【導(dǎo)讀】題目賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)與開發(fā)。二級(jí)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院

　　

【正文】 圖 通過以上對(duì)賬務(wù)處理系統(tǒng)的分析可知 ,賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要功能包括憑證處理、賬務(wù)處理、會(huì)計(jì)賬戶管理以及賬簿輸出等。另外，賬務(wù)處理系統(tǒng)的特點(diǎn)又決定了對(duì)系統(tǒng)初始化設(shè)置等的要求。 賬務(wù)處理系統(tǒng) 功能結(jié)構(gòu)分析 表 41賬務(wù)處理系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)分析 功能名稱 作用 子功能名稱 初始設(shè)置 初始設(shè)置是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)初次使用時(shí)，使用單位根據(jù)該單位的實(shí)際情況進(jìn)行初始化參數(shù)設(shè)置的過程，是非常重要的一項(xiàng)工作，它是整個(gè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)運(yùn)行的基礎(chǔ)。 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)正式運(yùn)行之前，需完成系統(tǒng)初始化操作。 賬套設(shè)置 憑證類型設(shè)置 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 初始余額設(shè)置 碼表初始設(shè)置 憑證管理 憑證管理主要是完成憑證的日常處理工作，包括憑 證錄入、審核、查詢、記賬等功能。 憑證錄入 憑證審核 憑證過賬 憑證查詢 賬簿管理 賬簿管理是進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的核算和管理工作。同時(shí)可以對(duì)各明細(xì)賬、總賬和科目余額表進(jìn)行分析。 明細(xì)賬 總賬 現(xiàn)金日記賬 銀行日記賬 科目余額表 報(bào)表輸出 報(bào)表輸出管理要實(shí)現(xiàn)相應(yīng)賬簿的顯示和標(biāo)準(zhǔn)打印，還應(yīng)提供相應(yīng)的查詢條件供用戶篩選賬簿數(shù)據(jù)和賬簿、賬簿與憑證之間的關(guān)聯(lián)查詢。 總賬輸出 明細(xì)賬輸出 日記賬查詢與輸出 資產(chǎn)負(fù)債表輸出 損益表輸出 期末處理 期末處理即期末會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)會(huì)計(jì)人員所完成的 一些特定的會(huì)計(jì)工作。 結(jié)轉(zhuǎn)損益 期末 結(jié)賬 系統(tǒng)維護(hù) 系統(tǒng)維護(hù)是指對(duì)系統(tǒng)中科目、核算項(xiàng)目的操作以及 密碼的更改。 更改密碼 操作員權(quán)限設(shè)置 輔助核算設(shè)置 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)與開發(fā) 23 初始設(shè)置 初始設(shè)置主要有“賬套設(shè)置”、“憑證類型設(shè)置”、“科目設(shè)置”、“初始余額設(shè)置”模塊。 賬套設(shè)置 利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行賬務(wù)處理工作，必須首先進(jìn)行賬套文件設(shè)置，以存放有關(guān)會(huì)計(jì)及業(yè)務(wù)資料。賬套中存放的內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)科目、記賬憑證、各種賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等。一個(gè)賬套只能保存一個(gè)公司或一個(gè)獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)資料。在實(shí)際工作中可以根據(jù)需要建立多個(gè)賬套，通過合理組織賬套文件，及時(shí) 掌握各子公司或下屬獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)狀況，為加強(qiáng)企業(yè)管理和經(jīng)濟(jì)核算提供必要的信息。建立賬套通常是在建賬向?qū)е敢逻M(jìn)行的，主要確定：賬套文件名、賬套名稱、企業(yè)所屬行業(yè)、記賬本位幣、會(huì)計(jì)科目級(jí)次及每級(jí)科目代碼的長(zhǎng)度、會(huì)計(jì)期間和賬套起用期間。 憑證類型設(shè)置 憑證類型設(shè)置功能用于定義賬務(wù)處理系統(tǒng)軟件所用的各種憑證類型及其編碼。即定義制單時(shí)允許使用的記賬憑證類型。如收款、付款、轉(zhuǎn)賬憑證三類憑證；現(xiàn)收、現(xiàn)付、銀收、銀付、轉(zhuǎn)賬五類等等。凡是在“憑證處理”功能中所涉及到的憑證類型，都應(yīng)在該功能中定義相應(yīng)的憑證類型編碼。 