【正文】 發(fā)《關于信托投資公司集合資金信托業(yè)務信息披露有關問題的通知》，對信托投資公司作為受托人管理、運用和處分信托財產(chǎn)時，向委托人和受益人的信息披露行為予以規(guī)范?！稌盒修k法》規(guī)范的是信托投資公司自身情況的信息披露行為，適用于在我國境內依法設立的信托投資公司?！稌盒修k法》的信息披露是指信托投資公司依法將反映其經(jīng)營狀況的主要信息，如財務會計報告、各類風險管理狀況、公司治理、重大關聯(lián)交易及重大事項等真實、準確、及時、完整地向客戶及相關利益人予以公開的過程。銀監(jiān)會依照法律、法規(guī)及《暫行辦法》的規(guī)定對信托投資公司的信息披露行為進行監(jiān)督管理。問：信托投資公司信息披露遵循的原則有哪些？答：信托投資公司信息披露的基本原則一是披露信息的真實、準確、完整、可比性原則；二是規(guī)范強制性披露與自愿性披露相結合原則；三是側重披露總量指標的原則；問：信息披露的主要內容是什么？答：《暫行辦法》分4章，共30條，對信托投資公司信息披露的原則、內容、方式等做出了整體規(guī)范。信息披露的主要內容一是報告，包括自營資產(chǎn)財務會計報告、信托資產(chǎn)管理會計報告、公司治理、重大事項、重大關聯(lián)交易等信息；二是臨時公告,即對發(fā)生可能影響本公司財務狀況、經(jīng)營成果及客戶和相關利益人的重大事件時，信托投資公司應當發(fā)布臨時公告。問：信托投資公司管理披露其管理信托財產(chǎn)的情況需要先進行審計嗎？ 答：對信托公司的審計涉及兩個層面：對信托公司本身財務情況的審計和對信托公司所開展信托業(yè)務的財務情況的審計。從我國實踐來看，信托公司的財務報表每年經(jīng)過審計后提交監(jiān)管部門，但在該財務報表中，信托財產(chǎn)在表外體現(xiàn)的，不在審計范圍。鑒于目前我國的信托投資公司所開展的信托業(yè)務都是私募性質，因此，《暫行辦法》規(guī)定信托財產(chǎn)是否審計，應當依照信托文件的約定，這樣，其審計費用開支也有來源，即由信托財產(chǎn)承擔。問：誰對信托投資公司所披露的信息負責？ 答：《暫行辦法》要求信托投資公司董事會及董事應當保證所披露的信息真實、準確、完整，承諾其中不存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，并就其保證承擔相應的法律責任，并要求信托投資公司在信息披露后向監(jiān)管部門報備。問：在哪兒能查閱信托投資公司披露的信息？答：客戶及相關利益人可以在《金融時報》、《中國證券報》、《上海證券報》和《證券時報》上查閱信托投資公司報告摘要和臨時報告，也可以去信托投資公司主要營業(yè)場所或登錄信托投資公司網(wǎng)站，查閱報告全文。問：《暫行辦法》如何實施？答：由于信托投資公司清理整頓工作尚未最終完成，《暫行辦法》規(guī)定信息披露工作將從2005年1月1日至2008年1月1日3年內分階段進行，首批30家被要求信息披露的公司將于2005年4月底以前披露2004信息，其他已重新登記的信托投資公司可自愿選擇是否披露，但最遲應于2008年4月底以前披露其2007的信息。第五篇：銀監(jiān)會有關負責人就修訂發(fā)布《商業(yè)銀行內部控制指引》答記者問銀監(jiān)會有關負責人就修訂發(fā)布 《商業(yè)銀行內部控制指引》答記者問近日，銀監(jiān)會有關負責人就《商業(yè)銀行內部控制指引》（以下簡稱《指引》）的修訂出臺回答了記者提問。1.《指引》修訂的背景是什么？答：《指引》出臺實施十余年來（2002年印發(fā)，2007年修訂），對促進商業(yè)銀行規(guī)范內部管理、完善內部控制發(fā)揮了積極作用。但隨著商業(yè)銀行業(yè)務發(fā)展和其他監(jiān)管法規(guī)制度的出臺，原《指引》部分規(guī)定和要求已難以適應銀行業(yè)改革發(fā)展與監(jiān)管工作實際，有必要進行調整完善。一是部分條款在銀行業(yè)務發(fā)展后難以執(zhí)行。如原《指引》規(guī)定商業(yè)銀行應當對大額存單簽發(fā)、大額存款支取實行分級授權和雙簽制度，而目前在銀行業(yè)務中，對于大額存款的存取已基本嵌入系統(tǒng)進行控制。二是部分條款與新的監(jiān)管要求不一致。如原《指引》規(guī)定的呆賬責任認定和追究制度與《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法》（2013年修訂版）內容不一致。三是部分內部控制要求與銀行經(jīng)營現(xiàn)狀不匹配。近年來，我國商業(yè)銀行的組織結構和業(yè)務經(jīng)營復雜程度發(fā)生了較大變化，面臨的風險日益多元化，內部控制重要性也日益突出，需要修訂《指引》更好地引領商業(yè)銀行完善內部控制體系建設。本著與時俱進、不斷提高監(jiān)管有效性的原則，銀監(jiān)會在充分征求商業(yè)銀行及社會各界意見的基礎上，完成了《指引》的修訂工作。《指引》的主要結構和內容是什么？ 答：修訂后的《指引》分為七個章節(jié)，共五十一條。第一章總則。明確了內部控制的定義、目標和原則，強調內部控制是商業(yè)銀行董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工參與的，通過制定和實施系統(tǒng)化的制度、流程和方法，實現(xiàn)控制目標的動態(tài)過程和機制。第二章內部控制職責。