【正文】 類煙絲銷售價格。A．24000B．84000C．68000D．120000 26．自營出口應稅消費品的外貿(mào)企業(yè)，應在應稅消費品報關出口后申請出口退稅時，借記“應收出口退稅”，貸記（B）。A．生產(chǎn)成本B．費用C．準予扣除項目D．營業(yè)外支出28．金融企業(yè)發(fā)放貸款后，其貸款利息自結息日起，逾期未滿（B）的應收未收利息，應按規(guī)定計入當期應納稅所得額。A．當時的市場價格B．公允價格C．同類產(chǎn)品的價格D．核定價格30．下列各項收入中，屬于特許權使用費收入的是（D）。A．向主管領導贈新產(chǎn)品B．通過區(qū)民政部門向地震災區(qū)捐款C．通過集團公司總部向災區(qū)捐款D．納稅人直接向災區(qū)的捐款32．城市商業(yè)銀行低值易耗品可一次或分次攤入成本。A．1B．2C．3D．5 33．事業(yè)單位凡執(zhí)行國務院規(guī)定的事業(yè)單位工作人員工作制度的，應按照規(guī)定的（B）在征收所得稅稅前扣除。A．1B．5C．10D．15 35．尋呼企業(yè)預收的服務費，應按照預收期限分月計入應稅收入，個別服務項目采取一次性收取服務費的，可分月計入應稅收入，但最長不得超過（C）A．1個月B．6個月C．12個月D．2年 36．廣播電視事業(yè)對與取得應納稅收入有關的支出項目和與免稅收入有關的支出項目原則上應分別核算，沒有分別核算或確實難以劃分支出的，經(jīng)主管稅務機關審核同意，納稅人可采?。˙）確定應納稅收入總額應分攤的成本、費用金額。A．總資產(chǎn)B．借款總額C．所有者權益D．注冊資本38．高檔手表是指銷售價格（不含增值稅）每只在多少元（含）以上的各類手表（C）。A．銀行B．外商投資企業(yè)C．會計制度不健全的企業(yè)D．在境外提供修理修配勞務企業(yè) 2．下列屬于應交增值稅的有（AB）。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B．百貨公司銷售郵票C．銷售金銀D．免稅商店銷售免稅貨物4．應當征收增值稅的混合銷售行為有（AC）。A．縣以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力 B．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C．用微生物制成的生物制品D．供電部門供應的電力6．增值稅的稅率有（ABD）。A．農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜B．古舊圖書C．直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備 D．糧食、食用植物油8．從價定率計征消費稅時，銷售額中應包括（ABC）。A．卷煙B．汽油C．小汽車D．糧食白酒 10．進口、委托加工、自產(chǎn)自用糧食白酒、薯類白酒,從量定額計稅辦法的計稅依據(jù)分別為（ABC）。A．同類產(chǎn)品正常的平均銷售價格B．組成計稅價格C．實際售價D．稅務機關核定價格12．某煙草進口商進口一批煙絲，在報關時應在海關繳納（AC）等幾種稅。A．包裝費B．倉儲費C．優(yōu)質費D．延期付款利息14．葡萄酒消費稅的納稅環(huán)節(jié)是（AC）。A．批發(fā)環(huán)節(jié)B．進口環(huán)節(jié)C．零售環(huán)節(jié)D．生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)16．消費稅納稅期限包括（ABCD）。A．納稅人銷售應稅消費品，一般規(guī)定在納稅人核算地主管稅務機關申報納稅B．委托加工應稅消費品，在委托方所在地主管稅務機關申報納稅C．委托代銷應稅消費品，應由委托方核算地或所在地繳納稅款 D．進口應稅消費品由進口人或者其代理人向所在地主管稅務機關申報納稅18．消費稅納稅人發(fā)生下列行為，其具體納稅地點是（ACD）。A．消費稅B．營業(yè)稅C．土地增值稅D．印花稅 21．納稅人利息支出不得稅前扣除的有（ABD）。A．浮動工資B．各類補貼C．各類津貼D．獎金23．納稅人按照國家的有關規(guī)定提取的哪些準備金，準予稅前扣除（ABC）。A．按規(guī)定上繳保險公司的保險費B．向勞動部門上繳的職工養(yǎng)老保險C．保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待D．