【導(dǎo)讀】唐山國(guó)際汽車(chē)城城有限公司位于唐山市路北區(qū)部西里鳳祥園商業(yè)房；公司主要經(jīng)營(yíng)汽車(chē)配件公司成立于2021年7月，注冊(cè)資金2660萬(wàn)人民幣。最近幾年，我國(guó)汽車(chē)行業(yè)發(fā)展迅猛，這使得該行業(yè)具有無(wú)限廣闊的前景；公司現(xiàn)以“追求零抱怨，爭(zhēng)創(chuàng)零缺陷”為宗旨，以創(chuàng)立世界品牌為目標(biāo)，建設(shè)單位委托書(shū)。根據(jù)唐山市發(fā)展總體規(guī)劃要求，結(jié)合該項(xiàng)目具體情況，對(duì)相關(guān)情況進(jìn)行了分析。翻了一番，中國(guó)汽車(chē)工業(yè)已連續(xù)九年增幅保持兩位數(shù)增長(zhǎng)。長(zhǎng)，預(yù)計(jì)增長(zhǎng)率在19%至20%之間。2021年中國(guó)將成為世界第一汽車(chē)生產(chǎn)大國(guó)，到2020年，中國(guó)本土汽車(chē)產(chǎn)量將達(dá)。到2021萬(wàn)輛左右，其中兩成產(chǎn)品將進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)。規(guī)模、數(shù)量還是服務(wù)質(zhì)量都無(wú)法滿(mǎn)足唐山人民日益增長(zhǎng)的消費(fèi)需求。鐵路，西鄰102國(guó)道，東部豐潤(rùn)工業(yè)區(qū)。高速，西側(cè)開(kāi)越路南行200米處為我市新車(chē)輛管理所。上述各項(xiàng)規(guī)劃指標(biāo)和用地性質(zhì)均符合該區(qū)域控制性規(guī)。來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)保持著年均7%的增長(zhǎng)速度。2021年我國(guó)順利加入WTO，到目前為止

　　

【正文】 程的實(shí)際造價(jià) ⑦ 唐山市工程造價(jià)信息 ⑧ 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)包括設(shè)備原價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)，設(shè)備原價(jià)為廠家近期報(bào)價(jià)或詢(xún)價(jià)。安裝工程費(fèi)根據(jù)項(xiàng)目需要并按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定和概算指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算。 ⑨ 工程其他費(fèi)用按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)文件和建設(shè)單位提供的當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行政策規(guī)定估列。 ◇ 土地使用費(fèi) 根據(jù)國(guó)家和地方政府的有關(guān)規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目征收或者征用土地、租用土地支付的費(fèi)用，征地費(fèi)用根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生計(jì)列； ◇ 建設(shè)單位管理費(fèi) 建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從籌建之日起至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性開(kāi)支。根據(jù)財(cái)政部財(cái)建 [2021]394 號(hào) 、河北省財(cái)政廳 [2021]3 號(hào)、財(cái)建[2021]724 號(hào)文件規(guī)定及唐山市實(shí)際，總投資 500010000 萬(wàn)元部分按照 113 萬(wàn)元計(jì)列， 10000 萬(wàn)元以上部分按超出部分的 %計(jì)列，據(jù)此計(jì)算建設(shè)單位管理費(fèi)為 萬(wàn)元； ◇ 工程勘察設(shè)計(jì)費(fèi) 是指建設(shè)單位委托勘察設(shè)計(jì)單位為建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行勘察設(shè)計(jì)等所需的費(fèi)用。根據(jù)《工程勘察審計(jì)文件收費(fèi)管理規(guī)定》（國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部計(jì)價(jià)格 [2021]10 號(hào)）及有關(guān)文件規(guī)定，工程勘察費(fèi)按建筑物和構(gòu)筑物占地面積 15 元 /平米計(jì)算，設(shè)計(jì)費(fèi)采取內(nèi)插法計(jì)算，并以此作為參考，以實(shí)際發(fā)生費(fèi)用計(jì)算。 ◇ 前期咨詢(xún)費(fèi) 根據(jù)國(guó)家計(jì)委計(jì)價(jià)格 [1999]1283 號(hào)文件、省物價(jià)局、省計(jì)委 [2021]10 號(hào)文件規(guī)定計(jì)列。 ◇ 工程建設(shè)監(jiān)理費(fèi) 是指委托工程監(jiān)理單位對(duì)工程實(shí)施監(jiān)理工作所需費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家發(fā)改委、建設(shè)部發(fā)改價(jià)格 [2021]670 號(hào)文件規(guī)定參考唐山市實(shí)際收費(fèi)情況，按監(jiān)理合同協(xié)議收取。 ◇ 環(huán)境影響咨詢(xún)服務(wù)費(fèi) 指按照《中華人民共和國(guó)環(huán)境保護(hù)法》、《中華人民共和國(guó)環(huán)境影響評(píng)價(jià)法》對(duì)建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響進(jìn)行全面評(píng)價(jià)所需費(fèi)用。