【正文】 目的和范圍、審計重點(diǎn)和審計標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容；（二)審計依據(jù)：我們在審計過程中按照《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南以及公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定計劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計工作，并采用了我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計程序，根據(jù)抽查結(jié)果，我們認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：應(yīng)聲明內(nèi)部審計是按照內(nèi)部審計準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對其做出解釋和說明；(三)審計結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制所作的評價；(四)審計決定：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理、處罰意見；(五)審計建議：針對以上問題，我們建議：針對審計發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的改善經(jīng)營活動和內(nèi)部控制的建議。第五篇：審計匯報材料匯 報 材 料********高速****項(xiàng)目部 二00九年六月十九日匯 報 材 料尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)：大家好！首先我代表*****高速****合同段對各位領(lǐng)導(dǎo)百忙之中蒞臨我項(xiàng)目部檢查指導(dǎo)工作表示熱烈歡迎。我項(xiàng)目部在各級領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，堅持科學(xué)管理、文明施工，在2008年8月進(jìn)場后項(xiàng)目部克服進(jìn)場晚、資金緊張、材料進(jìn)場困難、征地拆遷等問題，工程建設(shè)取得了顯著成效。一、工程概況聞垣高速公路第LA11合同段，（K59+400K65+900），合同總價9953萬元。其主要工程量有：路基挖土方73萬m3，利用土方36萬m3，借土填方29萬m3，740m預(yù)應(yīng)力砼先簡支后連續(xù)T梁大橋2座，125m預(yù)應(yīng)力混凝土箱梁橋1座，天橋4座，通道涵洞28道。二、工程建設(shè)完成情況截止目前，％；，％；澆注墩柱27個，％；蓋梁完成25個，%；梁板預(yù)制完成43片，%；涵洞、通道共完成25道，完成總投資6507萬元，%。三、審計監(jiān)督內(nèi)容實(shí)施情況項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容變更等事項(xiàng)，是否按照規(guī)定程序上報。項(xiàng)目部按照聞垣建管處、總監(jiān)辦及時、準(zhǔn)確的上報各類進(jìn)度報表（日報、周報、月報），每月的工程計量都能在聞垣建管處規(guī)定的時間內(nèi)上報，并且全部符合規(guī)定程序，未發(fā)生一次因違規(guī)計量被上級主管部門批評的事情。工程變更能夠較及時的上報，但是由于聞垣建管處至今未開召開變更會議，所上報變更一直未批復(fù)，不能計量。施工合同的簽訂情況，有無工程分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。項(xiàng)目部的勞務(wù)合同均按照《中華人民共和國合同法》、《建筑安裝工程承包合同條例》等法規(guī)條例，進(jìn)行合同的簽訂與履行，有專人負(fù)責(zé)管理及建立合同臺帳。項(xiàng)目部施工合同均為勞務(wù)合同，即為乙方只提供勞務(wù)，材料采購、機(jī)械設(shè)備、模板等全部由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)。工程無分包、轉(zhuǎn)包現(xiàn)象。