為特定職工支付的人身安全保險費25．納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用，準予稅前扣除的費用有（ACD）。A．轉讓固定資產(chǎn)的費用B．廣告性贊助支出 C．遭受自然災害有賠償?shù)牟糠諨．與收入無關的其他各項支出27．下列固定資產(chǎn)項目中，當期不得提取折舊的項目有（ACD）。商業(yè)零售企業(yè)是指設有商品營業(yè)場所、柜臺、不自產(chǎn)商品、直接面向最終消費者的商業(yè)零售企業(yè)，包括直接從事綜合商品銷售的（ABC）。（√）2．價外費用如果與貨物的銷售額分別核算，可以不并入銷售額計算應納稅額。（）4．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物，應按新貨物的同期銷售價格確定銷售額。（√）5．納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票，可以從銷售額中減除折扣額。（）7．納稅人采取折扣方式銷售貨物的，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為銷售額計算增值稅；如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。（）9．納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，可以合并核算銷售額，按銷售貨物的適用稅率征收增值稅。（√）12．進口卷煙和白包卷煙一律適用45%的比例稅率。（）14．貴重首飾及珠寶玉石消費稅稅率，自1995年1月1日起，由10%減按5%執(zhí)行。（）16．對消費者個人委托加工的金銀首飾及珠寶玉石，暫按加工費征收消費稅。（）18．用外購已納消費稅的珠寶玉石生產(chǎn)的非金銀鑲嵌首飾，在計稅時可扣除已納的消費稅稅款。（√）20．納稅人進口的應稅消費品，由進口報關者向當?shù)囟悇諜C關繳納消費稅。（√）22．某企業(yè)向某山區(qū)小學捐贈了10萬元，并取得了學校出具的收款證明。（）23．企業(yè)發(fā)生的用于未出售住房的維修、管理費用，可在稅前扣除。（）25．納稅人在計算應納稅所得額時，財務、會計處理方法與國家稅收規(guī)定有抵觸的，應協(xié)商解決。（）27．從國外引進的固定資產(chǎn)，按固定資產(chǎn)買價加上進口環(huán)節(jié)的稅金、國內(nèi)運雜費、安裝費等后的價值計價。（√）29．接受投資的固定資產(chǎn)，應當按該資產(chǎn)折舊程度，以合同、協(xié)議確定的合理價格或者評估確認的價格確定入賬價值。（）31．稅務部門查出的以前的所得稅，應按被查出的適用稅率補征所得稅。（√）33．企業(yè)已在境外繳納的所得稅稅款，是指納稅人來源于中國境外的所得在境外實際繳納的所得稅，一般不包括減免稅的稅款。（√）35．計提壞賬準備金的范圍按企業(yè)會計制度的規(guī)定執(zhí)行。（√）37．企事業(yè)單位購進軟件，凡購置成本達到固定資產(chǎn)標準或構成無形資產(chǎn)，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算。（）38．企業(yè)取得的國家財政性補貼和其他補貼，應一律并入實際收到補貼的應納稅所得額，征收企業(yè)所得稅。（√）40．納稅人為對外投資而借入的資金發(fā)生的借款費用，只有明確其用于投資時，才能將有關費用資本化計入有關投資的成本，否則應當一律稅前扣除。（√）42．企業(yè)直接借出的款項，由于債務人破產(chǎn)、關閉、死亡等原因無法收回或逾期無法收回的，一律不得作為財產(chǎn)損失在稅前扣除。從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物又負責運輸貨物的混合銷售行為應當征收（增值稅）。小規(guī)模納稅人進口貨物應納增值稅的計算公式是（應納稅額=組成計稅價格適用稅率）。某企業(yè)為2005年6月新辦增值稅一般納稅人，從事掛面加工銷售，則其增值稅稅率應為（）。衛(wèi)生防疫站調(diào)撥生物制品和藥械，可按（）的增值稅征收率征收增值稅。稅法規(guī)定，以一個月為納稅期的，增值稅納稅人應于期滿之日起（10日）內(nèi)申報納稅。