【正文】 pplicable. Make learners more intuitive to learn the essence lies of accounting information. Key words: Accounts processing, system analysis, system design, software development重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計與開發(fā) 1 言 課題背景 目前在國內(nèi)，《會計信息化》課程的實驗所選用的軟件一般是用友、金蝶、金算盤等商品化會計軟件，然而，由于商品化會計軟件是不可能向用戶提供軟件模塊的流程分析、數(shù)據(jù)庫設(shè)計以及源代碼，因此，《會計信息化》課程的實驗教學(xué)只是向?qū)W生講授會計軟件的簡單操作與使用，不能深入講解軟件的流程分析及部分涉及到源程序的軟件設(shè)計內(nèi)容，更不能講解其中主要的數(shù)據(jù)分析設(shè)計內(nèi)容。 然而，由于目前國內(nèi)沒有適應(yīng)教學(xué)要求的實驗案例，這給 學(xué)生學(xué)習(xí)帶來 巨大的困難。 課題的目的與意義 賬務(wù)處理系統(tǒng)需要從實驗教學(xué)的目標(biāo)要求出發(fā)，結(jié)合目前會計軟件的基本功能與目標(biāo)，分析設(shè)計會計信息系統(tǒng)實驗案例，并通過選用先進(jìn)的軟件開發(fā)平臺，開發(fā)出實驗所必須的實驗原型。 首本 課題 的研究對于推動經(jīng)濟管理類綜合性、設(shè)計性實驗的建設(shè)，加強經(jīng)濟管理類的實踐環(huán)節(jié)的建設(shè)有 一定的示范作用。 本人在課題中的主要工作 在課題的開發(fā)與研究過程中，我從 各種商品化財務(wù)軟件 調(diào)查開始，分析 各個財務(wù)軟件的功能、流程及特點。 并且在符合會計準(zhǔn)則的前提下，創(chuàng)新設(shè)計出了目前商務(wù)軟件未能達(dá)到的功能。 主要工作有： 進(jìn)行 商品化財務(wù)軟件調(diào)查 ， 主要研究 SAP R/3 財務(wù)模塊、用友 U8 ERP 總賬模塊、金碟 KIS 和金算盤 6F。 比較與分析信息化會計與手工之間的差別 ，找出在設(shè)計過程中表結(jié)構(gòu)的合理設(shè)置。 利用 PowerDesigner12 軟件 建立系統(tǒng)的物理模型，并結(jié) MS SQL Server2021等數(shù)據(jù)庫 進(jìn)行系統(tǒng)的數(shù)據(jù)庫設(shè)計。 進(jìn)行 軟件的測試和完善工作。 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計與開發(fā) 3 分析 賬務(wù)處理是指從科目的設(shè)置、憑證的編制和審核、復(fù)式記賬、對賬、結(jié)賬，一直到會計報表和報告的編制的整個過程。企業(yè)內(nèi)部的管理和外部相關(guān)決策者所需要的會計信息，都可以由賬務(wù)處理系統(tǒng)對企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進(jìn)行加工處理后得到，所以賬務(wù)處理系統(tǒng)尤為重要。按會計對象要素，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用和利潤把會計科目分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目、所有者權(quán)益類科目、成本類科目和損益類科目五大類。 由于賬務(wù)處理系統(tǒng)中絕大部分功能模塊的處理過程都和會計科目有關(guān)，所以會計科目結(jié)構(gòu)體系設(shè)計是關(guān)系到賬務(wù)處理系統(tǒng)成功與否的關(guān)鍵。 會計科目通常采用層次碼的編碼方式，即將會計科目代碼分為若干層，第一層表示一級科目代碼，第二層表示二級明細(xì)科目代碼，以此類推，每一層按照一定的標(biāo)準(zhǔn)順序排序。 會計憑證 會計憑證，也叫憑證，是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的具有法律效力的書重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計與開發(fā) 4 面證明，是記賬的依據(jù)。 會計憑證按填制 的程序和用途，分為原始憑證和記賬憑證兩種。