【正文】 好“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告”，清理好財產(chǎn)物資；被審計人必須按有關(guān)要求寫出“述職報告”；內(nèi)審小組要認(rèn)真做好自查自審工作，并在規(guī)定的時限內(nèi)向主審單位報送“任期經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)部審計報告”、“述職報告”、“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報表”、“審計承諾書”?！叭纹诮?jīng)濟責(zé)任內(nèi)部審計報告”的內(nèi)容主要包括：（1）、單位基本情況；（2）、任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)制定依據(jù)的合理性和任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況的真實性；（3）、任期資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益變動的真實性和合規(guī)性；（4）、任期經(jīng)營損益及利潤分配的真實性和合規(guī)性；（5）、自我約束機制的健全性和執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)的情況；（6）、重大經(jīng)濟決策失誤及經(jīng)濟損失情況與責(zé)任的劃分情況；（7）、增強單位經(jīng)濟活力和發(fā)展后勁的情況；（8）、其他存在的問題；“述職報告”的內(nèi)容主要包括：（1）、單位基本情況：包括任期初和任期未資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，擁有職工人數(shù)及人員構(gòu)成情況，組織管理機構(gòu)的設(shè)置情況；（2）、任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)及其制訂依據(jù)（包括任期經(jīng)濟責(zé)任總目標(biāo)和計劃目標(biāo)），以及任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)的完成情況；（3）、任期經(jīng)營情況；（4）、自我約束機制和單位內(nèi)部經(jīng)濟改革配套措施的建設(shè)、健全情況；（5）、財產(chǎn)的安全與完善、保值和增值（減值）情況；（6）、債權(quán)債務(wù)及遺留經(jīng)濟問題的責(zé)任劃分情況；（7）、重大經(jīng)濟決策失誤及經(jīng)濟損失情況；（8）、增強單位經(jīng)濟活力和發(fā)展后勁的情況；（9）、職工經(jīng)濟收入及勞保福利的改革情況；（10）、在管理方面還存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，有何建議?！笆雎殘蟾妗睉?yīng)附有關(guān)說明材料的目錄。“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報表”的內(nèi)容包括：（1）、主要報表：①任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況表；②任期資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益情況表；③任期損益表；④任期資金運營指標(biāo)水平情況表；（2）、附表：①、產(chǎn)值計劃完成情況表；②、任期職工收入情況表；③、任期固定資產(chǎn)變動情況表；④、任期債權(quán)債務(wù)變動情況表；⑤、任期所有者權(quán)益變動情況表；⑥、任期投資及效益情況表。由被審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)簽署的審計承諾書（標(biāo)準(zhǔn)格式附后）。（四）、審計部在收到被審計單位報送的“任期經(jīng)濟責(zé)任內(nèi)部審計報告”、“述職報告”和“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報表”后，即可派出審計組進(jìn)行就地審計（如報送的材料不符合審計要求，被審計單位應(yīng)按要求重新補辦）。如被審計單位難以履行內(nèi)審職責(zé)時，局審計部門將提前介入直接組織。（五）、審計組進(jìn)行就地審計期間，被審計單位內(nèi)部各職能部門應(yīng)協(xié)助審計組開展工作。審計組有權(quán)10根據(jù)有關(guān)法規(guī)規(guī)定和工作需要召開審計調(diào)查座談會或采用其他形式向有關(guān)部門和人員索取審計證據(jù)資料。（六）、審計終了，由審計組提出“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告”，經(jīng)被審計單位主要領(lǐng)導(dǎo)人簽署意見后，由審計部作出“審核意見”并報工程局主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再發(fā)被審計單位及相關(guān)職能部門執(zhí)行。（七）、被審計單位如對“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告”有異議，可向工程局申請復(fù)議。第五條 被審計單位應(yīng)當(dāng)為審計組提供下列資料：（一）、財務(wù)預(yù)算、會計憑證、會計賬簿、會計報表等有關(guān)資料；（二）、企業(yè)財產(chǎn)盤點、變動及債權(quán)、債務(wù)清理的有關(guān)情況；（三）、經(jīng)營目標(biāo)、生產(chǎn)經(jīng)營計劃及重要經(jīng)營決策的有關(guān)情況；（四）、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的述職報告或工作總結(jié)；（五）、有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營、管理的其他資料。