原材料的采購，機(jī)械設(shè)備的購置、租賃是否實(shí)行合同管理，物資的驗(yàn)收、保管、使用與維護(hù)是否合規(guī)、有效。項(xiàng)目部的材料采購合同、租賃合同及各種協(xié)議均按照國家的法規(guī)條例進(jìn)行簽訂與履行，有專人負(fù)責(zé)管理。設(shè)立健全施工組織機(jī)構(gòu)，有可實(shí)施性施工組織設(shè)計并嚴(yán)格按其施行。項(xiàng)目部重大事項(xiàng)、大資金運(yùn)作均要集體研究，每個部門填寫審核表，一直通過后才做最后決定。并按照公司企務(wù)公開的要求，實(shí)事求是、及時準(zhǔn)確的公開項(xiàng)目部的重大事項(xiàng)。所有材料、機(jī)械設(shè)備租賃的結(jié)算必須有項(xiàng)目部與其簽訂的合同，并有材料部門出具的材料驗(yàn)收單、材料結(jié)算單才可以進(jìn)行結(jié)算。項(xiàng)目部對超過2000元以上的機(jī)械設(shè)備購置均上報公司批準(zhǔn)后才進(jìn)行采購。對資產(chǎn)設(shè)備管理基本做到合理安排工作時間，緊跟維修和保養(yǎng)，力爭在項(xiàng)目結(jié)束后資產(chǎn)設(shè)備保值100%，增值3%，完好率95%以上，利用率達(dá)到70%以上。對所有資產(chǎn)設(shè)備堅持定期保養(yǎng)，及時維修，加強(qiáng)了維修班組力量，以保障使用中資產(chǎn)設(shè)備安全可靠，性能完好，杜絕資產(chǎn)設(shè)備帶病工作的現(xiàn)象。內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況，財務(wù)會計科目的設(shè)置是否合規(guī)，是否遵守現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算的規(guī)定。（1）黨風(fēng)廉政建設(shè)堅持為人為本，實(shí)現(xiàn)和諧共贏，有力推進(jìn)工程建設(shè)?？茖W(xué)發(fā)展觀的核心是以人為本。我項(xiàng)目部堅持和體現(xiàn)以人為本的建設(shè)觀，在管理手段和措施上，體現(xiàn)人性化管理，項(xiàng)目部為加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，充分發(fā)揮黨組織的政治核心作用，制定了一系列措施，明確各級管理人員在黨風(fēng)廉政建設(shè)中的責(zé)任，以確保工程建設(shè)優(yōu)質(zhì)高效地進(jìn)行。首先，成立黨風(fēng)廉政建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子成員黨風(fēng)廉政建設(shè)分包分工，每季度進(jìn)行考評，積極調(diào)動每位黨員干部的積極性，從而增強(qiáng)其責(zé)任感；設(shè)立黨員先鋒崗，把黨員身份亮出來，充分發(fā)揮黨員的先鋒模范作用。其次，制定黨風(fēng)廉政建設(shè)措施，主要從抵制大吃大喝、杜絕受賄、嚴(yán)格合同管理、嚴(yán)格財務(wù)管理等方面將黨風(fēng)廉政建設(shè)的內(nèi)容做了具體規(guī)定。項(xiàng)目部對物資設(shè)備采購一律采取公開招標(biāo)方式，價格透明，公平公開，既降低了采購成本又杜絕了回扣現(xiàn)象。項(xiàng)目部還設(shè)立了黨委廉政建設(shè)告示牌，并特意制作了“廉政建設(shè)舉報箱”，公開舉報電話，希望通過項(xiàng)目部全體員工的共同監(jiān)督使黨風(fēng)廉政建設(shè)落到實(shí)處。此外，項(xiàng)目部黨支部堅持學(xué)習(xí)制度，要求黨員集中學(xué)習(xí)政治理論和黨的路線、方針政策，以及當(dāng)代經(jīng)濟(jì)、文化、法律、科技和經(jīng)營管理等相關(guān)知識，不斷用理論武裝自己，進(jìn)一步提高自身的政治思想素質(zhì)和綜合文化水平。（2）財務(wù)會計科目均按會計制度設(shè)置，完全遵守聞垣建管處財務(wù)部和太原路橋財務(wù)管理規(guī)定的程序進(jìn)行資金的使用和管理，對大額資金的支付均有業(yè)主和公司進(jìn)行雙重審批，完全遵守現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算制度，未發(fā)生過一次違規(guī)操作的現(xiàn)象。