【正文】 因而出現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)不一致的問題。更重要的是，這些法規(guī)多未明確規(guī)定對于企業(yè)出現(xiàn)的違規(guī)操作問題應(yīng)當(dāng)予以怎樣的處罰，這就無法對企業(yè)產(chǎn)生必要的震懾作用，從而不利于前鋒集團完善內(nèi)部控制，依法進行信息披露。三、以前鋒集團為代表我國上市公司提高內(nèi)部控制信息披露問題的措施（一）企業(yè)自身要端正態(tài)度，轉(zhuǎn)變對內(nèi)部控制信息披露的認(rèn)識。對于企業(yè)發(fā)展來說，企業(yè)態(tài)度是具有決定性的因素之一。前鋒集團對于企業(yè)內(nèi)部重大訴訟案件和擔(dān)保事件隱瞞不報，是由于前鋒集團在此事上抱有僥幸態(tài)度，僥幸的認(rèn)為不對外進行披露便會相安無事，卻因此令企業(yè)受到重創(chuàng)。企業(yè)如果想要獲得持續(xù)發(fā)展，誠實守信是其必經(jīng)之路，企業(yè)應(yīng)當(dāng)秉承這項原則，在此原則指導(dǎo)之下，不放過每個細(xì)節(jié)，防止因小失大，才能夠在長久的經(jīng)營中得以迅速和穩(wěn)定成長。企業(yè)若想切實提高對外信息披露的質(zhì)量，就要對于內(nèi)部控制信息披露要擺正態(tài)度，唯有真正明確其重要價值，才可以科學(xué)開展信息披露工作。在此過程中，企業(yè)要營造良好的氛圍，在公司內(nèi)部形成一種全員參與的模式，鼓勵全員對內(nèi)部控制貢獻力量并發(fā)揮監(jiān)督作用，從而確保內(nèi)部控制得以順利實施。并且，公司內(nèi)部強而有力的內(nèi)部建設(shè)文化，是此制度得以有效施行的必要保證，能夠為各項工作的開展保駕護航，確保其不受干擾。（二）明確管理層對內(nèi)部控制信息披露的責(zé)任公司內(nèi)部總是必不可少的存在利己主義者，這部分人追求短暫的個人利益而忽視企業(yè)整體發(fā)展效益，造成企業(yè)在信息披露方面想方設(shè)法的減少重要信息的披露或者在無會計師事務(wù)所鑒定報告的基礎(chǔ)上進行披露。出現(xiàn)這種現(xiàn)象主要源于以下幾點：首先是內(nèi)部控制中涉及企業(yè)機密信息，對信息的保密可以防止企業(yè)失去競爭優(yōu)勢；二是依法聘請CPA來管控企業(yè)完成各方面的審計工作離不開大量資金的支持，不利于企業(yè)盈利目標(biāo)的實現(xiàn)。歸根結(jié)底，最終披露的決定權(quán)還在于企業(yè)管理者對此的態(tài)度，所以，在企業(yè)信息披露方面，應(yīng)當(dāng)落實責(zé)任，明確規(guī)定責(zé)任負(fù)責(zé)人，如此能夠有效的推動信息披露的開展。如果企業(yè)信息披露只是表面功夫是達(dá)不到要求的，要切實提升內(nèi)部控制信息披露的效率，要著眼于披露主體和施行主體，確保兩者共同進步，在此過程中，要注意兩者之間的關(guān)聯(lián)性，確保企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的科學(xué)有序進行。（三）對內(nèi)部控制信息披露加大監(jiān)管力度，完善相關(guān)規(guī)定上市企業(yè)內(nèi)部控制的信息披露方面，我國證券市場對除金融、保險行業(yè)之外的行業(yè)規(guī)定不明，有些幾乎沒有任何制約規(guī)定。因而對于金融和保險行業(yè)來說，內(nèi)部控制信息披露實施情況良好，財務(wù)報告質(zhì)量也相對較高，但是除去這兩個行業(yè)之外，其他行業(yè)則差強人意，財務(wù)報告質(zhì)量也較差。通過此現(xiàn)象可得出，證券市場中相關(guān)問題的明確規(guī)定可以有效的監(jiān)督制約企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的進行，所以，相關(guān)行業(yè)在此方面應(yīng)當(dāng)盡快完善相關(guān)規(guī)定，這是確保其內(nèi)部控制信息披露得以有效實施的必要保障。上市企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的有效施行離不開有效的監(jiān)管機制，特別是法律法規(guī)要不斷完善，通過強制性的法律規(guī)章要求和處罰措施，提高企業(yè)違約成本，從而對企業(yè)起到警醒作用，避免企業(yè)弄虛作假或隱瞞不報等問題發(fā)生。另外，如果企業(yè)內(nèi)部控制信息需求不足，則會哪個服應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制監(jiān)督權(quán)進行有效整合，發(fā)揮司法作用，降低信息需求者成本。此時唯有政府的強制措施，才可以令企業(yè)意識到內(nèi)部控制信息披露的重要行，確保其有效實施。除此之外，政府部門還應(yīng)當(dāng)采取有效措施積極鼓勵和引導(dǎo)上市企業(yè)對各項信息做到詳細(xì)準(zhǔn)確披露，并發(fā)揮作用在內(nèi)部控制方面予以幫助，推動企業(yè)內(nèi)部控制體制的有效完善。四、結(jié)束語企業(yè)形成良性內(nèi)部控制信息披露機制有重大意義，它是消除企業(yè)與投資者信息不對稱問題，切實提高信息有效性，提升市場資源配置與利用效率的必不可少的內(nèi)容，與此同時，還能夠有效的減少道德風(fēng)險，確保資本市場持續(xù)有序健康發(fā)展。對于企業(yè)來說，只有在國家法律規(guī)章制度允許范圍內(nèi)進行合法經(jīng)營才可長久，才能不斷提升其競爭力。