會計案例分析報告書-資料下載頁
2025-04-24 22:07本頁面
【正文】 到企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。 問題：1. 針對上述材料，分析企業(yè)對應(yīng)收賬款管理有什么建議對策？ 答： 第一、建立正確的客戶信用體系，制定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)； 第二、建立正確的客戶信用評價體系，做好客戶資信檔案管理，權(quán)衡賒銷成本與盈利； 第三、建立正確的售后核算體系，做好應(yīng)收賬款的售后財務(wù)處理、客戶資信管理、貨 款催收管理、風(fēng)險管理和貨款賬齡管理。 做好應(yīng)收賬款賬齡分析，努力減少和防范呆賬、壞賬的產(chǎn)生，這是企業(yè)應(yīng)收賬款管理 的根本目的，企業(yè)應(yīng)收賬款防范程度的好壞，既要靠制度的保證，又要看措施的得力于否，還要取決于領(lǐng)導(dǎo)的重視程度。雖然這些措施的確立，能夠在一定程度上改善目前企業(yè)應(yīng)收賬款管理的狀況，降低壞賬損失率，但是我在此提出應(yīng)收賬款的管理措施還不夠完善，還需要企業(yè)管理人員根據(jù)企業(yè)具體發(fā)展?fàn)顩r做進(jìn)一步構(gòu)建，為企業(yè)的發(fā)展提供更好的建議。 ？由于社會道德和社會信用問題的存在，許多企業(yè)經(jīng)營者存有一種心態(tài)：即“能不還的債盡量拖著不還，反正都是公家的”。因此，企業(yè)為了降低風(fēng)險，減少損失，只有主動出擊方可防患于未然。為此，對應(yīng)收賬款要采取強(qiáng)有力的管理措施進(jìn)行“事前、事中和事后”的全過程控制。（一）源頭控制，壓縮應(yīng)收賬款發(fā)生的額度與頻率 當(dāng)賣方市場轉(zhuǎn)入買方市場后，市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律和競爭機(jī)制發(fā)生作用，迫使企業(yè)采用各種手段擴(kuò)大銷售或承攬工程。一些企業(yè)為了達(dá)到推銷產(chǎn)品或承攬工程的目的，不收款或只收一部分款項，往往憑印象或經(jīng)營經(jīng)歷、情誼，擅自發(fā)出約定的貨物或墊資開工，等到有關(guān)部門核對庫存商品或結(jié)算時，應(yīng)收賬款已經(jīng)發(fā)生了。對方企業(yè)在經(jīng)營中一旦發(fā)生變故，陷入困境或故意拖欠，或當(dāng)事人發(fā)生變更，應(yīng)收賬款的回收難度將增大，企業(yè)資金風(fēng)險隨之上升。因此，從“源頭”上減少往來結(jié)算資金的發(fā)生、占用，是加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的主要環(huán)節(jié)。（二）動態(tài)跟蹤、分析，強(qiáng)化日常監(jiān)督和管理1 加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常動態(tài)狀況的傳遞與報送2 關(guān)注往來客戶的經(jīng)營情況，加強(qiáng)日常詢證3 建立定期和客戶對賬制度，動態(tài)跟蹤，果斷決策（3） 及時清對，嚴(yán)格催收1 建立責(zé)任中心，將催收業(yè)績納入績效考核2 針對不同的客戶關(guān)系，采取靈活的催收政策（四）健全內(nèi)控制度，嚴(yán)格監(jiān)控往來賬目按照財務(wù)管理內(nèi)部牽制原則，在財務(wù)部門下可設(shè)立一個財務(wù)監(jiān)察小組，由財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)，配備專職的會計人員，負(fù)責(zé)有關(guān)營銷往來業(yè)務(wù)的核算與監(jiān)控，對每一筆應(yīng)收賬款都要進(jìn)行分析與核算，以保證應(yīng)收賬款賬賬相符。針對應(yīng)收賬款在賒銷業(yè)務(wù)中的每一環(huán)節(jié)，健全應(yīng)收賬款的內(nèi)控制度，努力形成一整套規(guī)范化的對應(yīng)收賬款的事前、事中和事后全過程控制程序，強(qiáng)化財務(wù)部門的管理與監(jiān)控職能，使經(jīng)營活動系統(tǒng)化、規(guī)范化。 WORD格式整理
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