【正文】 由進(jìn)口報(bào)關(guān)者向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅。（）21．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定。（√）22．某企業(yè)向某山區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)了10萬(wàn)元，并取得了學(xué)校出具的收款證明。在匯算清繳時(shí)企業(yè)將捐贈(zèng)的10萬(wàn)元按公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)的有關(guān)稅收規(guī)定，進(jìn)行了納稅調(diào)整。（）23．企業(yè)發(fā)生的用于未出售住房的維修、管理費(fèi)用，可在稅前扣除。（√）24．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人查增的所得額，可以彌補(bǔ)以前的虧損。（）25．納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方法與國(guó)家稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)協(xié)商解決。（）26．納稅人發(fā)生的虧損，可以用下一納稅的所得彌補(bǔ)，最長(zhǎng)彌補(bǔ)期限不得超過(guò)5年，這里的虧損是指企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中反映的虧損額。（）27．從國(guó)外引進(jìn)的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)買(mǎi)價(jià)加上進(jìn)口環(huán)節(jié)的稅金、國(guó)內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等后的價(jià)值計(jì)價(jià)。（√）28．在原有固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額確定固定資產(chǎn)的價(jià)值。（√）29．接受投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按該資產(chǎn)折舊程度，以合同、協(xié)議確定的合理價(jià)格或者評(píng)估確認(rèn)的價(jià)格確定入賬價(jià)值。（√）30．某企業(yè)作為擔(dān)保人為被擔(dān)保人承擔(dān)了其還不清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進(jìn)行了扣除。（）31．稅務(wù)部門(mén)查出的以前的所得稅，應(yīng)按被查出的適用稅率補(bǔ)征所得稅。（√）32．納稅人有境外所得的，其企業(yè)所得稅扣除限額應(yīng)當(dāng)分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算。（√）33．企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來(lái)源于中國(guó)境外的所得在境外實(shí)際繳納的所得稅，一般不包括減免稅的稅款。（√）34．企業(yè)按國(guó)家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。（√）35．計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金的范圍按企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定執(zhí)行。（√）36．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備=本年末允許提取呆賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)余額*1%上年末已在稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備余額。（√）37．企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡購(gòu)置成本達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)或構(gòu)成無(wú)形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核算。內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)；其折舊或攤銷(xiāo)年限可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。（）38．企業(yè)取得的國(guó)家財(cái)政性補(bǔ)貼和其他補(bǔ)貼，應(yīng)一律并入實(shí)際收到補(bǔ)貼的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。（）39．如果納稅人正在使用的存貨實(shí)物流程與后進(jìn)先出法相一致，也可采用后進(jìn)先出法確定發(fā)出或領(lǐng)用存貨的成本。（√）40．納稅人為對(duì)外投資而借入的資金發(fā)生的借款費(fèi)用，只有明確其用于投資時(shí)，才能將有關(guān)費(fèi)用資本化計(jì)入有關(guān)投資的成本，否則應(yīng)當(dāng)一律稅前扣除。（）41．企業(yè)因存貨盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢等原因不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅金中抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅金，應(yīng)視同企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失，準(zhǔn)予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（√）42．企業(yè)直接借出的款項(xiàng)，由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等原因無(wú)法收回或逾期無(wú)法收回的，一律不得作為財(cái)產(chǎn)損失在稅前扣除。（）填空題新開(kāi)業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（辦理稅務(wù)登記的同時(shí)）申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人，發(fā)生銷(xiāo)售貨物又負(fù)責(zé)運(yùn)輸貨物的混合銷(xiāo)售行為應(yīng)當(dāng)征收（增值稅）。舊貨經(jīng)營(yíng)單位銷(xiāo)售舊貨，應(yīng)計(jì)算繳納增值稅時(shí)依照（4%征收率減半征收）。小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅的計(jì)算公式是（應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格適用稅率）。已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的次年1月底前）申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定手續(xù)。某企業(yè)為2005年6月新辦增值稅一般納稅人，從事掛面加工銷(xiāo)售，則其增值稅稅率應(yīng)為（）。某一般納稅人以自己采掘的沙、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰，本月取得含稅銷(xiāo)售額53萬(wàn)元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為（3萬(wàn)元）。衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械，可按（）的增值稅征收率征收增值稅。納稅人采取分期收款方式銷(xiāo)售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（合同約定的收款日期的當(dāng)天）。稅法規(guī)定，以一個(gè)月為納稅期的，增值稅納稅人應(yīng)于期滿(mǎn)之日起（10日）內(nèi)申報(bào)納稅。1商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。1納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按（實(shí)際收?。┑牟缓鲋刀惖娜?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。1企業(yè)應(yīng)將不同消費(fèi)稅稅率的出口應(yīng)稅消費(fèi)品分開(kāi)核算和申報(bào)，凡劃分不清適用稅率的，一律（從低）適用稅率計(jì)算應(yīng)退消費(fèi)稅稅額。1對(duì)有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，一律（免征）消費(fèi)稅。1出口應(yīng)稅消費(fèi)品按規(guī)定（直接予以免稅）的，可不計(jì)算應(yīng)繳消費(fèi)稅。1納稅人委托（個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費(fèi)稅。1消費(fèi)稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，就其銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售數(shù)量，在（特定環(huán)節(jié)）征收的一種稅。1現(xiàn)行消費(fèi)稅條例中成品油稅目下的（航空煤）油暫緩征收消費(fèi)稅。1石腦油、溶劑油、潤(rùn)滑油、燃料油暫按應(yīng)納稅額的（）征收消費(fèi)稅。以外購(gòu)或委托加工收回的已稅（桿頭、桿身和握把）為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，準(zhǔn)予從消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費(fèi)稅稅款。