【導(dǎo)讀】防范和降低風(fēng)險的對策...............錯誤!

　　

【正文】 止咳 ,消痰 ,解肺熱、火盛、酒毒、胸悶及氣短等；據(jù) 《本草綱目》 記載潤肺涼心，消痰降火，解瘡毒、解毒，可用于感冒、支氣管炎、咳嗽、煩渴失音、便秘、解酒毒等。 商譽、認(rèn)證情況優(yōu)勢： **蜜桔是 **市科技工作者 1977年從本地早群體中選育的優(yōu)良品種，通過二十多年的篩選、培育和種試， 1977年、 2021 年先后通過了省科技廳新品種和科技成果鑒定， 2021 年12月獲農(nóng)業(yè)部果品質(zhì)檢中心“優(yōu)質(zhì)果品”證書， 2021年獲“江西省名牌產(chǎn)品”，省商檢局授予“中國 **蜜桔出口種植基地”。 2021 年 8 月獲得了無公害農(nóng)產(chǎn)品證書（ WGH0705752）。并于2021 年 8 月成功注冊“洪旺”牌商標(biāo)，產(chǎn)品以“洪旺”系列品牌為主導(dǎo)，主要經(jīng)營的綠色無公害蔬菜品種有：柑橘、新鮮栗子、鮮水果、桔、鮮葡萄、鮮棗、柚子、桃、梨、杏等。 生產(chǎn)技術(shù)和裝備、新產(chǎn)品研發(fā)能力優(yōu)勢： 該產(chǎn)品鮮蜜桔、翠冠第八章 投資估算與資金來源 28 梨來自于合作社社員栽培基地，合作社社員栽培基地采用國內(nèi)先進栽培技術(shù)，統(tǒng)一技術(shù)規(guī)范和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)過規(guī)范種植后，生產(chǎn)出的鮮蜜桔、翠冠梨從外觀、內(nèi)在品質(zhì)等方面都有質(zhì)量保障 。 在產(chǎn)品產(chǎn)地直接完成速凍保鮮加工， 能降低生產(chǎn)成本， 降低銷售價格，具有較強的市場競爭力和 市場競爭 優(yōu)勢 。 營銷策略、方案、模式 營銷策略 建立好自己的銷售隊伍，做好銷售隊伍的人力資源配備工作，注重人才培養(yǎng)，加強市場營銷人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高自身把握和運用市場的技能，為銷售工作奠定堅實的基礎(chǔ)。做好市場調(diào)查，主動和市場客戶溝通，了解客戶的需求動向，征求客戶的相關(guān)意見，滿足不斷變化的市場需求。樹立品牌意識，把好產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)， “ 以誠感人 、 以質(zhì)贏人 ” ，千方百計提高產(chǎn)品質(zhì)量，提高市場 銷售 份額。 銷售方案 **洪興果業(yè)專業(yè)合作社 擁有 萬畝水果生產(chǎn)基地，可生產(chǎn)柑桔 2 萬噸，專業(yè)合作社將成為“森源”的第一生產(chǎn)車間，直接為其供應(yīng)成品和 半成品。二 是 積極實施自主品牌戰(zhàn)略，加大與“新合作”連鎖超市的合作力度，通過遍及全國的“新合作”超市，將產(chǎn)品銷往南昌、廣州、上海、合肥 等大中城市 。 三是根據(jù)市場需求情況，積極拓寬銷售渠道，建立自己的銷售網(wǎng)點，擴大銷售額。三是爭取擴大出口份額。 第八章 投資估算與資金來源 29 營銷模式 **洪興果業(yè)專業(yè)合作社目前已經(jīng)形成了一定的銷售網(wǎng)絡(luò)，但需要通過培訓(xùn)、學(xué)習(xí)，提高銷售人員整體素質(zhì)，在穩(wěn)定原來的自銷和定單銷售的基礎(chǔ)上，進一步提升銷售功能，配備必要的銷售網(wǎng)絡(luò)設(shè)施，逐步實現(xiàn)電子網(wǎng)絡(luò)銷售，適應(yīng)日益激烈的市場競爭環(huán)境。 市場風(fēng)險分析 項目產(chǎn)品市場風(fēng)險因素分析 本項目命周期以后，可以回收利用，有利于環(huán)境保護和人體健康的材料。這些材料要保證項目建成后符合“民用建筑工程室內(nèi)環(huán)境污染控制規(guī)范 GB503252021”的規(guī)定。 （ 2）施工期措施 ①噪聲污染防治措施 為減少施工期的噪聲污染，主要采取以下防治措施： 合理安排施工時段，合理布局施工場地，避免同時使用大量噪音的設(shè)備； 設(shè)備分別按有關(guān)制造廠提供的報價或估價。 （ 3）土建和安裝工程均參考江西省建筑安裝工程費用定額規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)取費及當(dāng)?shù)厥袌鲂星椤? （ 4）其他費用參照國家、行業(yè)及當(dāng)?shù)赜嘘P(guān) 規(guī)定取費。 （ 5）基本預(yù)備費為工程費用的 1%，漲價預(yù)備費為建筑工程費、設(shè)備購置費之和的的 1%。 第八章 投資估算與資金來源 30 （ 6）流動資金采用概算法估算。 投資估算 總投資 項目計劃總投資 萬元，其中建設(shè)投資 萬元，建設(shè)期利息 0 萬元，流動資金 。 建設(shè)投資 項目建設(shè)投資為 ，其中工程費用 ，工程建設(shè)其他費用 、預(yù)備費用 。 流動資金 根據(jù)項目建設(shè)投資及建成后的經(jīng)營情況，項目產(chǎn)品生產(chǎn)批次為，經(jīng)測算，項目的流 動資金為 萬元，其中鋪底流動資金按流動資金的 30%計取，即 47萬元。詳見附表 3：流動資金估算表。 資金來源 中央財政資金 項目總投資 ，項目資金來源中申請中央財政補助資金為 80萬元。 地方財政配套資金 項目總投資 ，項目資金來源中申請地方財政補助資金為 40萬元。 第八章 投資估算與資金來源 31 自籌資金及來源 合作社自籌資金 ，主要來源于合作社的資本金及合作社較早前經(jīng)營的未分配利潤及社員集資。 資金使用和管理 財政資金使用和 管理 嚴(yán)格按照國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門項目管理辦法》等有關(guān)規(guī)定進行資金的使用和管理，單獨設(shè)賬進行核算，?？顚Ｓ?，采用報帳制度，加強財務(wù)管理，嚴(yán)格審批制度，管好用好資金，使有限的資金充分發(fā)揮其作用。 并成立項目建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，集中管理中央和地方財政補貼資金，做到?？顚Ｓ茫瑢艄芾?。申請財政補貼資金為 120 萬元，主要投向為： 土建工程分別用在蓄水池、排水溝渠、基地農(nóng)用道路、土地平整建設(shè)，補助投資 40萬元。 主要生產(chǎn)設(shè)備購置補助投資 62 萬元。 項目科技投資補助投資 18 萬元。 詳見附表 41 財政資金使用明細(xì)表。 自籌資金使用和管理 自籌資金納入會計核算，建立專 賬 ，進入銀行專戶，由財政、審計部門進行監(jiān)督問效，審計管理，做到自籌資金足額及時到位，確保自籌資金使用管理的規(guī)范性和有效性。 第九章 財務(wù)評價 32 第九章 財務(wù)評價 財務(wù)評價依據(jù) （ 1）本項目按國家發(fā)改委、建設(shè)部 2021年頒發(fā)的《建設(shè)項目經(jīng)濟評價 —— 方法與參數(shù)》（第三版）對項目進行經(jīng)濟效益分析。財務(wù)估算依據(jù)項目建設(shè)所在地的同類項目的產(chǎn)出水平和投入水平，并根據(jù)主要產(chǎn)品的市場銷售價格和投入物料，勞動力成本價格估算。 （ 2）本項目建設(shè)期約為 1年，第二年生產(chǎn)負(fù)荷達 80%，計算期為10年（含建設(shè)期）。 （ 3）項目固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，設(shè)備按 10年計提折舊，房屋按 20年計提折舊，殘值率按 5%計。 （ 4）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷分別以 10年和 5年計，所得稅按照國家《所得稅法》等有關(guān)規(guī)定實行免征，增值稅、銷售稅金實行免征。 （ 5）本項目基準(zhǔn)折現(xiàn)率取 8%。 （ 6）本項目為改建項目，所進行的財務(wù)分析均為增量分析，即改建后增加量的指標(biāo)分析。 銷售（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金和附加估算 銷售（營業(yè)）收入 項目建設(shè)前的，合作社蜜桔、翠冠梨年 產(chǎn)量為 ，項目完成改建后；蜜桔、翠冠梨年產(chǎn)量為 3萬噸，年增加 ，市場份額將進一步拓展。