規(guī)范了內部控制的治理和組織架構，明確了董事會、監(jiān)事會、高級管理層、內控管理職能部門、內部審計部門、業(yè)務部門等各主體關于內部控制的職責分工。第三章內部控制措施。從制度、流程、系統(tǒng)、職責、崗位、授權等多維度提出控制要求，也涵蓋了強制休假、員工行為排查等常用的重要控制手段。第四章內部控制保障。旨在督促商業(yè)銀行構建包括信息管理、人員管理、考評管理和內控文化等在內的有效內部控制保障體系，其中也著重強調了與商業(yè)銀行經(jīng)營密切相關的業(yè)務連續(xù)性管理等。第五章內部控制評價。明確了內控評價的工作要求，包括評價組織和實施、范圍和頻率、評價結果的運用等。第六章內部控制監(jiān)督。規(guī)定了內部監(jiān)督責任、外部監(jiān)管措施及處罰規(guī)定。第七章附則。明確了指引解釋權、實施時間。3.《指引》修訂增加的主要內容包括哪些方面？ 答：《指引》主要修訂增加了兩個方面內容：一是內部控制評價。修訂后的《指引》補充完善了內控評價的工作要求。要求商業(yè)銀行建立內部控制評價制度，明確內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準，強化內部控制評價結果運用，推動內控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內控設計與運行。二是監(jiān)管約束。修訂后的《指引》增加了有關違反規(guī)定的處罰措施。要求銀監(jiān)會及其派出機構對內部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)有關規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施。4.《指引》不涉及具體業(yè)務的原因是什么？答：原《指引》對銀行的一些業(yè)務或環(huán)節(jié)做了詳細的操作性規(guī)定，修訂后《指引》只對商業(yè)銀行風險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業(yè)務創(chuàng)新等提出原則性要求，沒有針對具體業(yè)務的章節(jié)和條款。主要考慮是：一是從我國銀行業(yè)務實踐看，近年來，我國銀行提供的金融產(chǎn)品和服務不斷豐富，涉及金融市場、財富管理、投資銀行、電子銀行等多個條線，《指引》無法覆蓋所有業(yè)務，若從具體業(yè)務角度進行規(guī)范難以跟上業(yè)務的發(fā)展變化。二是從我國銀行監(jiān)管制度體系看，自2002年原《指引》發(fā)布以來，銀監(jiān)會已對授信、資金業(yè)務、理財業(yè)務、銀行卡業(yè)務、信息科技等商業(yè)銀行各主要業(yè)務條線制定了一系列監(jiān)管指引或辦法，《指引》再行規(guī)定容易引起重復。三是從立法導向看，商業(yè)銀行作為市場經(jīng)營的主體，承擔著防范風險的首要責任，有效的內部控制是開展經(jīng)營的前提，控制過程應體現(xiàn)商業(yè)銀行的自發(fā)性和主動性，內部控制的監(jiān)管文件更應體現(xiàn)導向性、原則性要求。銀監(jiān)會修訂發(fā)布《商業(yè)銀行內部控制指引》為進一步推進商業(yè)銀行規(guī)范內部管理、完善內部控制，銀監(jiān)會深入總結近年來商業(yè)銀行內部控制發(fā)展實踐經(jīng)驗，并充分征求商業(yè)銀行及社會各界意見建議，在此基礎上對《商業(yè)銀行內部控制指引》（以下簡稱《指引》）進行了修訂完善，于近日發(fā)布。修訂后的《指引》分為七章，五十一條，主要從以下四個方面引導商業(yè)銀行強化內控管理：——內控評價方面，細化要求持續(xù)改進?！吨敢费a充完善了內控評價的工作要求，要求商業(yè)銀行建立內部控制評價制度，明確內部控制評價的實施主體、頻率、內容、程序、方法和標準，強化內部控制評價結果運用，推動內控評價工作制度化、規(guī)范化，以利于促進商業(yè)銀行不斷改進其內控設計與運行。——內控監(jiān)督方面，建立健全長效機制?！吨敢穯卧O章節(jié)，從內、外部兩方面提出內控監(jiān)督的相關要求。商業(yè)銀行應構建覆蓋各級機構、各個產(chǎn)品、各個業(yè)務流程的監(jiān)督檢查體系，銀監(jiān)會及其派出機構通過非現(xiàn)場監(jiān)管和現(xiàn)場檢查等方式實施對商業(yè)銀行內部控制的持續(xù)監(jiān)管，強調發(fā)揮內外部監(jiān)督合力?！O(jiān)管約束方面，加大違規(guī)處罰力度?！吨敢吩黾恿擞嘘P違反規(guī)定的處罰措施。銀監(jiān)會及其派出機構對內部控制存在缺陷的商業(yè)銀行，責成其限期整改，對逾期未整改的商業(yè)銀行，根據(jù)有關規(guī)定采取監(jiān)管處罰措施?！O(jiān)管引領方面，充分體現(xiàn)原則導向?！吨敢穼ι虡I(yè)銀行風險管理、信息系統(tǒng)控制、崗位設置、會計核算、員工管理、新機構設立和業(yè)務創(chuàng)新等提出了提出內部控制的原則性要求，沒有針對具體業(yè)務的章節(jié)和條款。通過此次修訂，《指引》內容更加全面，體現(xiàn)了原則性、導向型的要求，有利于引導商業(yè)銀行秉承穩(wěn)健經(jīng)營的理念，根據(jù)自身發(fā)展需要，科學確定內控管理重點，合理配置資源，提高內控管理的有效性。