該功能的運(yùn)行時(shí)序應(yīng)是在“輸入憑證”功能前進(jìn)行。 會(huì)計(jì)科目設(shè)置 會(huì)計(jì)科目設(shè)置功能用于輸入賬務(wù)處理系統(tǒng)所有科目編碼及其編碼屬性內(nèi)容。該功能的運(yùn)行時(shí)序應(yīng)是在“設(shè)置憑證類型”功能前進(jìn)行?？颇吭O(shè)置必須按照賬套設(shè)置中會(huì)計(jì)科目編碼方案設(shè)定的級(jí)次和位長(zhǎng)進(jìn)行?？颇矿w系一旦開始使用，就不能在末級(jí)科目下再增加下級(jí)科目，只能增加末級(jí)科目的同級(jí)科目。 （ 1） 設(shè)置會(huì)計(jì)科目編碼?？颇烤幋a必須唯一，科目編碼必須按照其級(jí)次的先后次序建立科目編碼用數(shù)字、英文字母等表示，并且一級(jí)科目編碼應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度的規(guī)定統(tǒng)一編制。 （ 2） 設(shè)置會(huì) 計(jì)科目名稱。科目名稱不能為空。與科目編碼據(jù)有一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系。 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)與開發(fā) 24 （ 3） 設(shè)置科目類型。根據(jù)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定的科目類型（如工業(yè)企業(yè)科目類型包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益），定義每個(gè)科目的類型。 （ 4） 設(shè)置科目性質(zhì)。根據(jù)核算和管理的需要設(shè)置科目的性質(zhì)。如單位往來、部門、外幣等。這樣在今后的處理中就可以根據(jù)性質(zhì)完成對(duì)賬、外幣業(yè)務(wù)處理、輔助核算等功能。 （ 5） 設(shè)置會(huì)計(jì)科目的余額方向。根據(jù)會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)確定該科目的余額是“借”或“貸”。 （ 6） 設(shè)置輔助核算科目。 期初余額的設(shè)置 期初余額的錄入功能用于輸入所有明 細(xì)科目的年初余額和啟用會(huì)計(jì)期間月份前各月的發(fā)生額和按照會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行余額試算平衡。該功能的運(yùn)行時(shí)序應(yīng)是在“憑證錄入”功能前“科目設(shè)置”后進(jìn)行。 碼表初始設(shè)置 碼表初始設(shè)置是第一次啟用系統(tǒng)的時(shí)候?qū)λ写a表的操作，其中分為公共碼表和輔助核算碼表兩個(gè)模塊，公共碼表中又包括幣別、權(quán)限、部門等等碼表的初始化。主要功能是把初始的值放在各個(gè)碼表里面去，賬套啟用后使用根據(jù)需要可以使用。 憑證管理 憑證管理有關(guān)模塊有“憑證錄入”、“憑證審核”、“憑證過賬”、“憑證查詢”。 憑證錄入 憑證錄入是賬務(wù)處理系 統(tǒng)中使用最頻繁的功能，應(yīng)該通過全屏幕憑證編輯功能輸入和修改未審核的憑證數(shù)據(jù)。會(huì)計(jì)人員通過鍵盤錄入記賬憑證，與手工方式不同之處是：在錄入過程中，系統(tǒng)會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)科目及輔助項(xiàng)目進(jìn)行正確性檢查，憑證錄入完畢存盤時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)借貸方金額是否相等進(jìn)行檢查 ，如果借貸不平衡，拒絕保存，等待會(huì)計(jì)人員修改后再進(jìn)行保存。 如果憑證沒有審核，錄入人員可直接在憑證上作出修改。如果憑證已審核，就不能修改，只有取消審核標(biāo)記后才可以進(jìn)行修改，取消審核標(biāo)記只能由審核人自己進(jìn)行。 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)與開發(fā) 25 憑證記賬后就不能進(jìn)行修改，如果發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，只能用補(bǔ)充憑證法和沖銷憑 證法進(jìn)行修改。 憑證審核 審核憑證是實(shí)現(xiàn)對(duì)輸入的會(huì)計(jì)憑證在計(jì)算機(jī)中確認(rèn)審核和取消審核功能。實(shí)際上“審核”也就是對(duì)憑證數(shù)據(jù)表記上審核標(biāo)記。審核人員應(yīng)該按照會(huì)計(jì)制度的要求，對(duì)錄入人員填制的記賬憑證進(jìn)行審核，主要審核記賬憑證是否與原始憑證相符，會(huì)計(jì)分錄是否正確、記賬憑證內(nèi)容是否完整無缺等。審核人員和錄入人員不能為同一個(gè)人，審核人員不能直接修改會(huì)計(jì)憑證，如發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)，應(yīng)先取消審核，然后交由錄入人員修改。