【導(dǎo)讀】好更快的發(fā)展，故而加大了財(cái)政投資力度。但在此過程中資金不足的問題日益突出，所。以，遼寧省地方政府不得不通過舉債來緩解財(cái)政壓力。由此導(dǎo)致遼寧省地方政府的債務(wù)。因此，對(duì)遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策研究就顯得尤。方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理論；其次，全面分析了遼寧省地方政府債務(wù)的現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)；然后，以便更有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)的和諧穩(wěn)定。

　　

【正文】 的影響，所以，遼寧省政府債務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)還是很大的 [13]。 18 4 遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成因分析 宏觀環(huán)境方面的原因 全國政策形勢(shì) 我國政府債務(wù)，始自新中國成立，經(jīng)歷了“ 50 年代的發(fā)展， 60 年代的低落， 70 年代的復(fù)蘇， 8090 年代的興起”這樣一個(gè)歷史發(fā)展階 段。自 20xx 年爆發(fā)國際金融危機(jī)以后，我國為應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的沖擊，防止因金融危機(jī)導(dǎo)致我國經(jīng)濟(jì)下滑的風(fēng)險(xiǎn)，保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)增長(zhǎng)，我國政府堅(jiān)持通過擴(kuò)張性的財(cái)政政策，擴(kuò)大政府開支，實(shí)行財(cái)政赤字，通過增加需求促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。甚至財(cái)政部代各地方政府發(fā)行債務(wù)，由此使得地方政府債務(wù)迅速增加，所伴隨的地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也將隨之上升 [14]。 遼寧省地方形勢(shì) 遼寧省近幾年來政府債務(wù)的規(guī)模和金額也在逐年增加，其財(cái)政收入和支出的不平衡性也存在逐步加大的趨勢(shì)。如遼寧省 20xx 年的財(cái)政收入和支出金額分別為 億元和 億元，其財(cái)政收支差為 億元； 20xx 年的財(cái)政收入和支出金額分別為 3337億元和 5128 億元，其財(cái)政收支差為 1791 億元。雖說 20xx 年的財(cái)政收入較 20xx 年有了 億元的增長(zhǎng)，但是，相應(yīng)的 20xx 年的財(cái)政支出較 20xx 年則增長(zhǎng)了 億元，財(cái)政收支增長(zhǎng)額 20xx 年較 20xx 年多 億元。并且財(cái)政收支差也存在不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)，這就使得遼寧省政府性債務(wù)的提高有了一定的可能性。 從遼寧省政府性債務(wù)的規(guī)模來看，政府性債務(wù)由 20xx 年的 億元上升到了20xx 年 6 月底的 億元，總體上增長(zhǎng)額達(dá) 億元，增長(zhǎng)了 %，其相應(yīng)的政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)明顯存在。若從政府性債務(wù)的債務(wù)負(fù)擔(dān)率和債務(wù)率來看，遼寧省的政府性債務(wù)的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制仍需繼續(xù)加強(qiáng)，這也是遼寧省關(guān)于政府性債務(wù)存在諸多風(fēng)險(xiǎn)的重要一方面原因。 地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的原因 地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r 據(jù)遼寧省 20xx 年政府工作報(bào)告顯示， 20xx 年遼寧省地區(qū)生產(chǎn)總值增長(zhǎng) 9%左右，公共財(cái)政預(yù)算收入增長(zhǎng) %固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng) %，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入 25578元，實(shí)際增長(zhǎng) %，農(nóng)民人均純收入 10523 元，實(shí)際增長(zhǎng) %，居民消費(fèi)價(jià)格漲幅 %。 