記賬憑證是由會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證填制的 有 明確會計分錄作為登賬依據(jù)的會計憑證。 會計憑證的格式有“借貸科目”、“借貸金額”、“一借多貸”、“一貸多借”和“多借多貸”等格式，同時憑證的項目和樣式又十分復(fù)雜。記賬憑證是會計人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行歸類、整理，并確定會計分錄而編制的憑證，是登記賬簿的直接依據(jù)。 會計賬簿 會計賬簿是以會計憑證為依據(jù)，由具有專門格式而又互相聯(lián)系的賬頁組成，用以連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的 簿籍。 序時賬簿 ， 也稱日記賬。常見的序時賬簿有“現(xiàn)金日記賬”、“銀行日記賬”。按其反映的內(nèi)容的詳細(xì)程度不同，又分為總分類賬和明細(xì)分類賬。明細(xì)分類賬簡稱明細(xì)賬，根據(jù)明細(xì)科目設(shè)置賬戶，用以分類登記某一類經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供明細(xì)核算資 料。 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計與開發(fā) 5 備查賬簿，又稱輔助賬簿。 從賬簿的顯示項目及內(nèi)容看，這些賬簿主要是屬于總分類賬、明細(xì)賬及日記賬這三種類型的；從賬簿的顯示格式上分類，有“余額表”、“三欄式賬”及“多欄式賬”這三種格式。由于賬簿是賬務(wù)處理系統(tǒng)使用最頻繁的模 塊，會計信息需要從之反映，總體設(shè)計時還應(yīng)設(shè)計出賬簿數(shù)據(jù)的篩選條件。 賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標(biāo) 賬務(wù)處理系統(tǒng)是利用計算機完成賬務(wù)處理工作的系統(tǒng)，賬務(wù)處理是指從設(shè)置賬戶、編制憑證和審核憑證、復(fù)式記賬，一直到會計報表編制和報告的過程。賬務(wù)處理系統(tǒng)的目標(biāo)如表 11 所示： 在實際應(yīng)用中，有些單位的賬務(wù)處理系統(tǒng)還要進(jìn)行往來業(yè)務(wù)管理。 表 11 賬務(wù)處理系統(tǒng)目標(biāo) 及時、準(zhǔn)確、全面的采集和輸入會計憑證。 高效、準(zhǔn)確地完成結(jié)賬工作。 建立與其它子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)接口，實現(xiàn)會計數(shù)據(jù)及時傳遞與共享。 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計與開發(fā) 6 賬務(wù)處理系統(tǒng)的任務(wù) 賬務(wù)處理系統(tǒng)主要是用來處理企事業(yè)單位的賬務(wù)核算業(yè)務(wù)，從功能上看，賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要任務(wù)就是“制單和記賬”。 賬務(wù)處理系統(tǒng)中的“制單”是指會計憑證的制作，包括憑證的輸入、修改及審核；“記賬” 是指將審核的會計憑證記入相應(yīng)的明細(xì)賬，通過明細(xì)賬將現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、總分類賬進(jìn)行反應(yīng)， 同時將其發(fā)生額計入會計科目余額表。國外所稱的總賬系統(tǒng)基本相當(dāng)于我們國家的賬務(wù)處理系統(tǒng)。 賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要內(nèi)容有“賬套建立及賬套基本信息設(shè)置”、“會計科目設(shè)置”、“期初余額設(shè)置”、“憑證制作 (含憑證的錄入、審核、查詢 )”、“憑證記賬 (過賬 )”；“賬薄查詢及打印 (包含各種樣式的明細(xì)賬、日記賬、往來賬 )”、“期末結(jié)賬”、報表取數(shù)、報表導(dǎo)入導(dǎo)出等內(nèi)容。 綜上所述，賬務(wù)處理系統(tǒng)的主要任務(wù)有： 通過分析手工賬務(wù)處理流程，設(shè)計出更適合計算機處理的、效率更高的、處理更合理的計算機條件下的賬務(wù)數(shù)據(jù)處理流程。 