根據(jù)國(guó)家計(jì)委、國(guó)家環(huán)?？偩钟?jì)價(jià)格 [2021]125 號(hào)文件規(guī)定計(jì)列。 ◇ 招標(biāo)代理服務(wù)費(fèi) 是招標(biāo)代倆機(jī)構(gòu) 接受招標(biāo)人委托，從事招標(biāo)業(yè)務(wù)所需費(fèi)用，根據(jù)國(guó)家計(jì)委計(jì)價(jià)格 [2021]1980 號(hào)文件規(guī)定，按第一部分工程費(fèi)的 ‰ 計(jì)列。 ◇ 城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi) 根據(jù)河北省物價(jià)局、財(cái)政廳冀價(jià)經(jīng)費(fèi)字 [2021]29 號(hào)等對(duì)唐山市批復(fù)文件，河北省物價(jià)局、財(cái)政廳冀價(jià)經(jīng)費(fèi)字 [2021]32 號(hào)及唐山市具體規(guī)定計(jì)列。 ◇ 施工圖審查費(fèi) 是指誰(shuí)共圖審查機(jī)構(gòu)受建設(shè)單位委托，根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)與規(guī)范，對(duì)施工圖進(jìn)行審查所需的費(fèi)用。根據(jù)河北省物價(jià)局、建設(shè)廳冀價(jià)經(jīng)費(fèi)字[2021]27 號(hào)文件規(guī)定，按設(shè)計(jì)費(fèi)的 7%計(jì)列。 ◇ 人防費(fèi) :依據(jù)有關(guān)規(guī)定，按 應(yīng)計(jì)建筑面積的 2%， 2021 元 /m2計(jì)列。 ◇ 其它政府規(guī)費(fèi) :包括衛(wèi)生防疫費(fèi)、垃圾處置費(fèi)、定額測(cè)定費(fèi)、雨污水納網(wǎng)費(fèi)等，按有關(guān)規(guī)定及相關(guān)協(xié)議收取。 ⑩ 基本預(yù)備費(fèi) 根據(jù)國(guó)家計(jì)委、中國(guó)人民建設(shè)銀行印發(fā)《關(guān)于改進(jìn)工程建設(shè)該預(yù)算定額管理工作的若干規(guī)定》等三個(gè)文件的通知 [計(jì)標(biāo)（ 85） 352 號(hào)文件規(guī)定，同時(shí)考慮項(xiàng)目實(shí)際情況，按第一、二部分費(fèi)用之和的 5%計(jì)列。 建設(shè)投資 該項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元 ,其中 :工程費(fèi)用 萬(wàn)元，工程建設(shè)其它費(fèi) 萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi) 萬(wàn)元 。詳見(jiàn)附表 1。 資金 籌措 項(xiàng)目估算總投資為 萬(wàn)元，資金來(lái)源為：企業(yè)自籌資金。 第八章 經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 基本數(shù)據(jù) 本項(xiàng)目銷(xiāo)售收入。本項(xiàng)目收入由以下部分組成 : 根據(jù)唐山市汽車(chē)銷(xiāo)售及維護(hù)的市場(chǎng)銷(xiāo)售情況及價(jià)格走向，根據(jù)市場(chǎng)比較定價(jià)法，汽車(chē)銷(xiāo)售收入平均 萬(wàn)元 /年，汽車(chē)維護(hù)收入平均 萬(wàn)元 /年。 財(cái)務(wù)收益指標(biāo) （ 1）根據(jù)現(xiàn)行財(cái)稅制度，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)需繳納營(yíng)業(yè)稅率為 5%，城市維護(hù)建設(shè)稅為營(yíng)業(yè)稅額的 7%，教育費(fèi)附加為營(yíng)業(yè)稅額的 4%，所得稅稅率為 25%。 （ 2）利潤(rùn)總額 =銷(xiāo)售收入 總投資 營(yíng)業(yè)稅及附加 = 萬(wàn)元 （ 3）凈利潤(rùn) = 利潤(rùn)總額 所得稅 = 萬(wàn)元 （ 4）上繳銷(xiāo)售稅金及附加 萬(wàn)元 上繳所得稅 萬(wàn)元 （ 5）投資利潤(rùn)率 = 利潤(rùn)總額 /總投資 =% 現(xiàn)金流量分析 （ 1）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 FNPV 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按設(shè)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)期初的現(xiàn)值之和。從項(xiàng)目全部投資的現(xiàn)金流量情況看，當(dāng) ic＝ 12％時(shí)，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（ FNPV）為 萬(wàn)元，大于零。 （ 2）動(dòng)態(tài) 投資回收期 Pt 投資回收期是以項(xiàng)目稅前凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間。經(jīng)計(jì)算，全部工程投資回收期為 年。表明項(xiàng)目能夠按時(shí)收回投資。 詳見(jiàn)附表 8。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)表 序號(hào) 項(xiàng)目 單位 數(shù)量 1 銷(xiāo)售收入 萬(wàn)元 2 銷(xiāo)售稅金及附加 萬(wàn)元 3 總成本 萬(wàn)元 4 利潤(rùn)總額 萬(wàn)元 5 所得稅 萬(wàn)元 6 稅后利潤(rùn) 萬(wàn)元 7 總投資 萬(wàn)元 8 投資利潤(rùn)率 % % 9 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 萬(wàn)元 10 投資回收期 年 11 內(nèi)部收益率 % % 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系，分析計(jì)算項(xiàng)目直接發(fā)生的財(cái)務(wù)效益和費(fèi)用，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，計(jì)算評(píng)價(jià)指標(biāo)，考察項(xiàng)目的盈利能力、清償能力據(jù)以判別項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性。 