19 不僅如此，遼寧省 20xx 年還完成許多大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如阜新至盤錦高速公路建成通車，沈陽繞城高速公路通車，沈丹客專、丹大鐵路通車及錦凌水庫、青山水庫、三灣水利樞紐建成蓄水，上述多個(gè)大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)都需大量的財(cái)政資金的投入。 再者，遼寧省作為東北老工業(yè)基地的重要省區(qū)，不僅重視和調(diào)整第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，與此同時(shí)，還努力發(fā)展和壯大第三產(chǎn)業(yè)等諸多服務(wù)事業(yè)，著力改善生態(tài)環(huán)境，切實(shí)解決人民生產(chǎn)生活等方面存在的問題，財(cái)政投資巨大。由此而形成的政府性財(cái)政壓力也在日益增加 。在保證省內(nèi)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)和諧發(fā)展的基礎(chǔ)前提下，遼寧省必須繼續(xù)擴(kuò)大債務(wù)資金的引入規(guī)模，解決隱藏的政府財(cái)政壓力， 20xx 年遼寧省引入債務(wù)資金 億元，較20xx 年有了一定的增加，這對(duì)于經(jīng)濟(jì)建設(shè)事業(yè)來說是必須的，故而存在相應(yīng)的政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是顯而易見的 [15]。 城市建設(shè) 遼寧省政府性債務(wù)中有很大一部分都應(yīng)用于市政建設(shè)，其投入資金為 億元，占總債務(wù)資金使用總額的 %。例如，沈陽市地鐵工程，經(jīng)過多年的籌劃和大量的資金投入，沈陽地鐵于 20xx 年 9 月 27 日正式載客運(yùn)營，沈陽市 也是全國第七個(gè)擁有地下鐵路運(yùn)營的城市，現(xiàn)已經(jīng)開通兩條運(yùn)營線，極大地便利了人們的出行，于城市交通狀況的改善也起了很大的作用，也同樣是遼寧省近年來在城市建設(shè)方面大量的資金的重大工程項(xiàng)目。再有沈陽市環(huán)城高速公路建設(shè)以及沈丹客專、丹大客專、甚至正在籌劃過程中的沈北客專等工程建設(shè)項(xiàng)目，都是需要大筆的資金投入為基礎(chǔ)的。這種種的城市及城際項(xiàng)目的投入，受益最大的當(dāng)然是普通的人民群眾。 然而，在我們享受城市建設(shè)日益完善而給我們的生產(chǎn)生活帶來方便的同時(shí)，我們必須看到在這些便利背后的艱辛和大筆的資金投入，這使遼寧省財(cái)政壓力日益增 加的，所以說，遼寧省在合理規(guī)劃全省財(cái)政狀況的前提下，適當(dāng)?shù)脑黾诱詡鶆?wù)的規(guī)模也就變得合情合理了，在這樣的背景下所產(chǎn)生的政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益擴(kuò)大的壓力也就可想而知了。 政府管理方面的原因 管理制度尚不完善 行政管理制度 目前，對(duì)遼寧省地方政府而言，其行政管理制度存在諸多問題，這也是其債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 20 日益擴(kuò)大的重要原因。其主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面： （ 1）遼寧省地方政府的行為尚不完善 ① 在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下，遼寧省地方政府的職能尚未有明確的界限，這種形式極有可能造成相關(guān)職能部門責(zé)任和權(quán) 力的不明確，進(jìn)而可能由此引發(fā)相應(yīng)的政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 ② 遼寧省地方政府債務(wù)沒有完全納入預(yù)算管理體系，尚存在不在預(yù)算體系之內(nèi)的債務(wù)金額，仍需地方政府謹(jǐn)慎處理，嚴(yán)格歸類。 ③ 遼寧省地方政府的擔(dān)保機(jī)制尚待完善，存在諸多地方政府違規(guī)擔(dān)保的問題，這是政府債務(wù)存在重大風(fēng)險(xiǎn)的重要的一方面原因。 ④ 遼寧省地方政府機(jī)構(gòu)存在冗疊，這是出現(xiàn)壞賬呆賬的重要原因，多重責(zé)任往往會(huì)最終轉(zhuǎn)變?yōu)榛ハ嗤普?，互推?zé)任，最終必將加大地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 （ 2）遼寧省地方政府對(duì)債務(wù)資金的監(jiān)督檢查機(jī)制不健全 遼寧省對(duì)地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范不夠完全和 徹底，相關(guān)責(zé)任人的遵紀(jì)守法意識(shí)淡薄，紀(jì)檢人員的查處力度不夠強(qiáng)，沒有相應(yīng)的法律機(jī)制來制約相應(yīng)的違法行為。