【導(dǎo)讀】好更快的發(fā)展，故而加大了財政投資力度。但在此過程中資金不足的問題日益突出，所。以，遼寧省地方政府不得不通過舉債來緩解財政壓力。由此導(dǎo)致遼寧省地方政府的債務(wù)。因此，對遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險的防范對策研究就顯得尤。方政府債務(wù)風(fēng)險的理論；其次，全面分析了遼寧省地方政府債務(wù)的現(xiàn)狀及風(fēng)險；然后，以便更有利于經(jīng)濟發(fā)展和社會的和諧穩(wěn)定。

　　

【正文】 的影響，所以，遼寧省政府債務(wù)的利率風(fēng)險還是很大的 [13]。 18 4 遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險成因分析 宏觀環(huán)境方面的原因 全國政策形勢 我國政府債務(wù)，始自新中國成立，經(jīng)歷了“ 50 年代的發(fā)展， 60 年代的低落， 70 年代的復(fù)蘇， 8090 年代的興起”這樣一個歷史發(fā)展階 段。自 20xx 年爆發(fā)國際金融危機以后，我國為應(yīng)對金融危機的沖擊，防止因金融危機導(dǎo)致我國經(jīng)濟下滑的風(fēng)險，保持經(jīng)濟的持續(xù)增長，我國政府堅持通過擴張性的財政政策，擴大政府開支，實行財政赤字，通過增加需求促進經(jīng)濟的增長。甚至財政部代各地方政府發(fā)行債務(wù)，由此使得地方政府債務(wù)迅速增加，所伴隨的地方政府債務(wù)風(fēng)險也將隨之上升 [14]。 遼寧省地方形勢 遼寧省近幾年來政府債務(wù)的規(guī)模和金額也在逐年增加，其財政收入和支出的不平衡性也存在逐步加大的趨勢。如遼寧省 20xx 年的財政收入和支出金額分別為 億元和 億元，其財政收支差為 億元； 20xx 年的財政收入和支出金額分別為 3337億元和 5128 億元，其財政收支差為 1791 億元。雖說 20xx 年的財政收入較 20xx 年有了 億元的增長，但是，相應(yīng)的 20xx 年的財政支出較 20xx 年則增長了 億元，財政收支增長額 20xx 年較 20xx 年多 億元。并且財政收支差也存在不斷增長的趨勢，這就使得遼寧省政府性債務(wù)的提高有了一定的可能性。 從遼寧省政府性債務(wù)的規(guī)模來看，政府性債務(wù)由 20xx 年的 億元上升到了20xx 年 6 月底的 億元，總體上增長額達 億元，增長了 %，其相應(yīng)的政府性債務(wù)風(fēng)險明顯存在。若從政府性債務(wù)的債務(wù)負擔(dān)率和債務(wù)率來看，遼寧省的政府性債務(wù)的管理和風(fēng)險控制仍需繼續(xù)加強，這也是遼寧省關(guān)于政府性債務(wù)存在諸多風(fēng)險的重要一方面原因。 地方經(jīng)濟發(fā)展方面的原因 地方經(jīng)濟發(fā)展狀況 據(jù)遼寧省 20xx 年政府工作報告顯示， 20xx 年遼寧省地區(qū)生產(chǎn)總值增長 9%左右，公共財政預(yù)算收入增長 %固定資產(chǎn)投資增長 %，城鎮(zhèn)居民人均可支配收入 25578元，實際增長 %，農(nóng)民人均純收入 10523 元，實際增長 %，居民消費價格漲幅 %。 19 不僅如此，遼寧省 20xx 年還完成許多大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，如阜新至盤錦高速公路建成通車，沈陽繞城高速公路通車，沈丹客專、丹大鐵路通車及錦凌水庫、青山水庫、三灣水利樞紐建成蓄水，上述多個大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)都需大量的財政資金的投入。 