【導(dǎo)讀】（三）農(nóng)業(yè)部《全國畜牧業(yè)發(fā)展第十二個五年規(guī)劃》。（五）《宜賓市“十二五”農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃（20xx—20xx年》。（六）相關(guān)法規(guī)、行業(yè)規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策和設(shè)計標(biāo)準(zhǔn)。動組織，環(huán)保設(shè)計，經(jīng)濟(jì)效益分析、評估，結(jié)論。檔優(yōu)質(zhì)牛肉的需求基本上還依賴進(jìn)口來滿足?！吨袊竽痢笆濉卑l(fā)展規(guī)劃》中提出重點(diǎn)發(fā)展養(yǎng)牛。是發(fā)展養(yǎng)牛業(yè)產(chǎn)業(yè)化。各級政府將大力發(fā)展肉牛業(yè)作為調(diào)整畜牧業(yè)結(jié)構(gòu)的。范提供了良好的基礎(chǔ)。20xx年，我市人均牛肉占有量為，低于全國。位于高縣的“興旺牛羊養(yǎng)殖專業(yè)合作社”是從事以。肉牛業(yè)生產(chǎn)技術(shù)推廣新體系和產(chǎn)業(yè)化生產(chǎn)模式，提升肉牛業(yè)科技創(chuàng)新能力，通過本項(xiàng)目的實(shí)施，使之成為全省畜牧業(yè)發(fā)展的突破口和標(biāo)桿，建立經(jīng)營關(guān)系，保護(hù)農(nóng)戶繁殖肉牛生產(chǎn)的積極性，保證出欄牛的收購。項(xiàng)目建設(shè)地為四川省宜賓市高縣月江鎮(zhèn)，建設(shè)現(xiàn)代化肉牛養(yǎng)殖基地。成年產(chǎn)優(yōu)質(zhì)肉牛13000頭的規(guī)模。肉牛養(yǎng)殖和育肥場環(huán)境狀況條件良好，滿足建場（廠）的環(huán)境條件要求。

　　

【正文】 情況測算，項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力年，需流動資金 8000 萬元，鋪底流動資金按 20%計，為 1600 萬元（總投資及其測算詳見附表 121至 126）。 35 三、資金籌措 項(xiàng)目總投資 萬元，采取以下資金籌措方案： （一） 合作社 自籌資金 ，占總投資的 %。 （二）申請省、市項(xiàng)目資金 3000萬元，占總投資的 %。 （三）申請銀行貸款 8000萬元，占總投資的 %； （四）農(nóng)民自籌資金 ，占總投資的 %。 其中： 20xx 籌措資金 ， 20xx 年籌措資金 ，第三年籌措資金 萬元（詳見表 127）。 四、資金使用 項(xiàng)目總投資 ，其中：肉牛繁殖場，投資 ；育肥小區(qū)建設(shè)，投資 ；飼料加工廠建設(shè)，投資 ；肉牛研究中心，投資 （詳見附表 121至 126）。 五、資金使用分年計劃 （一） 20xx 年：共計投入 萬元，占總投資 %，其中，投入固定資產(chǎn) ，無形及遞延資產(chǎn)投資 300萬 元，流動資金 20xx萬元； （二） 20xx 年和 20xx 年：共計投入 ，占總投資 %，其中，投入固定資產(chǎn) ，無形及遞延資產(chǎn)投資 100 萬元，流動資金 499萬元； （三） 20xx年：共計投入 ，占總投資 %，其中，投入固定資產(chǎn) ，無形及遞延資產(chǎn)投資 100萬元，流動資金 2500萬元（詳見表 127）。 36 第十三章 產(chǎn)品收入和成本測算 一、收入和成本測算的依據(jù) （一）達(dá)產(chǎn)年主要產(chǎn)品產(chǎn)量分別為：繁殖小牛 9000 頭 /年， 育肥牛 萬頭 /年，飼料 20 萬噸 /年，生產(chǎn)負(fù)荷及具體產(chǎn)量按項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度計劃計算（詳見第十一章）。 （二）繁殖小牛出售價格按 20xx 元 /頭計算，肉牛育肥后平均出欄體重 500千克，價格按每千克 15 元計算，飼料銷售價格按 800元 /噸計算。 （三）固定資產(chǎn)、無形及遞延資產(chǎn)攤銷年限，按 10 年（ 20xx2023年）分類折舊和攤銷（詳見附表 135）。 （四）銷售費(fèi)用按產(chǎn)品銷售收入的 3%計算。 （五）修理費(fèi)按固定資產(chǎn)原值的 1%計算。 （六）管理人員、技術(shù)人員工資分別按 2500 元 /月和 1200 元 /月計算。 （七）其他直 接費(fèi)用為土地租賃費(fèi)（ 1150畝，每畝 900元 /年）。 （八）利息計算假設(shè)采用先付利息后歸還本金的方式，還款時間20xx20xx年。 （九）育肥場向農(nóng)戶收購架子牛進(jìn)行育肥，按每頭單價 4000 元收購。 （十）其他成本費(fèi)用計算依據(jù)詳見附表 132至 134。 二、 銷售收入 20xx 年銷售收入為 5340 萬元， 20xx 年銷售收入為 36010 萬元， 20xx年銷售收入為 60500萬元。 從 20xx年起，生產(chǎn)負(fù)荷 100 %，年銷售收入 35300萬元，其中，育肥牛 17500萬元，占 %，牛飼料 16000萬元，占 %，繁殖小牛 1800萬元，占 %（詳見附表 131）。 37 三、總成本 （一）分項(xiàng)成本測算 生產(chǎn)成本。 20xx 年 萬元， 20xx 年 萬元， 20xx年 ，達(dá)產(chǎn)年（ 20xx年～ 2023年） ，其中，直接材料費(fèi) ，直接工資費(fèi) ，其他直接費(fèi) 572 萬元，制造費(fèi)用 （含折舊費(fèi) 、修理費(fèi) 、攤銷費(fèi) ）； 管理費(fèi)用。 20xx年 ， 20xx年 ， 20xx年 萬元，達(dá)產(chǎn)年（ 20xx年～ 2023年） ； 利息支出。 20xx年 ， 20xx年 ， 20xx年 萬元， 20xx 年 ； 銷售費(fèi)用。 20xx年 ， 20xx年 ， 20xx年 萬元，達(dá)產(chǎn)年（ 20xx年～ 2023年） （詳見附表 132至 135）。 （二）總成本 總成本： 20xx 年 萬元， 20xx 年 萬元， 20xx 年 萬元，達(dá)產(chǎn)年（ 20xx 年～ 2023 年） 萬元（不包括利息支出），其中，生產(chǎn)成本 萬元，管理費(fèi)用 萬元，銷售費(fèi)用 ，分別占總成本的 %、 %和 %； 經(jīng)營成本： 20xx 年 ， 20xx 年 ， 20xx 年，達(dá)產(chǎn)年（ 20xx年～ 2023年） 。 第十四章 財務(wù)分析與評價 38 一、財務(wù)分析的依據(jù) （一）本項(xiàng)目計算期 10年，其中，建設(shè)期 3 年 ，生產(chǎn)期 7年。 （二）銷售稅金及附加：飼料銷售收入征收增值稅，稅率按 13%計算，其他稅費(fèi)按總銷售收入的 5%估算。 （三）按國家政策，養(yǎng)殖業(yè)和飼料加工行業(yè)所得稅稅率按 25%征收。 （四）盈余公積金按可分配利潤的 10%計提，公益金按可分配利潤的5%計提。 （五）其余財務(wù)計算按國家有關(guān)政策執(zhí)行。 二、財務(wù)分析 （一） 銷售稅金及附加： 20xx 年 ， 20xx 年 ，20xx年 ，達(dá)產(chǎn)年（ 20xx年～ 2023年） 萬元（詳見表 131）。 （二） 所得稅： 20xx 年 0萬元， 20xx 年 ， 20xx年 萬元，達(dá)產(chǎn)年（ 20xx年～ 20xx 年） ， 20xx年～ 2023年 萬元（詳見表 141）。 （三）利潤總額及分配 利潤總額： 20xx 年 萬元， 20xx 年 萬元， 20xx 年，達(dá)產(chǎn)年 ； 可分配利潤（稅后利潤）： 20xx 年 萬元， 20xx 年 萬元， 20xx年 ，達(dá)產(chǎn)年（ 20xx年～ 20xx年） 元，20xx 年～ 2023年 元； 達(dá)產(chǎn)年利潤分配（ 20xx 年～ 2023 年）：盈余公積金 8765 萬元、公益金 ，未分配利潤 元（詳見表 141）。 （四）主要財務(wù)指標(biāo) 達(dá)產(chǎn)后，項(xiàng)目年投資利稅率為 %，投資利潤率為 %； 39 項(xiàng)目靜態(tài)投資回收期 （含三年建設(shè)期）； 項(xiàng)目動態(tài)投資回收期 （含三年建設(shè)期）； 項(xiàng)目財務(wù)凈現(xiàn)值 ； 項(xiàng)目內(nèi)部收益率為 %。 （五）借款償還計劃與償債能力分析 貸款償還計劃與還款本 息：利息計算假設(shè)采用先付利息后歸還本金的方式，還款時間 20xx～ 2017年， 20xx 年年未一次性歸還本金。經(jīng)測算，本項(xiàng)目共需償還本息 ，其中，包括本金 8000 萬元，借款利息，建設(shè)期貸款利息計入固定資產(chǎn)成本； 借款償還資金來源： 20xx～ 2017年投資后的折舊費(fèi)共 4248萬元，攤銷費(fèi)共 250 萬元和可分配利潤（含財務(wù)費(fèi)用）共 ，總計共有可還款資金 ； 借款償還能力分析：從以上分析可知， 20xx～ 2017 年共需償還本息 萬元 ，而可用于還款的資金有 萬元，因此，貸款能夠保證如期償還（詳見表 143）。 （六）不確定性分析 盈虧平衡分析：按正常年算，以銷售收入表示的盈虧平衡點(diǎn) BEP=，即在正常年份內(nèi)，只要實(shí)現(xiàn)銷售收入 ，即可達(dá)到盈虧平衡，保本經(jīng)營； 敏感性分析：在固定資產(chǎn)投資、銷售收入、經(jīng)營成本三種不確定性因素變化的情況下，對項(xiàng)目的收益進(jìn)行分析（見附表 144），項(xiàng)目收益對不確定性因素變化的敏感程度由強(qiáng)到弱依次為：銷售收入、經(jīng)營成本、固定資產(chǎn)投資，銷售收入每減少 1 %， 財務(wù)凈現(xiàn)值減少 %。因此，即使銷售收入下降 5 %，項(xiàng)目財務(wù)凈現(xiàn)值也有 。而且在項(xiàng)目經(jīng)營過程中，單因素變化的可能性基本不存在，一般情況是銷價下降必然引起活牛 40 收購價下降（經(jīng)營成本下降），同時本項(xiàng)目在測算效益時，銀行貸款利息是按銀行貸款最高利率計算的，也沒有考慮從產(chǎn)業(yè)化開發(fā)角度的政策優(yōu)惠條件的因素，所以本項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力。 （七）財務(wù)分析總體評價 本項(xiàng)目建成后，能夠獲得較好的經(jīng)濟(jì)效益，達(dá)產(chǎn)年：銷售收入 35300萬元，所得稅 ，稅后利潤 ； 各項(xiàng) 財務(wù)指標(biāo)均高于行業(yè)和社會投資基準(zhǔn)收益指標(biāo)； 具有較強(qiáng)的借款償還能力，滿足銀行貸款要求； 具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險能力，盈虧平衡點(diǎn)為 ，即使是最敏感的銷售收入下降 5%，項(xiàng)目也能獲得較好的收益。 經(jīng)對本項(xiàng)目的財務(wù)分析，我們認(rèn)為本項(xiàng)目建設(shè)在財務(wù)上完全可行，經(jīng)濟(jì)效益明顯。 第十五章 項(xiàng)目風(fēng)險分析 本項(xiàng)目的風(fēng)險主要來自技術(shù)、疾病和市場三個方面。 一、技術(shù)風(fēng)險 科學(xué)技術(shù)是提高養(yǎng)牛業(yè)生產(chǎn)水平的關(guān)鍵，有助于降低生產(chǎn)成本，提高飼料利用率，從而提高養(yǎng)牛業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本項(xiàng)目涉及的技術(shù)領(lǐng)域有繁殖、配合飼 料生產(chǎn)、肉牛飼養(yǎng)管理及育肥技術(shù)、疾病的防治技術(shù)。