這也為遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大提供了可能。 債務(wù)管理制度 遼寧省目前對(duì)于債務(wù)資金的管理制度尚待進(jìn)一步完善，有必要努力建成完善的債務(wù)管理制度體系，這一體系的建成，也有利于地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。然而，當(dāng)前的遼寧省債務(wù)管理體系仍是地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的重要原因，其具體表現(xiàn)如下： 一是對(duì)地方政府債務(wù)總量的控制缺乏一定的計(jì)劃，權(quán)利和責(zé)任未明確到人到事。政府債務(wù)審批制度不完善，債務(wù)舉措程序不夠嚴(yán)格，這些 制度的缺陷無疑會(huì)增大地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 二是對(duì)償債準(zhǔn)備金制度缺少足夠的重視，相關(guān)部門沒有制度的要求，對(duì)舉借的債務(wù)沒有設(shè)立規(guī)范的債務(wù)準(zhǔn)備金，這也是地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的又一原因。 三是對(duì)于歷史性債務(wù)沒有及時(shí)有效的償付，使得壞賬和呆賬的規(guī)模存在擴(kuò)大的趨勢(shì)，進(jìn)而可能影響到政府的信譽(yù)，這無疑會(huì)給政府后續(xù)的債務(wù)管理和地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的擴(kuò)大帶來一定的壓力。 總之，遼寧省須嚴(yán)格制定相關(guān)的債務(wù)資金管理制度，有預(yù)算有計(jì)劃地進(jìn)行舉借債務(wù)和支付償還，以求盡可能地降低地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) [16]。 財(cái)政管理制度 21 遼寧省近年來財(cái)政體 制改革在不斷地進(jìn)行，其收獲是頗豐的，然而，由于尚在改革完善之中，所以存在諸多問題也是不可避免的。而這些存在的問題也相應(yīng)地增大了地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。其表現(xiàn)主要有以下幾點(diǎn)： 一是財(cái)政體制的完善程度不足，基本的轉(zhuǎn)移支付制度仍需繼續(xù)充實(shí)和完善，政府稅收體系改革也在進(jìn)行之中，這些尚不完善的財(cái)政體制，無疑是加重地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要方面。 二是財(cái)政改革的深度不夠，對(duì)于財(cái)政預(yù)算體系的構(gòu)建尚需盡快完善，以滿足政府各項(xiàng)財(cái)政收支的合理有效地運(yùn)行。 三是財(cái)政監(jiān)督管理亟待加強(qiáng)，財(cái)政收支結(jié)構(gòu)不夠完善，對(duì)于債務(wù)資金的使用沒有合理 的規(guī)劃，亦無專人管理，這種種表現(xiàn)都會(huì)加重遼寧省地方政府財(cái)政壓力，進(jìn)而影響地方政府債務(wù)的管理和控制。 總而言之，遼寧省政府應(yīng)從總體上把握，盡快建立健全相關(guān)的財(cái)政機(jī)制，形成一套完整的財(cái)政管理體系，從財(cái)政的角度降低地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到債務(wù)資金合理和規(guī)范運(yùn)用的目的。 管理水平有待提高 政府對(duì)管理的重視不足 由 20xx 年遼寧省政府工作報(bào)告可以看出，在 20xx 年的政府工作中，各級(jí)政府部門首抓的是經(jīng)濟(jì)建設(shè)和與之相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程，再有就是關(guān)于生態(tài)建設(shè)的三大工程項(xiàng)目。我們首先必須肯定各級(jí)政府在經(jīng)濟(jì) 和社會(huì)建設(shè)方面所取得的重大成就，這于人民生活和居住條件的改善是有極大的積極意義的。 然而，我們同樣應(yīng)該看到，由于政府部門把精力大部分投入到經(jīng)濟(jì)建設(shè)和環(huán)境改善方面，那么，其對(duì)于管理制度和管理水平方面投入的精力則必將會(huì)相對(duì)較少，繼而所表現(xiàn)出的即是政府部門對(duì)管理的重視程度不足。