再者，遼寧省作為東北老工業(yè)基地的重要省區(qū)，不僅重視和調(diào)整第二產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，與此同時，還努力發(fā)展和壯大第三產(chǎn)業(yè)等諸多服務(wù)事業(yè)，著力改善生態(tài)環(huán)境，切實解決人民生產(chǎn)生活等方面存在的問題，財政投資巨大。由此而形成的政府性財政壓力也在日益增加 。在保證省內(nèi)經(jīng)濟和社會和諧發(fā)展的基礎(chǔ)前提下，遼寧省必須繼續(xù)擴大債務(wù)資金的引入規(guī)模，解決隱藏的政府財政壓力， 20xx 年遼寧省引入債務(wù)資金 億元，較20xx 年有了一定的增加，這對于經(jīng)濟建設(shè)事業(yè)來說是必須的，故而存在相應(yīng)的政府性債務(wù)風(fēng)險也是顯而易見的 [15]。 城市建設(shè) 遼寧省政府性債務(wù)中有很大一部分都應(yīng)用于市政建設(shè)，其投入資金為 億元，占總債務(wù)資金使用總額的 %。例如，沈陽市地鐵工程，經(jīng)過多年的籌劃和大量的資金投入，沈陽地鐵于 20xx 年 9 月 27 日正式載客運營，沈陽市 也是全國第七個擁有地下鐵路運營的城市，現(xiàn)已經(jīng)開通兩條運營線，極大地便利了人們的出行，于城市交通狀況的改善也起了很大的作用，也同樣是遼寧省近年來在城市建設(shè)方面大量的資金的重大工程項目。再有沈陽市環(huán)城高速公路建設(shè)以及沈丹客專、丹大客專、甚至正在籌劃過程中的沈北客專等工程建設(shè)項目，都是需要大筆的資金投入為基礎(chǔ)的。這種種的城市及城際項目的投入，受益最大的當(dāng)然是普通的人民群眾。 然而，在我們享受城市建設(shè)日益完善而給我們的生產(chǎn)生活帶來方便的同時，我們必須看到在這些便利背后的艱辛和大筆的資金投入，這使遼寧省財政壓力日益增 加的，所以說，遼寧省在合理規(guī)劃全省財政狀況的前提下，適當(dāng)?shù)脑黾诱詡鶆?wù)的規(guī)模也就變得合情合理了，在這樣的背景下所產(chǎn)生的政府性債務(wù)風(fēng)險日益擴大的壓力也就可想而知了。 政府管理方面的原因 管理制度尚不完善 行政管理制度 目前，對遼寧省地方政府而言，其行政管理制度存在諸多問題，這也是其債務(wù)風(fēng)險 20 日益擴大的重要原因。其主要表現(xiàn)在以下幾個方面： （ 1）遼寧省地方政府的行為尚不完善 ① 在社會主義市場經(jīng)濟的背景下，遼寧省地方政府的職能尚未有明確的界限，這種形式極有可能造成相關(guān)職能部門責(zé)任和權(quán) 力的不明確，進而可能由此引發(fā)相應(yīng)的政府性債務(wù)風(fēng)險。 ② 遼寧省地方政府債務(wù)沒有完全納入預(yù)算管理體系，尚存在不在預(yù)算體系之內(nèi)的債務(wù)金額，仍需地方政府謹慎處理，嚴格歸類。 ③ 遼寧省地方政府的擔(dān)保機制尚待完善，存在諸多地方政府違規(guī)擔(dān)保的問題，這是政府債務(wù)存在重大風(fēng)險的重要的一方面原因。 ④ 遼寧省地方政府機構(gòu)存在冗疊，這是出現(xiàn)壞賬呆賬的重要原因，多重責(zé)任往往會最終轉(zhuǎn)變?yōu)榛ハ嗤普啠ネ曝?zé)任，最終必將加大地方政府債務(wù)風(fēng)險。 （ 2）遼寧省地方政府對債務(wù)資金的監(jiān)督檢查機制不健全 遼寧省對地方政府債務(wù)風(fēng)險的防范不夠完全和 徹底，相關(guān)責(zé)任人的遵紀守法意識淡薄，紀檢人員的查處力度不夠強，沒有相應(yīng)的法律機制來制約相應(yīng)的違法行為。