盈利能力分析 （ 1）損益表見(jiàn)附表 7。 本項(xiàng)分析包括：投資利潤(rùn)率、投資利稅率及資本金利潤(rùn)率。 投資利潤(rùn)率和投資利稅率是反映財(cái)務(wù)盈利能力的兩項(xiàng)靜態(tài)指標(biāo)，它是計(jì)算期年均利潤(rùn)總額或年均利稅總額與項(xiàng) 目總資金之比。 根據(jù)損益表計(jì)算的評(píng)價(jià)指標(biāo)如下： 投資利潤(rùn)率為 %。 投資利稅率為 % 資本金利潤(rùn)率是反映資本金與利潤(rùn)關(guān)系的指標(biāo)，它是年均利潤(rùn)總額與資本金之比。 資本金利潤(rùn)率＝年均利潤(rùn)總額 247。 資本金 100% 資本金＝（建設(shè)投資 +鋪底流動(dòng)資金） 本行業(yè)資本金比例 銷(xiāo)售利潤(rùn)率反映銷(xiāo)售收入的收益水平，是利潤(rùn)總額與銷(xiāo)售收入之比。 銷(xiāo)售利潤(rùn)率＝利潤(rùn)總額 247。 銷(xiāo)售收入 100% 銷(xiāo)售利潤(rùn)率 % （ 2）現(xiàn)金流量表見(jiàn)附表 8 根據(jù)現(xiàn)金流量表計(jì)算的評(píng)價(jià)指標(biāo)如下： （ FIRR） 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 （ FIRR）是反映項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)投資贏利能力的動(dòng)態(tài)評(píng)價(jià)指標(biāo)，它是項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率，表達(dá)式為： n ∑ (CICO)t(1+FIRR)t＝ 0 t＝ 1 式中： CI―― 現(xiàn)金流入量： CO―― 現(xiàn)金流出量； （ CI－ CO） t―― 第 t 年的凈現(xiàn)金流量； n―― 計(jì)算期。 經(jīng)對(duì)全部投資的現(xiàn)金流量進(jìn)行分析計(jì)算，得出該項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率為 %，高于同期銀行貸款利率。 （ FNPV） 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值是指按設(shè)定的折現(xiàn)率，將項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè) 期初的現(xiàn)值之和。計(jì)算公式為： n FNPV＝ ∑ (CICO)t(1+ic)t＝ 0 t＝ 1 式中： ic―― 基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，本項(xiàng)目取 12%。 經(jīng)計(jì)算，全部投資所得稅后財(cái)凈現(xiàn)值為 萬(wàn)元，大于零。 （ Pt） 投資回收期是以項(xiàng)目稅前凈收益抵償全部投資所需的時(shí)間，可根據(jù)財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資所得稅前）累計(jì)凈現(xiàn)金流量欄中的數(shù)字計(jì)算求得。 經(jīng)計(jì)算，項(xiàng)目投資回收期稅后為 年（含建設(shè)期），表明項(xiàng)目能較快收回投資。 不確定性分析 不確定性分析是指對(duì)項(xiàng)目有關(guān)的某個(gè)因素的估計(jì)發(fā)生錯(cuò) 誤，而造成預(yù)期價(jià)值與實(shí)際價(jià)值之間的差異。項(xiàng)目評(píng)價(jià)所采用的參數(shù)基本上都是由預(yù)測(cè)和估算得到的，因此有一定的不確定性 。為了分析這些不確定性因素對(duì)經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響，需要進(jìn)行不確定性分析。本項(xiàng)目只做盈虧平衡分析。 盈虧平衡分析 盈虧平衡分析是根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目正常生產(chǎn)年份的產(chǎn)品產(chǎn)量（銷(xiāo)售量）、固定成本、可變成本、稅金等，研究建設(shè)建設(shè)項(xiàng)目產(chǎn)量、成本、利潤(rùn)之間變化與平衡關(guān)系的方法。通過(guò)確定項(xiàng)目的產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)（ BEP） ，據(jù)此可以分析和預(yù)測(cè)產(chǎn)品產(chǎn)量（或生產(chǎn)能力利用率）對(duì)項(xiàng)目盈虧的影響。 BEP=F247。(S v) 100% 其中： F 為固定成本， v 為單位產(chǎn)品變動(dòng)成本 S 為銷(xiāo)售收入 經(jīng)計(jì)算本項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)為 10%。 結(jié)論 從財(cái)務(wù)盈利能力分析看，投資利潤(rùn)率、投資利稅率、資本金利潤(rùn)率及銷(xiāo)售利潤(rùn)率均較理想，財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率大于同期銀行貸款年利率，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值大于零，表明項(xiàng)目具有一定的盈利能力。因此，項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上講是可行的。