只有經(jīng)過審核無誤的記賬憑證，才能作為記賬的依據(jù)。 憑證過賬（記賬） 過賬（記賬 )實(shí)現(xiàn)對(duì)已審核過的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行 批量或單張記賬的功能。實(shí)際上“記賬”也就是對(duì)憑證數(shù)據(jù)表打上記賬標(biāo)記，同時(shí)計(jì)算這些憑證所有分錄所對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)科目的余額表的相應(yīng)數(shù)據(jù)，同時(shí)將平整信息導(dǎo)入至科目明細(xì)賬。記賬，即記賬人員發(fā)指令，計(jì)算機(jī)自動(dòng)將憑證文件中已審核憑證進(jìn)行記賬，分別更新已記賬文件、企業(yè)銀行賬等，并將憑證文件中已記賬的憑證刪除。當(dāng)所有憑證都記賬后，計(jì)算機(jī)自動(dòng)計(jì)算出本月合計(jì)、本年累計(jì)數(shù)據(jù)。 查詢憑證 查詢憑證功能是實(shí)現(xiàn)以某種查詢條件為基礎(chǔ)的查詢?nèi)魏文暝碌娜魏晤愋蛻{證的查詢。 賬表管理 賬表管理主要包括“總賬查詢與輸出”、“明細(xì) 賬查詢與輸出”、“日記賬查詢與輸出”、“余額表查詢與輸出”功能模塊。 這些功能不僅要實(shí)現(xiàn)相應(yīng)賬簿的查詢和顯示，還應(yīng)提供相應(yīng)的查詢條件供用戶篩選賬簿數(shù)據(jù)和賬簿、賬簿與憑證之間的關(guān)聯(lián)查詢。 總賬 在計(jì)算機(jī)環(huán)境下，總賬數(shù)據(jù)是根據(jù)會(huì)計(jì)人員指定的會(huì)計(jì)科目、日期等查詢條件由系統(tǒng)自動(dòng)生成的。輸入查詢條件就可顯示查詢結(jié)果。 明細(xì)賬 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)與開發(fā) 26 明細(xì)賬一般有三欄式、數(shù)量金額式等形式，其格式與手工明細(xì)賬基本一致。此外還可輸出多欄式明細(xì)賬。 日記賬 日記賬輸出格式與手工會(huì)計(jì)的基本一樣。現(xiàn)金日記賬既可以輸出某一天的現(xiàn)金數(shù)據(jù)也可以輸 出任一個(gè)會(huì)計(jì)月份的現(xiàn)金數(shù)據(jù)；銀行存款日記賬可以輸出銀行存款科目某一天的或任一個(gè)會(huì)計(jì)月份的發(fā)生額、余額情況 。 余額表 科目余額表數(shù)據(jù)是根據(jù)會(huì)計(jì)人員指定的會(huì)計(jì)科目、日期等查詢條件由系統(tǒng)自動(dòng)生成的。輸入查詢條件就可顯示查詢結(jié)果。 綜上所述，賬務(wù)處理系統(tǒng)的賬表管理模塊，支持多種會(huì)計(jì)信息輸出功能，可以方便快速地輸出各種賬表。 期末處理 期末處理即期末會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)會(huì)計(jì)人員所完成的一些特定的會(huì)計(jì)工作。主要包括期末轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、結(jié)賬等功能模塊。 結(jié)轉(zhuǎn)損益 期末時(shí)，應(yīng)將各損益類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目 ，以反映企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)或虧損總額。 在開始結(jié)轉(zhuǎn)本期損益之前，應(yīng)當(dāng)將所有的憑證過賬，否則可能會(huì)出現(xiàn)不正確的結(jié)果。 期末結(jié)賬 該功能主要實(shí)現(xiàn)將本月各會(huì)計(jì)科目的余額及余額方向轉(zhuǎn)入下個(gè)月會(huì)計(jì)期間，作為其期初余額和期初余額方向，以便開始下一個(gè)月會(huì)計(jì)期間的賬務(wù)處理工作?！捌谀┙Y(jié)賬”功能有相當(dāng)嚴(yán)格的時(shí)序限制，只能每月進(jìn)行一次，結(jié)賬后本月不能再作憑證的處理工作。月末結(jié)賬時(shí)會(huì)產(chǎn)生一些結(jié)賬憑證，并且計(jì)算機(jī)控制系統(tǒng)會(huì)改變某些狀態(tài)，如做月結(jié)標(biāo)志等。 這里需要注意以下幾點(diǎn)： （ 1） 上月未結(jié)賬，本月不能結(jié)賬。 （ 2） 本月還有未記賬憑證時(shí)，則本月不能結(jié)賬。 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)與開發(fā) 27 （ 3） 已結(jié)賬月份不能再填制憑證。 （ 4） 若總賬與明細(xì)賬對(duì)賬不符，則不能結(jié)賬。 報(bào)表輸出 報(bào)表輸出 是通過編寫在取數(shù)公式表內(nèi)的取數(shù)公式對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、損益表進(jìn)行其各項(xiàng)目的取數(shù)設(shè)置。