這種不足可能會(huì)伴隨著債務(wù)管理危機(jī)的逐步產(chǎn)生和擴(kuò)大，這對(duì)于遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)面影響也就顯而易見了。 相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有待提高 遼寧省政府對(duì)于債務(wù)資金的管理存在諸多問題的很大一部分原因就是相關(guān)責(zé)任人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，關(guān)于債 務(wù)管理的責(zé)任和細(xì)節(jié)問題重視程度不足，沒有合理的債務(wù)償還規(guī)劃，對(duì)于國家的相關(guān)政策法規(guī)不甚熟悉，業(yè)務(wù)流程操作不規(guī)范，這些行為都可能加大遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 22 再者，相關(guān)人員沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)于預(yù)期可能會(huì)使政府利益流出的危險(xiǎn)估計(jì)不足，這些危險(xiǎn)信號(hào)極有可能使政府的信譽(yù)受損，進(jìn)而影響政府債務(wù)的到期清償，從而可能會(huì)加大地方政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 融資平臺(tái)公司方面的原因 融資平臺(tái)公司質(zhì)量較差，償債能力不強(qiáng) 據(jù)國家審計(jì)部門審計(jì)發(fā)現(xiàn)， 20xx 年底， 36 個(gè)地方政府本級(jí)的 223 家融資平臺(tái)公司中，有 94 家年 末資產(chǎn)中存在不能或不宜變現(xiàn)的資產(chǎn) 億元，占其總資產(chǎn)的 %；有 5 家注冊(cè)資本未到位 億元； 6 家虛增資產(chǎn) 億元； 3 個(gè)省會(huì)城市本級(jí)政府違規(guī)向融資平臺(tái)公司注入公園、道路等公益性資產(chǎn) 億元。 從償債能力看，有 68 家資產(chǎn)負(fù)債率超過 70%；有 151 家當(dāng)年收入不足以償還當(dāng)年到期債務(wù)本息；有 37 家 20xx 年度出現(xiàn)虧損。在 20xx 年融資平臺(tái)公司償還的債務(wù)本息 億元中，以財(cái)政資金償還 億元、占 %，舉借新債償還 億元、占 %，兩項(xiàng)共占 %，雖然比 20xx 年下降 個(gè)百分點(diǎn)，但融資平臺(tái)公司自身償債能力仍顯不足 [17]。 上述的兩個(gè)方面，是融資平臺(tái)構(gòu)筑方面的重要問題，對(duì)于遼寧省而言，其舉借主體中有 %的債務(wù)是由融資平臺(tái)公司造成的，其金額高達(dá) 億元，對(duì)融資平臺(tái)公司管理的好壞，直接影響著遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的高低。而上述的融資平臺(tái)公司自身的狀況，則有可能直接增加了遼寧省地方政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 融資平臺(tái)公司退出管理不到位 20xx 年以來，經(jīng)遼寧省地方政府相關(guān)部門、融資平臺(tái)公司和債權(quán)銀行三方簽字，共有 61 家融資平臺(tái)公司按銀監(jiān)會(huì)規(guī)定轉(zhuǎn)為“退出類平臺(tái)”，但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，上述公司中有55 家未完全剝離原有政府性債務(wù)或繼續(xù)承擔(dān)公益性項(xiàng)目的建設(shè)融資任務(wù)，這些未完成債務(wù)管理任務(wù)的融資公司的退出行為，必將會(huì)加大遼寧省地方政府的財(cái)政壓力，降低相關(guān)項(xiàng)目人員對(duì)政府的信任程度，同時(shí)，也將會(huì)增大地方政府的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)方面的原因 遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益擴(kuò)大的很大一部分原因就是沒有建立健全完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。嚴(yán)密完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的約束力比市場(chǎng)規(guī)則要強(qiáng)很多 ,它的建立可以有效的威懾地方政府債務(wù)可能發(fā)生的諸多風(fēng)險(xiǎn) 。 23 另外，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制要想發(fā)揮良好的作用，需要當(dāng)?shù)卣鶕?jù)風(fēng)險(xiǎn)控制的要求和目標(biāo)在地方政府債務(wù)規(guī)模超過安全范圍或者債務(wù)結(jié)構(gòu)存在危險(xiǎn)性的時(shí)候提前做出警示。