這也為遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險的擴大提供了可能。 債務(wù)管理制度 遼寧省目前對于債務(wù)資金的管理制度尚待進一步完善，有必要努力建成完善的債務(wù)管理制度體系，這一體系的建成，也有利于地方政府債務(wù)風(fēng)險的管理和控制。然而，當(dāng)前的遼寧省債務(wù)管理體系仍是地方政府債務(wù)風(fēng)險擴大的重要原因，其具體表現(xiàn)如下： 一是對地方政府債務(wù)總量的控制缺乏一定的計劃，權(quán)利和責(zé)任未明確到人到事。政府債務(wù)審批制度不完善，債務(wù)舉措程序不夠嚴格，這些 制度的缺陷無疑會增大地方政府債務(wù)風(fēng)險。 二是對償債準備金制度缺少足夠的重視，相關(guān)部門沒有制度的要求，對舉借的債務(wù)沒有設(shè)立規(guī)范的債務(wù)準備金，這也是地方政府債務(wù)風(fēng)險擴大的又一原因。 三是對于歷史性債務(wù)沒有及時有效的償付，使得壞賬和呆賬的規(guī)模存在擴大的趨勢，進而可能影響到政府的信譽，這無疑會給政府后續(xù)的債務(wù)管理和地方政府債務(wù)風(fēng)險的擴大帶來一定的壓力。 總之，遼寧省須嚴格制定相關(guān)的債務(wù)資金管理制度，有預(yù)算有計劃地進行舉借債務(wù)和支付償還，以求盡可能地降低地方政府債務(wù)風(fēng)險 [16]。 財政管理制度 21 遼寧省近年來財政體 制改革在不斷地進行，其收獲是頗豐的，然而，由于尚在改革完善之中，所以存在諸多問題也是不可避免的。而這些存在的問題也相應(yīng)地增大了地方政府債務(wù)風(fēng)險的可能性。其表現(xiàn)主要有以下幾點： 一是財政體制的完善程度不足，基本的轉(zhuǎn)移支付制度仍需繼續(xù)充實和完善，政府稅收體系改革也在進行之中，這些尚不完善的財政體制，無疑是加重地方政府債務(wù)風(fēng)險的重要方面。 二是財政改革的深度不夠，對于財政預(yù)算體系的構(gòu)建尚需盡快完善，以滿足政府各項財政收支的合理有效地運行。 三是財政監(jiān)督管理亟待加強，財政收支結(jié)構(gòu)不夠完善，對于債務(wù)資金的使用沒有合理 的規(guī)劃，亦無專人管理，這種種表現(xiàn)都會加重遼寧省地方政府財政壓力，進而影響地方政府債務(wù)的管理和控制。 總而言之，遼寧省政府應(yīng)從總體上把握，盡快建立健全相關(guān)的財政機制，形成一套完整的財政管理體系，從財政的角度降低地方政府債務(wù)風(fēng)險，以達到債務(wù)資金合理和規(guī)范運用的目的。 管理水平有待提高 政府對管理的重視不足 由 20xx 年遼寧省政府工作報告可以看出，在 20xx 年的政府工作中，各級政府部門首抓的是經(jīng)濟建設(shè)和與之相關(guān)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)工程，再有就是關(guān)于生態(tài)建設(shè)的三大工程項目。我們首先必須肯定各級政府在經(jīng)濟 和社會建設(shè)方面所取得的重大成就，這于人民生活和居住條件的改善是有極大的積極意義的。 然而，我們同樣應(yīng)該看到，由于政府部門把精力大部分投入到經(jīng)濟建設(shè)和環(huán)境改善方面，那么，其對于管理制度和管理水平方面投入的精力則必將會相對較少，繼而所表現(xiàn)出的即是政府部門對管理的重視程度不足。這種不足可能會伴隨著債務(wù)管理危機的逐步產(chǎn)生和擴大，這對于遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險的負面影響也就顯而易見了。 