完成對憑證的日常處理工作，具體包括憑證錄入、憑證審核、憑證過賬、憑證查詢等。 根據(jù)信息需求者的要求，輸出所需的報表。 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計與開發(fā) 7 提供系統(tǒng)維護(hù)、更改密碼等系統(tǒng)服務(wù)功能。 其中記賬憑證核算形式是最基本的核算形式，其余都是由它變換而來的，它的主要特點是直接 根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記總賬及明細(xì)賬?？颇繀R總表核算形式可以減少手工工作量，還可通過其科目匯總表試算平衡，但它反應(yīng)不出賬戶的對應(yīng)關(guān)系，不便于查賬。 (1) 設(shè)置賬戶； (2) 整理加工原始憑證； (3) 根據(jù)原始單據(jù) (憑證 )編制的原始憑證匯總表編制記賬憑證或直接根據(jù)原始憑證編制記賬憑證； (4) 審核 記賬憑證； (5) 根據(jù)收款、付款憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬； (6) 根據(jù)記賬憑證和參考原始憑證 (匯總表 )登記各種明細(xì)賬； (7) 根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬； (8) 每會計期末，將現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬和明細(xì)賬進(jìn)行核對； (9) 每會計期末，根據(jù)總賬、明細(xì)賬及其他相關(guān)資料編制會計報表。在電算化會計信息系統(tǒng)中記賬僅是一個數(shù)據(jù)處理過程，通過記賬這一數(shù)據(jù)處理步驟， 使審核后的憑證成為正式的會計檔案，同時記賬后的憑證不允許被修改。 規(guī)范性強，一致性好，易于通用化。故此在電算化軟件實現(xiàn)上易于商品化和通用化，目前國內(nèi)外市場已有大量的商品化賬務(wù)處理系 統(tǒng)軟件。 新賬務(wù)處理系統(tǒng)是以貨幣作為主要計量單位，綜合、全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)供產(chǎn)銷的所有方面，賬務(wù)處理系統(tǒng)除直接采集部分原始數(shù)據(jù)進(jìn)行加工處理外，還要把其他子系統(tǒng)處理后的綜合性數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入并進(jìn)一步處理，以得到全面反映經(jīng)濟活動的總括性信息。 嚴(yán)密性 新賬務(wù)處理系統(tǒng)處理的內(nèi)容除包括各個子系統(tǒng)轉(zhuǎn)來的綜合數(shù)據(jù)外，還包括現(xiàn)金、銀存收支等易發(fā)生貪污舞弊業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)處理， 在設(shè)計中必須安排嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度和安全保密措施，報表要提供給政府部門，保證賬務(wù)處理子系統(tǒng)的正確性，結(jié)果的真實性。同時通過對外部數(shù)據(jù)窗口的引用，放棄報表在存儲時間段的查詢數(shù)據(jù)，通過導(dǎo)出、視圖解決使用者的需求。信息需求者可以查詢?nèi)魏螘r間段時間點進(jìn)行數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計，便于決策。所以，財務(wù)處理系統(tǒng)的控制非常的重要。賬務(wù)處理系統(tǒng)的控制主要側(cè)重于以下幾方面： 權(quán)限控制 權(quán)限控制的主要目的在于 實現(xiàn)對系統(tǒng)操作員人員及其權(quán)限的管理，防止無關(guān)人員進(jìn)入系統(tǒng)。 操作權(quán)限控制 操作權(quán)限設(shè)置是對操作員的使用權(quán)實行一定的控制，明確職責(zé)范圍，保證會計信息的安全性、可靠性。在這里，系統(tǒng)主管具有最高權(quán)限，只有他才能使用權(quán)限設(shè)置功能模塊，行使人員權(quán)限設(shè)置功能，也就是對每個財會人員授權(quán)。當(dāng)操作員進(jìn)入系統(tǒng)時，自動提示輸入操作員編號和密碼，只有編號和密碼匹配并且正確后才能進(jìn)入系統(tǒng)。