【正文】 由進口報關(guān)者向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)繳納消費稅。（）21．進口的應(yīng)稅消費品的計稅價格由海關(guān)核定。（√）22．某企業(yè)向某山區(qū)小學(xué)捐贈了10萬元，并取得了學(xué)校出具的收款證明。在匯算清繳時企業(yè)將捐贈的10萬元按公益性、救濟性捐贈的有關(guān)稅收規(guī)定，進行了納稅調(diào)整。（）23．企業(yè)發(fā)生的用于未出售住房的維修、管理費用，可在稅前扣除。（√）24．稅務(wù)機關(guān)對納稅人查增的所得額，可以彌補以前的虧損。（）25．納稅人在計算應(yīng)納稅所得額時，財務(wù)、會計處理方法與國家稅收規(guī)定有抵觸的，應(yīng)協(xié)商解決。（）26．納稅人發(fā)生的虧損，可以用下一納稅的所得彌補，最長彌補期限不得超過5年，這里的虧損是指企業(yè)財務(wù)報表中反映的虧損額。（）27．從國外引進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)買價加上進口環(huán)節(jié)的稅金、國內(nèi)運雜費、安裝費等后的價值計價。（√）28．在原有固定資產(chǎn)進行改擴建的固定資產(chǎn)，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額確定固定資產(chǎn)的價值。（√）29．接受投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)當按該資產(chǎn)折舊程度，以合同、協(xié)議確定的合理價格或者評估確認的價格確定入賬價值。（√）30．某企業(yè)作為擔保人為被擔保人承擔了其還不清的貸款本息，并在企業(yè)繳納所得稅前進行了扣除。（）31．稅務(wù)部門查出的以前的所得稅，應(yīng)按被查出的適用稅率補征所得稅。（√）32．納稅人有境外所得的，其企業(yè)所得稅扣除限額應(yīng)當分國不分項計算。（√）33．企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實際繳納的所得稅，一般不包括減免稅的稅款。（√）34．企業(yè)按國家規(guī)定為特殊工種職工支付的法定人身安全保險費，準予在計算應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。（√）35．計提壞賬準備金的范圍按企業(yè)會計制度的規(guī)定執(zhí)行。（√）36．金融企業(yè)允許稅前扣除的呆賬準備=本年末允許提取呆賬準備的資產(chǎn)余額*1%上年末已在稅前扣除的呆賬準備余額。（√）37．企事業(yè)單位購進軟件，凡購置成本達到固定資產(chǎn)標準或構(gòu)成無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算。內(nèi)資企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準；其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為3年。（）38．企業(yè)取得的國家財政性補貼和其他補貼，應(yīng)一律并入實際收到補貼的應(yīng)納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。（）39．如果納稅人正在使用的存貨實物流程與后進先出法相一致，也可采用后進先出法確定發(fā)出或領(lǐng)用存貨的成本。（√）40．納稅人為對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費用，只有明確其用于投資時，才能將有關(guān)費用資本化計入有關(guān)投資的成本，否則應(yīng)當一律稅前扣除。（）41．企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅金中抵扣當期進項稅金，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，準予與存貨一起在所得稅稅前扣除。（√）42．企業(yè)直接借出的款項，由于債務(wù)人破產(chǎn)、關(guān)閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財產(chǎn)損失在稅前扣除。（）填空題新開業(yè)的符合一般納稅人條件的企業(yè)，應(yīng)在（辦理稅務(wù)登記的同時）申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生銷售貨物又負責運輸貨物的混合銷售行為應(yīng)當征收（增值稅）。舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨，應(yīng)計算繳納增值稅時依照（4%征收率減半征收）。小規(guī)模納稅人進口貨物應(yīng)納增值稅的計算公式是（應(yīng)納稅額=組成計稅價格適用稅率）。已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)在（應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的次年1月底前）申請辦理一般納稅人的認定手續(xù)。某企業(yè)為2005年6月新辦增值稅一般納稅人，從事掛面加工銷售，則其增值稅稅率應(yīng)為（）。某一般納稅人以自己采掘的沙、土、石料連續(xù)生產(chǎn)磚、瓦、石灰，本月取得含稅銷售額53萬元，該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額為（3萬元）。衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械，可按（）的增值稅征收率征收增值稅。納稅人采取分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為（合同約定的收款日期的當天）。稅法規(guī)定，以一個月為納稅期的，增值稅納稅人應(yīng)于期滿之日起（10日）內(nèi)申報納稅。1商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。1納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按（實際收?。┑牟缓鲋刀惖娜績r款確定計稅依據(jù)征收消費稅。1企業(yè)應(yīng)將不同消費稅稅率的出口應(yīng)稅消費品分開核算和申報，凡劃分不清適用稅率的，一律（從低）適用稅率計算應(yīng)退消費稅稅額。1對有進出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費稅應(yīng)稅消費品，一律（免征）消費稅。1出口應(yīng)稅消費品按規(guī)定（直接予以免稅）的，可不計算應(yīng)繳消費稅。1納稅人委托（個體經(jīng)營者）加工應(yīng)稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。1消費稅是對我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量，在（特定環(huán)節(jié)）征收的一種稅。1現(xiàn)行消費稅條例中成品油稅目下的（航空煤）油暫緩征收消費稅。1石腦油、溶劑油、潤滑油、燃料油暫按應(yīng)納稅額的（）征收消費稅。以外購或委托加工收回的已稅（桿頭、桿身和握把）為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，準予從消費稅應(yīng)納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款。2生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)石腦油用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)（汽油）等應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅。2納稅人的總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)在（生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的分支機構(gòu)所在地）繳納消費稅。2納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，（回納稅人核算地或所在地）繳納消費稅。2現(xiàn)行消費稅有（14）個稅目。2進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向（報關(guān)地海關(guān)）申報納稅。2委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方是個體經(jīng)營者外，由（受托方所在地）主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。2消費稅條例中“在我國境內(nèi)”指的是生產(chǎn)、委托加工和進口屬于應(yīng)當征收消費稅的消費品的（起運地或所在地）在境內(nèi)。2納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，（從高）適用稅率。2消費稅稅目、稅率（稅額）的調(diào)整，由（國務(wù)院）決定。企業(yè)職工冬季取暖補貼、職工防暑降溫費、職工勞動保護費等支出，可在限額內(nèi)據(jù)實扣除。其限額可由（省級）稅務(wù)機關(guān)根據(jù)當?shù)貙嶋H情況確定。3納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應(yīng)稅收入無關(guān)的貸款擔保，因被擔保方不能還清貸款而由該擔保納稅人承擔的本息，在計算應(yīng)納稅所得額時的處理方法是（不準扣除）。3某國有企業(yè)2001取得調(diào)整后所得額22萬元，1999和2000經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)予彌補的虧損額共計20萬元，2001應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（3600）元。3某商貿(mào)企業(yè)年末應(yīng)收賬款余額為1000000元，企業(yè)根據(jù)需要提取壞賬準備的比例為1%，第二年發(fā)生了壞賬損失4000元，年末應(yīng)收賬款為1200000元，根據(jù)稅法規(guī)定，該商貿(mào)企業(yè)第二年應(yīng)提?。?000）元壞賬準備。3經(jīng)批準可提取壞賬準備金的納稅人，除另有規(guī)定者外，壞賬準備金提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的（5‰）。3現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應(yīng)納稅所得額在3萬元以上至10萬元（含10萬元）的，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（27%）。3某企業(yè)2002應(yīng)納稅所得額3萬元，應(yīng)按（18%）稅率征收企業(yè)所得稅。3鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按（應(yīng)納所得稅額）減征10%用于補助社會性開支的費用。3對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件生產(chǎn)企業(yè)，如當年未享受所得稅免稅優(yōu)惠的，減按（10%）的稅率征收企業(yè)所得稅。3對新辦的商業(yè)企業(yè)，自開業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可減征或免征所得稅（1）年。納稅人利用廢水、廢氣、廢渣等廢棄物為主要原料進行生產(chǎn)的，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（可在5年內(nèi)減征或免征）。4除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點為（納稅人的實際經(jīng)營管理所在地）。簡答題增值稅一般納稅人辦理增值稅納稅申報時報送的資料有哪些？（1）《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）》；（2）《資產(chǎn)負債表》和《損益表》；（3）稅控IC卡（使用小容量稅控IC卡的企業(yè)還需要持有報稅數(shù)據(jù)軟盤）；（4）加蓋開戶銀行“轉(zhuǎn)訖”或“現(xiàn)金收訖”章的《中華人民共和國稅收通用繳款書》或經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)受理的延期繳納稅款文書；（5）《成品油購銷存情況明細表》和加油IC卡、《成品油購銷存數(shù)量明細表》；（6）《增值稅運輸發(fā)票抵扣清單》；（7）《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》；（8）《廢舊物資發(fā)票開具清單》；（9）《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》；（10）主管稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。簡述票表稅比對的內(nèi)容。票表稅比對包括票表比對和表稅比對。票表比對是指申報征收崗位人員利用認證系統(tǒng)、報稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進、銷項數(shù)據(jù)與納稅申報表及附列資料表中的對應(yīng)數(shù)據(jù)進行比對；表稅比對是指利用申報表應(yīng)納稅款與當期入庫稅款進行比對。應(yīng)從哪幾個方面審核增值稅納稅申報表中銷售額。（1）貨物是征稅的還是免稅的；（2）是否屬于出口貨物；（3）是否符合視同銷售規(guī)定；（4）特殊的銷售行為申報是否正確；（5）有無應(yīng)征增值稅的價外費用（6）有無折扣、折讓等特殊銷售行為。增值稅的視同銷售行為有哪些？單位或個體經(jīng)營者的下列行為，視同銷售貨物：（1）將貨物交付他人代銷；（2）銷售代銷貨物；（3）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者；（7）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費；（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈送他人簡述虛開增值稅專用發(fā)票的情形。虛開增值稅專用發(fā)票的情形：（１）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；（２）有貨物購銷或者提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票；（３）進行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。簡述增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果及相應(yīng)的處理。認證結(jié)果有：認證相符、認證不符、密文有誤、無法認證相應(yīng)處理：（1）無法認證、納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符（指密文和明文相比較，發(fā)票代碼或號碼不符）的發(fā)票，將發(fā)票原件退還納稅人；（2）密文有誤、認證不符（不包括納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符）和抵扣聯(lián)重號的發(fā)票，對上門認證的，必須當即扣留；對遠程認證結(jié)果為“認證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)