而遼寧省地方政府由于缺乏對(duì)于債務(wù)危險(xiǎn)的提前警示，則有可能導(dǎo)致地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的繼續(xù)擴(kuò)大。這樣一來，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制也就變得不可或缺了，而遼寧省地方政府由于缺乏嚴(yán)密完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，則其債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的危機(jī)也就可想而知了。 24 5 遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策 把握宏觀環(huán)境動(dòng)向 針對(duì)我國政府債務(wù)的形成和 發(fā)展歷史，尤其是 20xx 年全球金融危機(jī)爆發(fā)以后，我國政府對(duì)政府性債務(wù)的相關(guān)政策和諸多做法，遼寧省應(yīng)該在合理調(diào)整本省經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顟B(tài)和嚴(yán)格管理政府預(yù)算并嚴(yán)密監(jiān)控預(yù)算實(shí)施的基礎(chǔ)上，著力控制省內(nèi)政府性債務(wù)的規(guī)模，采用合理的方法調(diào)節(jié)地方政府債務(wù)的結(jié)構(gòu)。 從舉借主體上來看，遼寧省地方政府應(yīng)加大對(duì)融資平臺(tái)公司的管理和控制，適當(dāng)監(jiān)管政府部門和機(jī)構(gòu)的債務(wù)借款，對(duì)于政府有直接償還義務(wù)的債務(wù)要明確到單位，謹(jǐn)慎對(duì)待以政府為名義而擔(dān)保的債務(wù)，以期降低政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 從資金來源上來看，遼寧省地方政府應(yīng)該適當(dāng)控制政府債務(wù)的規(guī)模和金額，對(duì) 銀行借款要認(rèn)真對(duì)待其可能因償還期限和利率變動(dòng)而帶來的政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大的危險(xiǎn)。 從債務(wù)資金的使用上來看，遼寧省政府應(yīng)該更加注重對(duì)市政建設(shè)和與人民群眾利益息息相關(guān)的公益性事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資力度，減少因土地收儲(chǔ)而帶來的地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，將土地問題解決在一定的時(shí)期之內(nèi)，嚴(yán)防土地問題影響社會(huì)的和諧穩(wěn)定。 從未來償還上來看，遼寧省地方政府應(yīng)該由專人進(jìn)行債務(wù)資金償還管理，合理規(guī)劃償還年限，以使債務(wù)資金的利用更加規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)，使每一分錢都能得到最大限度的利用。 總之，遼寧省政府應(yīng)該明確地方政府債務(wù)的管理和使用，由專人專 管，明確責(zé)任，以發(fā)揮債務(wù)資金的最大效用，真正做到服務(wù)遼寧，服務(wù)人民，起到為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)的作用，這才是地方政府債務(wù)的最終和最根本的歸屬。 加快發(fā)展地方經(jīng)濟(jì) 努力發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì) 據(jù)上述 20xx 年遼寧省政府工作報(bào)告顯示，遼寧省 20xx 年地方經(jīng)濟(jì)有了一定程度的增長(zhǎng)，而其地方政府債務(wù)規(guī)模也存在日益擴(kuò)大的危險(xiǎn)，在這樣的情況下，遼寧省政府應(yīng)該繼續(xù)調(diào)整經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)，采取各種必要的政策措施促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的健康快速發(fā)展。這是因?yàn)?，只有?jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展壯大才能使政府有更多的財(cái)政收入，才能使政府有更強(qiáng)大的 能力和更十足的信心處理好本級(jí)政府的財(cái)政壓力和