用取數(shù)公式中對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)科目為索引，將存儲(chǔ)于科目余額表內(nèi)的對(duì)應(yīng)金額進(jìn)行讀取。賦值給相對(duì)應(yīng)的報(bào)表 項(xiàng)目 。取數(shù)公式的編寫也有一定規(guī)范。只能取以及科目，且科目要加“ ” ,如： 101。也可以通過如 101:109對(duì) 101 到 109 之間所有科目進(jìn)行取數(shù)。每個(gè)取數(shù)項(xiàng)之間用“ +”、“ ”進(jìn)行金額 的加減。例如： 123:129+135:137+401131表示取出 123到 129 科目加上135 到 137 科目加上 401 科目減去 131 科目，即可得到資產(chǎn)負(fù)債表存貨的金額。公式中無空格區(qū)分。 輸出報(bào)表還可以通過外部程序（ OLE）進(jìn)行程序間數(shù)據(jù)傳遞。此帳務(wù)系統(tǒng)中，可以通過 Excel 進(jìn)行數(shù)據(jù)導(dǎo)出，更方便用戶進(jìn)行取數(shù)。 系統(tǒng)維護(hù) 系統(tǒng)維護(hù)是指對(duì)系統(tǒng)中科目、核算項(xiàng)目的操作以及密碼的更改。主要包括“會(huì)計(jì)科目”、“核算項(xiàng)目”、“更改密碼”、“操作員權(quán)限設(shè)置”模塊。 更改密碼 操作員成功 進(jìn)入系統(tǒng)后可以根據(jù)自身的需要，對(duì)密碼進(jìn)行修改。 操作員及其權(quán)限設(shè)置 操作員及其權(quán)限設(shè)置是按照會(huì)計(jì)信息化的要求，設(shè)置操作人員，并規(guī)定其操作權(quán)限。會(huì)計(jì)信息化必須建立崗位責(zé)任制、操作管理制度、計(jì)算機(jī)硬軟件和數(shù)據(jù)管理制度、會(huì)計(jì)檔案管理制度。凡是允許操作計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的會(huì)計(jì)人員應(yīng)該首先設(shè)置為操作員，成為系統(tǒng)的合法用戶，然后按照內(nèi)部控制制度對(duì)崗位分工的要求，賦予不同操作員相應(yīng)的權(quán)限。每個(gè)操作員進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)將根據(jù)其編號(hào)、密碼及操作權(quán)限限制其操作內(nèi)容，從而避免無權(quán)操作、越權(quán)操作情況的發(fā)生，保證系統(tǒng)的安全性、保密性。 設(shè)置輔助核算項(xiàng)目 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)與開發(fā) 28 設(shè)置輔助核算項(xiàng)目功能是輸入賬務(wù)處理系統(tǒng)所有的輔助編碼數(shù)據(jù)。為了便于管理和控制，輔助核算項(xiàng)目一般都?xì)w類設(shè)置。所以預(yù)設(shè)了核算類別，如往來單位、部門等。 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì) 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計(jì)與開發(fā) 29 數(shù)據(jù)流程 賬務(wù)處理系統(tǒng) 數(shù)據(jù)流程圖 賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖，如圖所示： 輸 入 記 賬 憑 證P 2審 核 記 賬 憑 證P 3D 3 原 始 憑 證編 制 各 種 報(bào)表P 9登 記 總 賬P 4登 記 現(xiàn) 金 日記 賬P 6登 記 明 細(xì) 賬P 5各 類 明 細(xì)賬現(xiàn) 金 日 記賬銀 行 存 款日 記 賬D 4 銀 行 對(duì) 賬 單未 審 核 憑證S5S6S7已 審 憑 證賬 套D 2 科 目 信 息初 始 化 設(shè) 置P 1總 賬D 1賬 套 信 息E 1 系 統(tǒng) 管 理人 員E 2 業(yè) 務(wù) 人 員E 4 信 息 需 求者登 記 銀 行 存款 日 記 賬P 7S1S2S3S4S8各 種 報(bào) 表S9對(duì) 賬P 8E 3 銀 行余 額 調(diào) 節(jié)表S8 圖 51賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖 賬務(wù)處理系統(tǒng) 數(shù)據(jù)流程 分析 在系統(tǒng)啟用時(shí)由系統(tǒng)管理人員對(duì)企業(yè)新建的賬套進(jìn)行初始化設(shè)置，也就是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)初次使用時(shí)，系統(tǒng)管理人員根據(jù)單位的實(shí)際 情況進(jìn)行參數(shù)設(shè)置的過程。主要包括設(shè)置“憑證類型”、“設(shè)置會(huì)計(jì)科目”、“期初余額的輸入及平衡校驗(yàn)”、“設(shè)置原幣及匯率”、“設(shè)置輔助核算項(xiàng)目 (往來單位、部門、項(xiàng)目、計(jì)劃、人員、現(xiàn)金流量類型、非法對(duì)應(yīng)科目、個(gè)人類編碼 )”等。將相關(guān)的賬套