第六條 審計部應(yīng)對主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)的各計劃完成情況進(jìn)行綜合性審計評議，整理和積累有關(guān)資料，建立任期經(jīng)濟責(zé)任審計檔案，每年必須將“主要領(lǐng)導(dǎo)任期經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況表”上報集團(tuán)公司審計部，作為上級主管部門分階段性考核干部的重要依據(jù)。第七條 審計規(guī)范性原則：（一）、原則上先審計，后任免。單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期屆滿或任期未滿離職時，凡未經(jīng)審計者，干部管理部門一般不予任免或辦理離職手續(xù)。（二）、先內(nèi)審，后外審。先由工程局審計部對單位主要領(lǐng)導(dǎo)任期進(jìn)行經(jīng)濟責(zé)任審計，如有必要，還應(yīng)由外部審計部門實施再次審計。（三）、由社會審計組織進(jìn)行審計的，實行有償服務(wù)，審計費用由工程局承擔(dān)。（四）、“任期經(jīng)濟責(zé)任審計報告”如出現(xiàn)質(zhì)量問題，由審計組長承擔(dān)直接責(zé)任，審計組成員承擔(dān)工作質(zhì)量責(zé)任，局審計部承擔(dān)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第八條 審計人員在依照本辦法實施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計時，被審計的領(lǐng)導(dǎo)干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其他單位、部門和個人不得干涉。第九條 對違反本辦法，有下列行為之一的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在單位和本人，將根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進(jìn)行相應(yīng)處理。（一）、拒絕提供有關(guān)資料及證明材料的。（二）、阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。（三）、弄虛作假、隱瞞事實真相的。（四）、拒不執(zhí)行處理決定的。（五）、打擊報復(fù)審計人員和檢舉人的。第十條 對違反本辦法，有下列行為之一的審計人員，應(yīng)根據(jù)工程局企業(yè)處罰通則進(jìn)行處理。利用職權(quán)，謀取私利的；弄虛作假，徇私舞弊的；玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的；泄露企業(yè)機密的。第十一條 本辦法由工程局授權(quán)審計部負(fù)責(zé)解釋。第十二條 本辦法自發(fā)布之日起實施。附件：審計承諾書審計組：按照審計組要求，我單位已提供了審計組要求的有關(guān)資料，現(xiàn)就所提供的資料聲明如下：在審計組要求的范圍內(nèi)，我單位所提供的資料真實、完整。除在已提供給審計組的材料中反映的情況外，我們未發(fā)現(xiàn)本單位經(jīng)營管理過程中存在違反國家法規(guī)或集團(tuán)公司規(guī)章的事件。除已在材料中反映的情況外，本單位未發(fā)生其他法律訴訟事件。已提供給審計組的財務(wù)資料，已完整、真實地記錄了本單位各交易事項，除此以外，并無賬外賬。除已在材料中列明的情況外，本單位各項資產(chǎn)并沒有作抵押或受其他限制，本單位也沒有為其他單位提供直接或間接的擔(dān)保。我單位并無未批準(zhǔn)的對外投資。所有會計政策和會計估計的變更事項，已按有關(guān)會計制度在財務(wù)會計報告中予以披露或已提供給審計組。對所提供的資料，如有違背上述條款的，我將承擔(dān)全部責(zé)任。特此聲明。單位負(fù)責(zé)人：（簽名）年月日第五篇：2領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責(zé)任審計察右前旗公安局領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟審計制度內(nèi)容及方法干部離任審計是指在各級領(lǐng)導(dǎo)干部任期屆滿，或者在其任期內(nèi)提升、調(diào)任、免職、辭職、退休時對其在任期內(nèi)經(jīng)費收支管理、業(yè)務(wù)管理的真實性、合法性和效益性。以及有關(guān)經(jīng)濟活動應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任進(jìn)行的權(quán)威認(rèn)定。領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計是經(jīng)濟責(zé)任審計中的一種形式，經(jīng)濟責(zé)任審計包括定期審計、任期審計、重點審計和離任審計四種形式，其中以定期審計、任期審計為基礎(chǔ)，以離任審計為重點，未經(jīng)審計不得解除離任干部的經(jīng)濟責(zé)任。離任審計為進(jìn)一步客觀、公正評價和使用干部提供了重要依據(jù)，符合我局選拔和任免制度，同時也拓寬了干部監(jiān)督、考核的渠道。現(xiàn)將我局領(lǐng)導(dǎo)干部離任經(jīng)濟審計制度內(nèi)容及方法作如下規(guī)定：一、領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計的內(nèi)容。經(jīng)營目標(biāo)和各項指標(biāo)完成情況是領(lǐng)導(dǎo)人任期內(nèi)各項成果的最終體現(xiàn)。