會(huì)計(jì)基礎(chǔ)案例分析-資料下載頁(yè)
2025-04-16 22:07本頁(yè)面
【正文】 1日單位：元(1)金額：48400420000+64000=48400元 (2)金額：8000 (3)金額 ：10000048400—32500015000—10000—32000—10000+8000=100000元 (4)金額：100000100000+12000—12000=100000元 (5)金額：75580100000—24420=75580元會(huì)智公司是一家工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，存貨采用實(shí)際成本法計(jì)價(jià)。11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)11月1日采購(gòu)A材料，價(jià)款為2000元，增值稅為340元，未發(fā)生其他費(fèi)用，款項(xiàng)上月已經(jīng)支付。(2)11月2日入A材料一批，買價(jià)為5000元，增值稅為850元，途中發(fā)生運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等200元，各種款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(3)11月10日入B材料一批，買價(jià)為2000元，增值稅為340元，對(duì)方代墊運(yùn)費(fèi)300元，款項(xiàng)已經(jīng)通過(guò)銀行存款支付，但材料尚未入庫(kù)。(4)11月25日根據(jù)本月“發(fā)料憑證匯總表”分配原材料費(fèi)用：基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用A材料5000元，行政管理部門領(lǐng)用A材料200元，在建工程領(lǐng)用A材料1000元。(5)11月30日收到采購(gòu)的C材料，但是發(fā)票賬單未到，款項(xiàng)也尚未支付。企業(yè)暫估價(jià)為2000元。要求：(1)編制上述業(yè)務(wù)(1)的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制上述業(yè)務(wù)(2)的會(huì)計(jì)分錄。(3)編制上述業(yè)務(wù)(3)的會(huì)計(jì)分錄。(4)編制上述業(yè)務(wù)(4)的會(huì)計(jì)分錄。(5)編制上述業(yè)務(wù)(5)的會(huì)計(jì)分錄。21．巨人股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱巨人公司)，為華東地區(qū)的一家上市公司，屬于增值稅一般納稅企業(yè)，使用的增值稅稅率為17％。巨人公司2009年至2011年與固定資產(chǎn)有關(guān)的資料如下：業(yè)務(wù)一：2009年12月6日，巨人公司購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為2000萬(wàn)元，增值稅額為340萬(wàn)元；發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)為5萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付；沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設(shè)備的增值稅可以抵扣。業(yè)務(wù)二：2009年12月11日，巨人公司安裝領(lǐng)用的原材料實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為20萬(wàn)元，發(fā)生安裝工人工資10萬(wàn)元，沒(méi)有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。業(yè)務(wù)三：2009年12月31日，該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用，該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為55萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。業(yè)務(wù)四：2010年12月31日，巨人公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為1615．12萬(wàn)元。業(yè)務(wù)五：2011年1月1日，該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為25．12萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。業(yè)務(wù)六：2011年6月30日，巨人公司將生產(chǎn)線出售，取得價(jià)款為1600萬(wàn)元，支付清理費(fèi)用20萬(wàn)元。要求：(1)編制2009年12月6日購(gòu)入該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。(2)編制2099年12月安裝該生產(chǎn)線的會(huì)計(jì)分錄。(3)計(jì)算2010年度該生產(chǎn)線計(jì)提的折舊額。(4)計(jì)算2010年12月31日該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額。(5)計(jì)算2011年度該生產(chǎn)線出售前計(jì)提的折舊額。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示) 22．順天公司所得稅稅率25％，該公司某年的收入和費(fèi)用有關(guān)資料，如下表所(1)營(yíng)業(yè)收入=( )元。(2)營(yíng)業(yè)成本=( )元。(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=( )元。(4)利潤(rùn)總額=( )元。(5)凈利潤(rùn)=( )元22．(1)735000650000+85000=735000元 (2)4110003700000+41000=411000元 (3)285000735000+3500+11800—411000—7800—12000—2300035008000=285000元 (4)2805007350003500+11800—411000—780012000—23000—35004500—8000=280500元(5)210375280500—280500x25％=210375元
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