2生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)（汽油）等應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。2納稅人的總機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在（生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的分支機(jī)構(gòu)所在地）繳納消費(fèi)稅。2納稅人到外縣（市）銷(xiāo)售或委托外縣（市）代銷(xiāo)自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售后，（回納稅人核算地或所在地）繳納消費(fèi)稅。2現(xiàn)行消費(fèi)稅有（14）個(gè)稅目。2進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向（報(bào)關(guān)地海關(guān)）申報(bào)納稅。2委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方是個(gè)體經(jīng)營(yíng)者外，由（受托方所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費(fèi)稅稅款。2消費(fèi)稅條例中“在我國(guó)境內(nèi)”指的是生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品的（起運(yùn)地或所在地）在境內(nèi)。2納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷(xiāo)售的，（從高）適用稅率。2消費(fèi)稅稅目、稅率（稅額）的調(diào)整，由（國(guó)務(wù)院）決定。企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等支出，可在限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。其限額可由（省級(jí)）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。3納稅人為其他獨(dú)立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無(wú)關(guān)的貸款擔(dān)保，因被擔(dān)保方不能還清貸款而由該擔(dān)保納稅人承擔(dān)的本息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理方法是（不準(zhǔn)扣除）。3某國(guó)有企業(yè)2001取得調(diào)整后所得額22萬(wàn)元，1999和2000經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額共計(jì)20萬(wàn)元，2001應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（3600）元。3某商貿(mào)企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額為1000000元，企業(yè)根據(jù)需要提取壞賬準(zhǔn)備的比例為1%，第二年發(fā)生了壞賬損失4000元，年末應(yīng)收賬款為1200000元，根據(jù)稅法規(guī)定，該商貿(mào)企業(yè)第二年應(yīng)提?。?000）元壞賬準(zhǔn)備。3經(jīng)批準(zhǔn)可提取壞賬準(zhǔn)備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準(zhǔn)備金提取比例一律不得超過(guò)年末應(yīng)收賬款余額的（5‰）。3現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元（含10萬(wàn)元）的，暫時(shí)適用的優(yōu)惠稅率是（27%）。3某企業(yè)2002應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元，應(yīng)按（18%）稅率征收企業(yè)所得稅。3鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按（應(yīng)納所得稅額）減征10%用于補(bǔ)助社會(huì)性開(kāi)支的費(fèi)用。3對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當(dāng)年未享受所得稅免稅優(yōu)惠的，減按（10%）的稅率征收企業(yè)所得稅。3對(duì)新辦的商業(yè)企業(yè)，自開(kāi)業(yè)之日起，報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可減征或免征所得稅（1）年。納稅人利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進(jìn)行生產(chǎn)的，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（可在5年內(nèi)減征或免征）。4除國(guó)家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為（納稅人的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理所在地）。簡(jiǎn)答題增值稅一般納稅人辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)報(bào)送的資料有哪些？（1）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》；（2）《資產(chǎn)負(fù)債表》和《損益表》；（3）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報(bào)稅數(shù)據(jù)軟盤(pán)）；（4）加蓋開(kāi)戶(hù)銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的《中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)》或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理的延期繳納稅款文書(shū)；（5）《成品油購(gòu)銷(xiāo)存情況明細(xì)表》和加油IC卡、《成品油購(gòu)銷(xiāo)存數(shù)量明細(xì)表》；（6）《增值稅運(yùn)輸發(fā)票抵扣清單》；（7）《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》；（8）《廢舊物資發(fā)票開(kāi)具清單》；（9）《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》；（10）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。簡(jiǎn)述票表稅比對(duì)的內(nèi)容。票表稅比對(duì)包括票表比對(duì)和表稅比對(duì)。票表比對(duì)是指申報(bào)征收崗位人員利用認(rèn)證系統(tǒng)、報(bào)稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進(jìn)、銷(xiāo)項(xiàng)數(shù)據(jù)與納稅申報(bào)表及附列資料表中的對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)；表稅比對(duì)是指利用申報(bào)表應(yīng)納稅款與當(dāng)期入庫(kù)稅款進(jìn)行比對(duì)。應(yīng)從哪幾個(gè)方面審核增值稅納稅申報(bào)表中銷(xiāo)售額。（1）貨物是征稅的還是免稅的；（2）是否屬于出口貨物；（3）是否符合視同銷(xiāo)售規(guī)定；（4）特殊的銷(xiāo)售行為申報(bào)是否正確；（5）有無(wú)應(yīng)征增值稅的價(jià)外費(fèi)用（6）有無(wú)折扣、折讓等特殊銷(xiāo)售行為。增值稅的視同銷(xiāo)售行為有哪些？單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列行為，視同銷(xiāo)售貨物：（1）將貨物交付他人代銷(xiāo)；（2）銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物；（3）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)；（8）將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人簡(jiǎn)述虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形。虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形：（１）沒(méi)有貨物購(gòu)銷(xiāo)或者沒(méi)有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（２）有貨物購(gòu)銷(xiāo)或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開(kāi)具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票；（３）進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但讓他人為自己代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果及相應(yīng)的處理。認(rèn)證結(jié)果有：認(rèn)證相符、認(rèn)證不符、密文有誤、無(wú)法認(rèn)證相應(yīng)處理：（1）無(wú)法認(rèn)證、納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符（指密文和明文相比較，發(fā)票代碼或號(hào)碼不符）的發(fā)票，將發(fā)票原件退還納稅人；（2）密文有誤、認(rèn)證不符（不包括納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符和發(fā)票代碼號(hào)碼認(rèn)證不符）和抵扣聯(lián)重號(hào)的發(fā)票，對(duì)上門(mén)認(rèn)證的，必須當(dāng)即扣留；對(duì)遠(yuǎn)程認(rèn)證結(jié)果為“認(rèn)證未通過(guò)”的專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)