012年3月份，甲公司所有負(fù)債賬戶借方發(fā)生額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元2012年3月份，甲公司所有者權(quán)益賬戶貸方發(fā)生額合計(jì)為（ ）萬(wàn)元答案：1004+4+807=173 4+4+807=73 7+80=87 7+4+7=18 4+8+9+5=265A公司2011年有關(guān)損益類科目的年末結(jié)賬前余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入： 900萬(wàn)元 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：400萬(wàn)元 營(yíng)業(yè)稅金及附加：15萬(wàn)元銷售費(fèi)用：75萬(wàn)元 管理費(fèi)用：50萬(wàn)元 財(cái)務(wù)費(fèi)用：5萬(wàn)元其他資料如下：（1） 年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目（2） 適用的所得稅稅率為25%，假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)（3） 按當(dāng)年凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積（4） 宣告向投資者分配利潤(rùn)50萬(wàn)元要求：（1） 編制年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會(huì)計(jì)分錄（2） 計(jì)算2011年應(yīng)交所得稅金額（3） 編制確定并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（4） 編制將“本年利潤(rùn)”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目的會(huì)計(jì)分錄（5） 編制提取法定盈余公積和宣告分配利潤(rùn)的會(huì)計(jì)分錄答案：借 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 900 貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400 營(yíng)業(yè)稅金及附加 15 銷售費(fèi)用 75 管理費(fèi)用 50 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 本年利潤(rùn) 355355*25%=確實(shí)當(dāng)期應(yīng)交的所得稅 借 所得稅費(fèi)用 貸 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 期末轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)科目借 本年利潤(rùn) 貸 所得稅費(fèi)用 本年利潤(rùn)==借 本年利潤(rùn) 貸 利潤(rùn)分配 *10%=借 利潤(rùn)分配 貸 盈余公積 應(yīng)付股利 50 5甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，原材料核算采用實(shí)際成本法。201*年7月發(fā)生下列交易與事項(xiàng)：（1）7月2日，從乙公司購(gòu)入N材料95000公斤，單價(jià)16元，增值稅專用發(fā)票列示N材料貨款金額為152000元，增值稅258400元，均以轉(zhuǎn)賬支票支付，N材料運(yùn)到并驗(yàn)收入庫(kù)。（2）7月6日，從丙公司購(gòu)入M材料23000公斤，單價(jià)15元，增值稅專用發(fā)票列示M材料貨款金額為345000元，增值稅58650元，款項(xiàng)尚未支付，M材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。（3）以銀行存款支付購(gòu)買M材料應(yīng)付的裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)4000元，同時(shí)M材料驗(yàn)收入庫(kù)。（4）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：生產(chǎn)車間領(lǐng)用N材料21500元，M材料70000元，用于車間一般消耗。（5）7月31日，匯總本月領(lǐng)料單，其中：行政管理部門領(lǐng)用N材料55000元，M材料35000元。作出相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。5甲公司進(jìn)行期末財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況：（1）現(xiàn)金盤盈301元，原因待查。（2）經(jīng)查明現(xiàn)金盤盈屬于多收乙公司的貨款，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)給予退回。（3）原材料盤虧4200元，原因待查（4）經(jīng)查明，原材料盤虧屬于正常損失，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（5）無(wú)法支付的應(yīng)付賬款3700元，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 編寫會(huì)計(jì)分錄5甲公司期末進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)如下情況： （1）現(xiàn)金盤盈146元，原因待查 （2）經(jīng)查明現(xiàn)金盤盈屬于多收乙公司的貨款，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)將給予退回 （3）盤虧設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)31100元，已提折舊24880元，原因待查 （4）該設(shè)備盤虧損失由保險(xiǎn)公司賠償1000元，其余損失甲公司承擔(dān)，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理 （5）無(wú)法支付的應(yīng)付賬款8900元，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后進(jìn)行會(huì)計(jì)處理編寫會(huì)計(jì)分錄5甲公司為制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，2011年發(fā)生下列交易與事項(xiàng)。（1）8月1日接受乙公司投入的銀行存款16796000元，甲股份有限公司本次增資的注冊(cè)資本額為16696000元。（2）8月2日，從丙公司購(gòu)入Q材料14500件，單價(jià)11元，增值稅專用發(fā)票列示Q材料貨款金額為159500元，增值稅27115元，款項(xiàng)未付，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，公司原材料核算采用實(shí)際成本法。（3）8月3日以現(xiàn)金支付Q材料裝卸費(fèi)1000元。（4）7月25日，Q材料運(yùn)達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。（5）8月29日，用轉(zhuǎn)賬支票償還業(yè)務(wù)（2）所欠公司款項(xiàng)。 編寫會(huì)計(jì)分錄60、甲股份有限公司于2015年1月開(kāi)始籌建，直接申請(qǐng)了一般納稅人，采用實(shí)際成本法（1）收到投資者投入款項(xiàng)3598000元，存入銀行（2）籌建期間發(fā)生開(kāi)辦費(fèi)15000元。以銀行存款支付（3）購(gòu)入不需安裝機(jī)器設(shè)備，增值稅發(fā)票上記載的價(jià)款為100000元，增值稅為17000元，銀行存款支付（4）購(gòu)入生產(chǎn)用材料2500KG，不含稅單價(jià)為90元/KG，材料收到入庫(kù)，款項(xiàng)未支付（5）以現(xiàn)金支票購(gòu)買辦公用品5700元。其中行政管理部門為4700元。銷售部門為1000元。