其結(jié)構(gòu)必須與賬套參數(shù)中會計科目編碼的規(guī)定一致。會計科目呈現(xiàn)數(shù)形結(jié)構(gòu)，例如，重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計與開發(fā) 10 科目‘ 102’是‘ 10201’和‘ 10202’的上級科目。 科目類型 根據(jù)會計制度中規(guī)定的科目類型，（如工業(yè)企業(yè)科目類型包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、成本、損益；事業(yè)單位科目類型包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出），定義每個科目的類型。譬如，單位往來、職員往來、部門、項目等。 科目增加正確性的控制 （ 1）新增科目時，如果為明細(xì)科目，其上級科目必須存在。 （ 2） 如果一個科目是明細(xì)科目，且已經(jīng)有發(fā)生額和余額，不能為其增加下級科目，只能在年初進(jìn)行調(diào)整，否則會導(dǎo)致上下級科目金額不符。 科目修改正確性的控制 （ 1）科目如果已經(jīng)使用，科目編碼則不能修改。 （ 2）如果一個科目有下級科目，科目編碼不能修改。 （ 3）若科目性質(zhì)已設(shè)有輔助核算，輔助核算使用科目編碼不能修改。 科目刪除正確性的控制 （ 1）如果科目已經(jīng)使用，則不能刪除。如果刪除，會造成其下級科目沒有上級科目。 （ 3）若科目性質(zhì)已設(shè)有輔助核算，輔助核算啟用后科目不能刪除。一般來講，憑證錄入時的控制措施主要包括以下幾方面 憑證號連續(xù)控制。在計算機環(huán)境下 ，一般通過系統(tǒng)自動分類編號來避免重號、漏號和串號發(fā)生。憑證日期用于標(biāo)識經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時間，憑證日期必須是公歷日期，憑證日期也由系統(tǒng)根據(jù)登錄日期自動給出，但可以修改。但在本期未結(jié)賬，而本期以后的期間已有業(yè)務(wù)發(fā)生，應(yīng)該允許輸入本期以后的任意期間的憑證。 科目代碼合法控制。②是否是最底層明細(xì) 科目的控制。③是否與憑證類型相符的控制。如付款憑證中貸方科目必須出現(xiàn)‘現(xiàn)金’或‘銀行存款’科目；收款憑證中借方科目必須出現(xiàn)‘現(xiàn)金’或‘銀行存款’科目，輸入時應(yīng)檢查輸入的借方科目或貸方科目與憑證類型是否相符。在日常發(fā)生的業(yè)務(wù)中借貸科目之間的對應(yīng)關(guān)系由客觀事實來決定，并不是任何兩個科目都是相關(guān)的。 在摘要欄中輸入憑證摘要，一張憑證中第一條分錄必須輸入摘要，否則不能保存，后面的分錄的 摘要可輸入也可不輸入。同一筆會計分錄不允許同時輸入借貸方金額，只有最底層科目才允許輸入金額。任何一張憑證都必須滿足‘有借必有貸’的原則。對于用戶輸入的憑證，若系統(tǒng)檢查到借貸雙方總額相等，則說明借貸平衡。 記賬憑證完整性控制。 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計與開發(fā) 12 憑證修改控制。 期初數(shù)據(jù)錄入的控制 平衡檢查控制 在所有起初數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入后，計算機應(yīng)自動進(jìn)行平衡檢查，內(nèi)容主要包括： （ 1）上、下級科目數(shù)據(jù)要一致，即“總賬數(shù)據(jù) =下屬明細(xì)科目數(shù)據(jù)之和”；（ 2）滿足“資產(chǎn) =負(fù)債 +所有者權(quán)益”； （ 3）余額要與科目類型相符，如銀行存款科目必須有余額，月初費用類科目無余額等。由于科目較多，其余額不可能一次轉(zhuǎn)入完畢，因而平衡檢查出現(xiàn)問題時，應(yīng)提示并允許退出。 如果要修改審核后的記賬憑證，必須先消除審核標(biāo)記，即把審核標(biāo)記改為否后才可以進(jìn)行修改。（ 教學(xué)版未涉及此功能） 記賬的控制 未審核的憑證不能過賬。 系統(tǒng)啟用第一次過賬時，應(yīng)檢查起初余額設(shè)置是否合法，否則會導(dǎo)致借貸不平衡等問題。（ 教學(xué)版 未涉及此功能） 重慶工學(xué)院畢業(yè)設(shè)計 賬務(wù)處理系統(tǒng)分析設(shè)計與開發(fā) 14 手工業(yè)務(wù)流程圖 賬務(wù)處理流程