本項(xiàng)目所采用的技術(shù)均為成熟的先進(jìn)技術(shù)，如同期發(fā)情處理、雜交利用等。采用過瘤胃蛋白體系配制日糧進(jìn)行“架子?！庇?、瘤胃代謝調(diào)控、粗飼料青貯 —氨化處理技術(shù)，由具備掌握以上技術(shù)的專家進(jìn)行實(shí)施，因此，基本不存在技術(shù)風(fēng)險。 41 二、疾病風(fēng)險 任何養(yǎng)殖業(yè)都存在疫病風(fēng)險。在本項(xiàng)目的執(zhí)行過程中，認(rèn)真貫徹“養(yǎng)重于防，防重于治”的原則，作好預(yù)防工作，注射各類疫苗，如五號病疫苗，加強(qiáng)責(zé)任心，勤觀察，發(fā)現(xiàn)疾病及時治療。牛為大牲畜，抗病力較強(qiáng)，實(shí)行科學(xué)飼養(yǎng)管理可將疫病風(fēng)險降至最低。 三、 市場風(fēng)險 牛肉為人們的日常食品，隨著人民生活水平的提高和對食品保健作用認(rèn)識的加強(qiáng)，牛肉的需求將逐漸增加，市場風(fēng)險較小。但是，也不能忽視其市場風(fēng)險，主要表現(xiàn)為： （一） 飼料原料漲價：肉牛生產(chǎn)過程中，受國家宏觀政策影響或自然災(zāi)害的影響，導(dǎo)致飼料原料漲價，從而引起生產(chǎn)成本升高，經(jīng)濟(jì)效益下降。若出現(xiàn)該情況時，可尋找低價原料代替高價原料，充分利用現(xiàn)代肉牛生產(chǎn)技術(shù)提高飼料利用率，從而降低飼料成本。 （二） 人們購買力下降：受國家政策或世界經(jīng)濟(jì)狀況影響，人們購買力下降，導(dǎo)致產(chǎn)品滯銷或優(yōu)質(zhì)不能優(yōu)價。以目前我國政策而言，這 種可能性極小。 （三） 外來產(chǎn)品的競爭：我國加入 WTO 后，隨著關(guān)稅壁壘的消失，牛肉產(chǎn)品承受著來自國外和省外的雙重壓力，面臨著外來產(chǎn)品的競爭。因此，必須認(rèn)真作好市場調(diào)查研究，生產(chǎn)適銷對路的產(chǎn)品，以銷定產(chǎn)，作好經(jīng)營管理、產(chǎn)品創(chuàng)新，生產(chǎn)市場競爭力強(qiáng)的產(chǎn)品，把市場風(fēng)險化解至最小。 第十六章 項(xiàng)目的實(shí)施與保證措施 一、 組織措施 成立項(xiàng)目實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組和技術(shù)指導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)項(xiàng)目組織領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施、協(xié)調(diào)工作，負(fù)責(zé)肉牛繁殖、育肥、疫病防治等方面的工作。 42 領(lǐng)導(dǎo)小組名單 組 長： 羅元軍 副組長： 李興斌 張興宇 成 員： 羅元兵 潘華貴 潘勇 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室， 辦公室主任由 羅元兵 兼任 。 二、 資金落實(shí)到位 本項(xiàng)目申請省、市相關(guān)項(xiàng)目資金， 合作社 自籌部分資金，對項(xiàng)目發(fā)展所需的母牛、育肥小區(qū)建設(shè)的資金補(bǔ)貼及時到位，以保證項(xiàng)目的順利實(shí)施。每引進(jìn)一頭母牛補(bǔ)貼 200 元，每建一個小區(qū)補(bǔ)貼 100 萬元。 加大財政扶持力度，對農(nóng)戶發(fā)展肉牛養(yǎng)殖給予貸款貼息，圈舍和青貯窖建設(shè)補(bǔ)貼。 