相關(guān)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識有待提高 遼寧省政府對于債務(wù)資金的管理存在諸多問題的很大一部分原因就是相關(guān)責(zé)任人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，關(guān)于債 務(wù)管理的責(zé)任和細節(jié)問題重視程度不足，沒有合理的債務(wù)償還規(guī)劃，對于國家的相關(guān)政策法規(guī)不甚熟悉，業(yè)務(wù)流程操作不規(guī)范，這些行為都可能加大遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險。 22 再者，相關(guān)人員沒有足夠的風(fēng)險意識，對于預(yù)期可能會使政府利益流出的危險估計不足，這些危險信號極有可能使政府的信譽受損，進而影響政府債務(wù)的到期清償，從而可能會加大地方政府的債務(wù)風(fēng)險。 融資平臺公司方面的原因 融資平臺公司質(zhì)量較差，償債能力不強 據(jù)國家審計部門審計發(fā)現(xiàn)， 20xx 年底， 36 個地方政府本級的 223 家融資平臺公司中，有 94 家年 末資產(chǎn)中存在不能或不宜變現(xiàn)的資產(chǎn) 億元，占其總資產(chǎn)的 %；有 5 家注冊資本未到位 億元； 6 家虛增資產(chǎn) 億元； 3 個省會城市本級政府違規(guī)向融資平臺公司注入公園、道路等公益性資產(chǎn) 億元。 從償債能力看，有 68 家資產(chǎn)負債率超過 70%；有 151 家當(dāng)年收入不足以償還當(dāng)年到期債務(wù)本息；有 37 家 20xx 年度出現(xiàn)虧損。在 20xx 年融資平臺公司償還的債務(wù)本息 億元中，以財政資金償還 億元、占 %，舉借新債償還 億元、占 %，兩項共占 %，雖然比 20xx 年下降 個百分點，但融資平臺公司自身償債能力仍顯不足 [17]。 上述的兩個方面，是融資平臺構(gòu)筑方面的重要問題，對于遼寧省而言，其舉借主體中有 %的債務(wù)是由融資平臺公司造成的，其金額高達 億元，對融資平臺公司管理的好壞，直接影響著遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險的高低。而上述的融資平臺公司自身的狀況，則有可能直接增加了遼寧省地方政府的債務(wù)風(fēng)險。 融資平臺公司退出管理不到位 20xx 年以來，經(jīng)遼寧省地方政府相關(guān)部門、融資平臺公司和債權(quán)銀行三方簽字，共有 61 家融資平臺公司按銀監(jiān)會規(guī)定轉(zhuǎn)為“退出類平臺”，但審計發(fā)現(xiàn)，上述公司中有55 家未完全剝離原有政府性債務(wù)或繼續(xù)承擔(dān)公益性項目的建設(shè)融資任務(wù)，這些未完成債務(wù)管理任務(wù)的融資公司的退出行為，必將會加大遼寧省地方政府的財政壓力，降低相關(guān)項目人員對政府的信任程度，同時，也將會增大地方政府的債務(wù)風(fēng)險。 風(fēng)險預(yù)警機制建設(shè)方面的原因 遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險日益擴大的很大一部分原因就是沒有建立健全完善的風(fēng)險預(yù)警機制。嚴密完善的風(fēng)險預(yù)警機制的約束力比市場規(guī)則要強很多 ,它的建立可以有效的威懾地方政府債務(wù)可能發(fā)生的諸多風(fēng)險 。 