1納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按（實際收取）的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅。1對有進出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的消費稅應稅消費品，一律（免征）消費稅。1納稅人委托（個體經(jīng)營者）加工應稅消費品，一律于委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅。1現(xiàn)行消費稅條例中成品油稅目下的（航空煤）油暫緩征收消費稅。以外購或委托加工收回的已稅（桿頭、桿身和握把）為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿，準予從消費稅應納稅額中扣除原料已納的消費稅稅款。2納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應在（生產(chǎn)應稅消費品的分支機構所在地）繳納消費稅。2現(xiàn)行消費稅有（14）個稅目。2委托加工的應稅消費品，除受托方是個體經(jīng)營者外，由（受托方所在地）主管稅務機關解繳消費稅稅款。2納稅人兼營不同稅率的應稅消費品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量，或者將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，（從高）適用稅率。企業(yè)職工冬季取暖補貼、職工防暑降溫費、職工勞動保護費等支出，可在限額內(nèi)據(jù)實扣除。3納稅人為其他獨立納稅人提供與本身應稅收入無關的貸款擔保，因被擔保方不能還清貸款而由該擔保納稅人承擔的本息，在計算應納稅所得額時的處理方法是（不準扣除）。3某商貿(mào)企業(yè)年末應收賬款余額為1000000元，企業(yè)根據(jù)需要提取壞賬準備的比例為1%，第二年發(fā)生了壞賬損失4000元，年末應收賬款為1200000元，根據(jù)稅法規(guī)定，該商貿(mào)企業(yè)第二年應提?。?000）元壞賬準備。3現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，年應納稅所得額在3萬元以上至10萬元（含10萬元）的，暫時適用的優(yōu)惠稅率是（27%）。3鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)可按（應納所得稅額）減征10%用于補助社會性開支的費用。3對新辦的商業(yè)企業(yè)，自開業(yè)之日起，報經(jīng)主管稅務機關批準，可減征或免征所得稅（1）年。4除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點為（納稅人的實際經(jīng)營管理所在地）。簡述票表稅比對的內(nèi)容。票表比對是指申報征收崗位人員利用認證系統(tǒng)、報稅系統(tǒng)及其它系統(tǒng)采集的增值稅進、銷項數(shù)據(jù)與納稅申報表及附列資料表中的對應數(shù)據(jù)進行比對；表稅比對是指利用申報表應納稅款與當期入庫稅款進行比對。（1）貨物是征稅的還是免稅的；（2）是否屬于出口貨物；（3）是否符合視同銷售規(guī)定；（4）特殊的銷售行為申報是否正確；（5）有無應征增值稅的價外費用（6）有無折扣、折讓等特殊銷售行為。虛開增值稅專用發(fā)票的情形：（１）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；（２）有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實的增值稅專用發(fā)票；（３）進行了實際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。認證結果有：認證相符、認證不符、密文有誤、無法認證相應處理：（1）無法認證、納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符（指密文和明文相比較，發(fā)票代碼或號碼不符）的發(fā)票，將發(fā)票原件退還納稅人；（2）密文有誤、認證不符（不包括納稅人識別號認證不符和發(fā)票代碼號碼認證不符）和抵扣聯(lián)重號的發(fā)票，對上門認證的，必須當即扣留；對遠程認證結果為“認證未通過”的專用發(fā)票抵扣聯(lián)