三、引進(jìn)母牛 從牛源豐富的山東、河南、山西、陜西及本地廣元、中江等地分 2 年引進(jìn)， 20xx、 20xx 年分別引進(jìn) 、 。 四 、大力推進(jìn)肉牛養(yǎng)殖政策性保險 鼓勵農(nóng)戶參加肉牛養(yǎng)殖保險，實(shí)行農(nóng)戶出一點(diǎn)、財政補(bǔ)一點(diǎn)、企業(yè)幫一點(diǎn)的辦法，盡快使規(guī)模養(yǎng)殖戶加入肉牛養(yǎng)殖保險體系，以減輕農(nóng)戶養(yǎng)殖肉牛的風(fēng)險。 五 、組建 全縣 肉牛養(yǎng)殖專業(yè) 協(xié)會 成立肉牛養(yǎng)殖 協(xié)會 ，政府給予政策性扶持，肉牛養(yǎng)殖 協(xié)會 為肉牛養(yǎng)殖戶、 養(yǎng)殖專合社 發(fā)起成立。 養(yǎng)殖協(xié)會 實(shí)行自負(fù)盈虧、按股分紅機(jī)制， 實(shí)行“ 養(yǎng)殖協(xié)會 +合作社 +農(nóng)戶”的運(yùn)作模式，以市場為依托，以科技、信息為支撐，以銷售為紐帶，立足于肉牛規(guī)模化養(yǎng)殖優(yōu)勢，以推廣優(yōu)良品種，積 43 極發(fā)展優(yōu)質(zhì)肉牛產(chǎn)業(yè) ，帶動養(yǎng)牛農(nóng)戶致富奔小康為已任， 嚴(yán)格按照“五統(tǒng)一”（即：統(tǒng)一提供小牛、統(tǒng)一飼養(yǎng)技術(shù)、統(tǒng)一用藥、統(tǒng)一疫病防治和統(tǒng)一收購） 標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范化生產(chǎn)。 第十七章 結(jié)論 一、社會效益評價 （一）本項(xiàng)目扶持 4000 戶農(nóng)戶飼養(yǎng)母牛 2萬頭，年可繁殖犢牛 萬頭左右，飼養(yǎng)到 250 公斤出售，按目前市場價平均 3500 元 /頭計算，達(dá)到正常生產(chǎn)年時，可使農(nóng)戶每年新增社會產(chǎn)值 6300 萬元（未計算牛死亡率）。 （二）農(nóng)戶種植牧草 30000 畝，每年種 2 季，可產(chǎn)鮮草 15000Kg/畝，按目前市場價平均 元 / Kg計算，可使農(nóng)戶每年新增 社會產(chǎn)值 5850 萬元。 （三）本項(xiàng)目飼料生產(chǎn)廠年消耗干酒糟 5萬噸，玉米秸稈 3萬噸，變廢為寶，以每噸 400 元計算，每年新增社會產(chǎn)值 3200萬元。 以上三項(xiàng)合計每年新增社會產(chǎn)值 15350 萬元，對加快丘區(qū)農(nóng)民脫貧致富，建設(shè)社會主義新農(nóng)村將起到積極的推動作用。 （四）育肥小區(qū)每年育肥肉牛 3萬頭，向社會提供優(yōu)質(zhì)育肥牛 3萬頭，提供優(yōu)質(zhì)牛肉 萬噸，豐富了人民的菜籃子，增加了社會商品有效供應(yīng)，滿足了國內(nèi)日益增長的市場需求。 （五）企業(yè)獲得了較好的經(jīng)濟(jì)效益，壯大了自身實(shí)力，項(xiàng)目每年可向財政上交所得稅 ， 為地方開辟了稅源，促進(jìn)了當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。 （六）為社會提供了就業(yè)崗位，本項(xiàng)目可解決 4500人就業(yè)。 （七）本項(xiàng)目的建成將拉動食品加工業(yè)、運(yùn)輸業(yè)、貿(mào)易業(yè)、服務(wù)行業(yè)等的發(fā)展，形成“產(chǎn) — 運(yùn) — 銷”產(chǎn)業(yè)鏈。 二、生態(tài)效益評價 本項(xiàng)目的建設(shè)帶動了農(nóng)民發(fā)展養(yǎng)牛業(yè)，將促進(jìn)農(nóng)戶利用草山草坡種草養(yǎng)牛，有利于防治水土流失