23 另外，風(fēng)險預(yù)警機制要想發(fā)揮良好的作用，需要當(dāng)?shù)卣鶕?jù)風(fēng)險控制的要求和目標在地方政府債務(wù)規(guī)模超過安全范圍或者債務(wù)結(jié)構(gòu)存在危險性的時候提前做出警示。而遼寧省地方政府由于缺乏對于債務(wù)危險的提前警示，則有可能導(dǎo)致地方政府債務(wù)風(fēng)險的繼續(xù)擴大。這樣一來，建立完善的風(fēng)險預(yù)警機制也就變得不可或缺了，而遼寧省地方政府由于缺乏嚴密完善的風(fēng)險預(yù)警機制，則其債務(wù)風(fēng)險管理的危機也就可想而知了。 24 5 遼寧省地方政府債務(wù)風(fēng)險防范對策 把握宏觀環(huán)境動向 針對我國政府債務(wù)的形成和 發(fā)展歷史，尤其是 20xx 年全球金融危機爆發(fā)以后，我國政府對政府性債務(wù)的相關(guān)政策和諸多做法，遼寧省應(yīng)該在合理調(diào)整本省經(jīng)濟發(fā)展狀態(tài)和嚴格管理政府預(yù)算并嚴密監(jiān)控預(yù)算實施的基礎(chǔ)上，著力控制省內(nèi)政府性債務(wù)的規(guī)模，采用合理的方法調(diào)節(jié)地方政府債務(wù)的結(jié)構(gòu)。 從舉借主體上來看，遼寧省地方政府應(yīng)加大對融資平臺公司的管理和控制，適當(dāng)監(jiān)管政府部門和機構(gòu)的債務(wù)借款，對于政府有直接償還義務(wù)的債務(wù)要明確到單位，謹慎對待以政府為名義而擔(dān)保的債務(wù)，以期降低政府性債務(wù)風(fēng)險。 從資金來源上來看，遼寧省地方政府應(yīng)該適當(dāng)控制政府債務(wù)的規(guī)模和金額，對 銀行借款要認真對待其可能因償還期限和利率變動而帶來的政府債務(wù)風(fēng)險擴大的危險。 從債務(wù)資金的使用上來看，遼寧省政府應(yīng)該更加注重對市政建設(shè)和與人民群眾利益息息相關(guān)的公益性事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的投資力度，減少因土地收儲而帶來的地方政府債務(wù)風(fēng)險，將土地問題解決在一定的時期之內(nèi)，嚴防土地問題影響社會的和諧穩(wěn)定。 從未來償還上來看，遼寧省地方政府應(yīng)該由專人進行債務(wù)資金償還管理，合理規(guī)劃償還年限，以使債務(wù)資金的利用更加規(guī)范和嚴謹，使每一分錢都能得到最大限度的利用。 總之，遼寧省政府應(yīng)該明確地方政府債務(wù)的管理和使用，由專人專 管，明確責(zé)任，以發(fā)揮債務(wù)資金的最大效用，真正做到服務(wù)遼寧，服務(wù)人民，起到為社會經(jīng)濟發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)的作用，這才是地方政府債務(wù)的最終和最根本的歸屬。 加快發(fā)展地方經(jīng)濟 努力發(fā)展當(dāng)?shù)亟?jīng)濟 據(jù)上述 20xx 年遼寧省政府工作報告顯示，遼寧省 20xx 年地方經(jīng)濟有了一定程度的增長，而其地方政府債務(wù)規(guī)模也存在日益擴大的危險，在這樣的情況下，遼寧省政府應(yīng)該繼續(xù)調(diào)整經(jīng)濟發(fā)展結(jié)構(gòu)，采取各種必要的政策措施促進經(jīng)濟的健康快速發(fā)展。這是因為，只有經(jīng)濟的迅速發(fā)展壯大才能使政府有更多的財政收入，才能使政府有更強大的 能力和更十足的信心處理好本級政府的財政壓力和