蜜桔按照市場價 2400元 /噸，新增產(chǎn)量為 第九章 財務(wù)評價 33 萬噸，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入為 720萬元；翠冠梨按照市場價 3300元 /噸，新增產(chǎn)量為 ，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入為 660萬元；預(yù)計達產(chǎn)年實現(xiàn)總營業(yè)收入增加 1380萬元。詳見附表 71：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表 銷售（營業(yè)）稅金及附加 根據(jù)我國相關(guān)稅法及有關(guān)政策規(guī)定，項目的免征營業(yè)稅、增值稅及所得稅等。詳見附表 71：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及 附加和增值稅估算表。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算 本項目單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本詳見附表 51 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表。 項目總成本及經(jīng)營成本估算 （ 1）外購原材料費：項目外購的原輔材料主要為水果收購費用、化肥及農(nóng)藥等，增量費用為 1027萬元。詳見附表 5：總成本費用估算表 （ 2）外購燃料及動力費：主要為水電及設(shè)備所用燃料消耗，估算為 /年。詳見附表 5：總成本費用估算表 （ 3）工資及福利費估算 項目改建新增的主要固定工作人員為 70人，按所在崗位分別計算工資及福利費 、社會保險費，按 1500元 /人月估算，工資為 126第九章 財務(wù)評價 34 萬元 /年。 （ 4）修理費 修理費主要用于設(shè)備的維修、儀器的檢測等，預(yù)計每年為 萬元。詳見附表 5：總成本費用估算表 （ 5）其他費用 其他費用主要用于技術(shù)交流、人員培訓(xùn)、差旅費、運輸費和土地租賃費用，預(yù)計每年為 。詳見附表 5：總成本費用估算表 （ 6）項目固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，設(shè)備按 10年計提折舊，房屋按 20年計提折舊，年折舊值為 。詳見附表 6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表 （ 7）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷分別以 10年 和 5年計，年攤銷費為 。詳見附表 6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表。 經(jīng)以上測算，年經(jīng)營成本為 ，年總成本為 萬元。 財務(wù)效益分析 （ 1）財務(wù)凈現(xiàn)值 財務(wù)凈現(xiàn)值是指按設(shè)定的折現(xiàn)率，將項目計算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設(shè)初期的現(xiàn)值之和。計算公式為： FNPV＝∑ nt＝ 1（ Ci－ Co） t（ 1＋ ic） － t 式中： ic— 基準(zhǔn)收益率或設(shè)定的折現(xiàn)率，本項目取 8%。 經(jīng)計算， 項目 投資財務(wù)凈現(xiàn)值分別為 ，大于零。 第九章 財務(wù)評價 35 （ 2）財務(wù)內(nèi)部收益率 財務(wù)內(nèi)部收 益率（ FIRR）是反映項目在計算期內(nèi)投資盈利能力的動態(tài)評價指標(biāo)，它是項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率，表達式為： ∑ nt＝ 1（ Ci－ Co） t(1+FIRR)t=0 式中： CI— 現(xiàn)金流入量 CO— 現(xiàn)金流出量 （ CICO） t— 第 t年度的凈現(xiàn)金流量； n— 計算期 經(jīng)過 對投資的現(xiàn)金流量表進行分析計算，得出其財務(wù)內(nèi)部收益率分別為 %，高于同期銀行貸款利率。 （ 3）投資回收期 投資回收期是以項目稅前凈收益抵償全部投資所需的時間，可根據(jù)財務(wù)現(xiàn)金流量表（全部投資所得稅前）累計凈現(xiàn)金流量欄中的數(shù) 字計算求得，計算公式為： Pt=（ 累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù) 1） +（上年累計凈現(xiàn)金流量絕對值 /當(dāng)年凈現(xiàn)金流量） 經(jīng)計算項目投資回收期為 。 （ 4）年投資利潤率 項目的投資利潤率為項目的年平均利潤總額 /項目總投資，經(jīng)測算得出，項目的年平均投資利潤率為 %。詳見附表 7：利潤及利潤分配表。 第九章 財務(wù)評價 36 1000 800 500 300 400 200 600 100 900 700 10 70 20 30 50 40 100 60 80 90 生產(chǎn)能力利用率 % 0 營業(yè)收入和成本(萬元) 不確定性分析 盈虧平衡分析 本項目的盈虧平衡點采用經(jīng)營能力利用率表示 盈虧平衡點 =年固定總成本 /（年產(chǎn)品銷售收入 年可變總成本 年銷售稅金及附加） *100% =247。（ ） =% 盈虧平衡時銷售收入： EP＝ ％＝ 。 繪制盈虧平衡圖，如下圖 91所示。 圖 91 盈虧平衡圖 當(dāng)生產(chǎn)達到設(shè)計經(jīng)營能力的 %就能達到經(jīng)營保本，也就是說項目只要在完全達產(chǎn)年份，只要經(jīng)營能力達到 ，項目就能保本經(jīng)營，大于該經(jīng)營能力，項目既能實現(xiàn)盈利。因此，經(jīng)測第九章 財務(wù)評價 37 算項目的盈虧平穩(wěn)能力較強。 敏感性分析 由于項目存在不確定性，這些不確定性會影響到項 目的銷售收入、經(jīng)營成本以及建設(shè)投資等。這些財務(wù)指標(biāo)的變動必然影響這項目的財務(wù)效益。 根據(jù)項目的敏感性分析，得知銷售收入對項目的影響的敏感程度最大，因此在項目的實施過程中需要對項目的銷售收入把握好，否則容易導(dǎo)致項目的風(fēng)險過大；同時，原材料價格對項目的影響程度也較大，應(yīng)好好控制。具體詳見敏感性分析表、敏感性分析圖。 表 9－ 1 敏感性分析表 序號 敏感性因素 變化率（ %） 內(nèi)部收益率（ %） 敏感度系數(shù) 基本方案 1 營業(yè)收入 10% 10% 2 建設(shè)投資 10% 10% 3 經(jīng)營成本 10% 10% 財務(wù)評價結(jié)論 經(jīng)以上分析和測算，項目的擴建是科學(xué)合理，技術(shù)設(shè)備、原輔材料均符合生產(chǎn)要求，資金估算、資金來源均能保證項目改建的需要，各項經(jīng)濟評價指標(biāo)均達到國家、行業(yè)、投資者的要求，項目抗風(fēng)險能力較強，在經(jīng)濟上是完全可行的。 第九章 財務(wù)評價 38 圖 92 敏感性分析圖 50 40 30 20 10 20 15 10 5 0 5 10 15 20 60 第十章 社會效益分析 39 第十章 社會效益分析 社會評價基本結(jié)論 本項目的建設(shè)，能極大地調(diào)動農(nóng)民種植水果的積極性，加快農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整步伐，促進機 **市水果生產(chǎn)基地建設(shè)和水果產(chǎn)業(yè)化的進程，提高農(nóng)業(yè)綜合生產(chǎn)能力，為項目區(qū)搭建生活富裕、生產(chǎn)發(fā)展的重要平臺和載體。促進當(dāng)?shù)剞r(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，隨著果農(nóng)增收農(nóng)業(yè)增效，將有效改善農(nóng)村的生產(chǎn)生活條件，促進社會主義新農(nóng)村建設(shè)，經(jīng)濟效益和社會效益都十分明顯，對引導(dǎo)農(nóng)民轉(zhuǎn)變農(nóng)業(yè)生產(chǎn)方式將起到積極的促進作用 。 參與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營示范性分析 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進結(jié)構(gòu)調(diào)整分析 促進農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化，是