工程價款的結(jié)算和有關(guān)的統(tǒng)計報表是否真實(shí)、合法，是否嚴(yán)格按合同規(guī)定付款，有無拖延工程結(jié)算、虛報冒領(lǐng)等情況。工程價款的支付以合同和驗(yàn)工計價為依據(jù)，結(jié)算單據(jù)經(jīng)過工程部、總工、項(xiàng)目經(jīng)理、財務(wù)部層層把關(guān)，嚴(yán)格審核原始單據(jù)的合法性、合規(guī)性、完整性，并且堅持日清月結(jié)制度，工程施工過程中，按照完成的工程量及時與第三方辦理價款結(jié)算。受聞垣建管處每月計量款到位的影響，工程結(jié)算款基本能夠按月支付，欠款不超過1個月，不超過月結(jié)算金額的30%。建設(shè)項(xiàng)目工程進(jìn)度情況，是否按計劃完成，完成投資額是否真實(shí)、準(zhǔn)確，有無虛報和將應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期完成的工程量掛賬的現(xiàn)象。項(xiàng)目部工程進(jìn)度能夠按照施工組織計劃進(jìn)行，每月能完成計劃要求的施工任務(wù)，至5月底審批計量44704047元，業(yè)主支付37568281原。當(dāng)期完成的工程量，當(dāng)期及時確認(rèn)，無虛報和掛賬現(xiàn)象。項(xiàng)目部成本支出情況。項(xiàng)目部在成本控制過程中始終遵循策劃、實(shí)施、檢測改進(jìn)的循環(huán)管理，首先，進(jìn)場后對清單先分解，對分項(xiàng)的工、料、機(jī)的市場單價進(jìn)行調(diào)查，作出真實(shí)有效的成本分析。然后精心編制施工組織方案，達(dá)到最佳資源配置，提高工作效率，減少浪費(fèi)。積極采用新工藝、新技術(shù)、新材料來提高質(zhì)量，縮短工期、降低成本。堅持以每月為單位與工程進(jìn)度同步進(jìn)行工程、材料、機(jī)械結(jié)算及工程決算。建設(shè)資金到位及使用情況，是否?？顚Ｓ茫袩o轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金。項(xiàng)目部的資金使用完全遵照聞垣建管處規(guī)定，能做到?？顚Ｓ茫瑹o轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金的現(xiàn)象發(fā)生，財務(wù)管理接受多次聞垣財務(wù)部和公司財務(wù)部檢查，并贏得好評。來往款項(xiàng)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。工程項(xiàng)目財務(wù)管理以資金管理為中心，所有與工程有關(guān)的往來款項(xiàng)都通過各部門嚴(yán)格審批，最后由財務(wù)部門集中管理和收付，每筆款項(xiàng)都做到真實(shí)，準(zhǔn)確。稅費(fèi)是否按照規(guī)定及時、足額計提、繳納。項(xiàng)目部在同乙方材料、租賃的結(jié)算同時，要求乙方必須出具真實(shí)、正規(guī)的發(fā)票，如提供不出，則由我項(xiàng)目部代扣代繳，工程稅費(fèi)全部由建管處代扣代繳，無偷稅、漏稅的現(xiàn)象。1臨時用地征遷情況。我項(xiàng)目部的臨時占地均按照聞垣建管處地方協(xié)調(diào)部補(bǔ)償辦法執(zhí)行，項(xiàng)目部的料場、預(yù)制場都建永久征地內(nèi)，所以項(xiàng)目部發(fā)生的臨時用地較少，并且此類地方矛盾比較少。1建設(shè)項(xiàng)目盈虧情況。初步測算目前工程盈虧處于持平，下一步要重新編制施工組織方案，達(dá)到最佳資源配置，提高工作效率，減少浪費(fèi)。積極采用新工藝、新技術(shù)、新材料來提高質(zhì)量，縮短工期、降低成本。1目前存在困難目前施工存在困難為工程資金不到位，業(yè)主工程變更一直未確定，已完的工程只要涉及到變更的均不能計量，并且工程款支付較滯后，造成項(xiàng)目部施工資金短缺。我項(xiàng)目部在認(rèn)真貫徹落實(shí)市局和公司各項(xiàng)管理規(guī)章制度方面，一方面有理解差異，一方面有現(xiàn)實(shí)情況，肯定有些方面做的不好不盡如人意，歡迎各位領(lǐng)導(dǎo)多提保貴意見，我們將虛心接受，認(rèn)真整改。謝謝大家！二00九年六月十九日