審計時，主要審查企業(yè)上級單位及本企業(yè)制訂的經(jīng)營目標(biāo)是否完成，重點檢查成本、利潤等經(jīng)濟責(zé)任目標(biāo)完成情況，用以評價企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的工作業(yè)績。依法經(jīng)營是企事業(yè)單位和黨政領(lǐng)導(dǎo)干部必須始終堅持的原則。審計時，主要審查有無違反國家財經(jīng)法規(guī)、挪用公款、貪污受賄、揮霍錢財、偷稅漏稅等損害國家、企業(yè)利益，造成重大損失的問題。遵紀(jì)守法、廉潔自律是對領(lǐng)導(dǎo)干部的最基本要求。推行領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計目的之一，就是為了加大從源頭上預(yù)防和治理腐敗的力度，它對于推進(jìn)以法治國、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、強化干部管理機制，具有重要意義。審計的主要審查負(fù)責(zé)人有無以權(quán)謀私、貪污受賄等行為。、健全及執(zhí)行情況。嚴(yán)格的內(nèi)控制度是企業(yè)健康發(fā)展的重要保證。調(diào)查了解企業(yè)內(nèi)控制度建立、健全及執(zhí)行情況。有助于評價離任領(lǐng)導(dǎo)的管理能力和管理現(xiàn)狀。審計重點是各項規(guī)章制度是否建立健全，資金結(jié)算、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、各項費用審批制度等執(zhí)行情況。有無有章不循違規(guī)操作的現(xiàn)象。資產(chǎn)的保值、增值，是企業(yè)所有者對經(jīng)營者的管理要求，因此它作為評價經(jīng)營管理者的一項指標(biāo)。以所有者權(quán)益價值為依據(jù)，運用資產(chǎn)收益率、總成本費用率等指標(biāo)，對實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤進(jìn)行審計，以保證國有資產(chǎn)安全完整。主要審查離任負(fù)責(zé)人在職期間所作重大經(jīng)營決策是否正確。是否有經(jīng)濟效益，是否存在重大經(jīng)營決策失誤。通過審計評價離任負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)水平、分析預(yù)見能力。、負(fù)債、損益的真實性。確認(rèn)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性是評價領(lǐng)導(dǎo)人任期經(jīng)營業(yè)績的前提和基礎(chǔ)。審計時，主要審查確認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的真實性、合法性和效益性，看賬務(wù)是否相符，債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和償還增減變動是否真實、合法，有無糾紛和遺留問題，任職期間新增債權(quán)、債務(wù)是否正常。單位負(fù)責(zé)人離任時必須辦理移交手續(xù)，以利于單位各項工作的連續(xù)性、完整性，避免因工作間斷給單位造成經(jīng)濟損失。也有利于分清前后任的責(zé)任。二、單位負(fù)責(zé)人離任審計的方法。現(xiàn)場審計是指審計人員定期或不定期到被審計單位現(xiàn)場進(jìn)行實地檢查，它能夠直接檢查會計資料的真實性，評價其經(jīng)營活動的合規(guī)性、安全性和效益性，同時可以直接查訪有關(guān)的人和事，較易發(fā)現(xiàn)問題，找出隱患，并可以在此基礎(chǔ)上，對查出的錯誤和弊端，提出整改方案和措施。但現(xiàn)場審計在時間上是滯后的，在形式上是不連續(xù)的，在對象上是單一的、獨立的。同時受審計人數(shù)和審計成本的制約，監(jiān)督的范圍和頻率也有很大局限性。而開展非現(xiàn)場審計能夠彌補現(xiàn)場審計在監(jiān)督范圍和頻度上的不足，使審計監(jiān)督職能得到充分的發(fā)揮。同時在實施現(xiàn)場審計之前，先通過非現(xiàn)場審計所掌握的資料，對審計單位的經(jīng)營情況進(jìn)行事先的了解和分析，將有助于提高現(xiàn)場審計的針對性和工作效率。因此，現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計結(jié)合，能夠取長補短相得益彰。離任審計屬于事后審計，它不能對企業(yè)經(jīng)營過程發(fā)生的問題及時進(jìn)行監(jiān)督，不能有效防止因決策失誤或管理不善造成的損失，只能做事后評價。任中審計可以對被審計單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行全程監(jiān)控，及時查找經(jīng)營過程存在的問題，從源頭上堵塞漏洞并提出改進(jìn)意見，減少損失；增強領(lǐng)導(dǎo)干部審計的工作量，縮短離任審計時間，提高離任審計的時效性。因此，離任審計與任中審計應(yīng)結(jié)合進(jìn)行。在監(jiān)督領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟行為和經(jīng)營業(yè)績的同時，對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)盈虧、財務(wù)管理狀況進(jìn)行鑒證。審計前首先聽取離任者述職報告，聽取被審計單位有關(guān)人員對離任者在職期間工作介紹。了解離任者在職期間單位取得的經(jīng)營業(yè)績，存在的問題，確定審計重點。要做到賬內(nèi)賬外一起查。并以外調(diào)、函調(diào)、詢問等形式，將查賬與調(diào)查結(jié)合起來。對重大問題和疑點較多的問題，要仔細(xì)查證，并取得確鑿的證據(jù)。同時還應(yīng)分析產(chǎn)生問題的原因，分清離任者應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。