內(nèi)部控制信息披露，不但可以為投資者提供信息依據(jù)，進一步幫助其做出正確決策，同時也可以幫助企業(yè)及時了解企業(yè)內(nèi)部存在的各種問題，并及時采取措施予以補救，同時促使市場資源得以合理分配，在提高效率的基礎(chǔ)上有效的幫助企業(yè)節(jié)省大量審計資金，避免企業(yè)財務(wù)部門隱瞞不報或徇私舞弊，提升其提供信息的信度，確保投資者與企業(yè)雙方的利益。第五篇：某某公司內(nèi)部控制體系建設(shè)發(fā)展規(guī)劃某某公司內(nèi)部控制建設(shè)發(fā)展規(guī)劃按照財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)配套指引的要求，根據(jù)某某文件要求制定本發(fā)展規(guī)劃。一、內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)短期目標(biāo)：識別經(jīng)營風(fēng)險，建立內(nèi)控制度，建成較完善的內(nèi)控體系，保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)。中期目標(biāo)：保證資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整長期目標(biāo)：提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。二、內(nèi)控工作指導(dǎo)思想以公司發(fā)展戰(zhàn)略為指導(dǎo)，立足生產(chǎn)經(jīng)營實際，以源頭治理和過程控制為核心，以防范風(fēng)險和提高效率為重點，對現(xiàn)有管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，力求促進各項管理工作實現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化，建立一套設(shè)計科學(xué)、簡潔適用、運行有效的內(nèi)部控制體系，增強抵御風(fēng)險的能力，實現(xiàn)經(jīng)濟資源的高效配置，為實現(xiàn)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供合理保證。三、內(nèi)控工作現(xiàn)狀評估公司現(xiàn)有比較完善的某某管理體系，但其關(guān)注點為產(chǎn)品質(zhì)量，不是合法合規(guī)、資產(chǎn)安全與財務(wù)報告。企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī)性、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告的真實完整情況缺少系統(tǒng)和專業(yè)評價，經(jīng)營過程中的風(fēng)險尚未被系統(tǒng)識別和控制，經(jīng)營效率和效果均有待提高，亟需建立完善的內(nèi)控體系，以保證企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。四、內(nèi)控工作方式基本框架鑒于公司沒有設(shè)置專職的內(nèi)控部門，也沒有設(shè)置內(nèi)部控制審計部門，所以按總部進度要求在短時間內(nèi)建立內(nèi)控體系有很大難度。經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)決策，決定在內(nèi)控建設(shè)階段聘請內(nèi)控專業(yè)咨詢公司，協(xié)助公司實施內(nèi)控體系建設(shè)。公司成立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，與咨詢公司項目組一起完成內(nèi)控體系建設(shè)。內(nèi)控體系建設(shè)的主體在公司，咨詢公司人員僅負(fù)責(zé)內(nèi)控專業(yè)知識的培訓(xùn)和具體業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)控制度由公司負(fù)責(zé)具體業(yè)務(wù)的管理部門編寫。內(nèi)部控制評價和內(nèi)部控制審計工作計劃聘請第三方機構(gòu)協(xié)助實施。公司已決定招聘一名內(nèi)控專員專職從事內(nèi)控建設(shè)與實施工作，根據(jù)企業(yè)發(fā)展情況，公司將在必要時建立內(nèi)控專職部門負(fù)責(zé)內(nèi)控工作。五、內(nèi)控工作階段設(shè)計及各階段具體任務(wù)內(nèi)控建設(shè)計劃分三個階段進行：第一階段：調(diào)研診斷。主要任務(wù)是內(nèi)部控制基礎(chǔ)調(diào)研，獲得調(diào)研發(fā)現(xiàn)，對內(nèi)部控制環(huán)境進行評價，通過診斷確定風(fēng)險及關(guān)鍵控制點，提出改進建議。第二階段：制度建設(shè)。根據(jù)第一階段識別確定的風(fēng)險及改進建議，理順現(xiàn)有制度體系，修訂或新增制度，明確職責(zé)與權(quán)限，以滿足風(fēng)險可控的目標(biāo)，完成風(fēng)險數(shù)據(jù)庫與權(quán)限指引表的建立。第三階段：制度實施與改進。將第二階段建立的制度落實到具體業(yè)務(wù)工作中，制度實施一段時間后，評價制度是否已落地。通過第二階段編制的內(nèi)控制度的實施，評價第一階段發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險是否已達(dá)到可控狀態(tài)。對制度實施過程出現(xiàn)的問題，進行研究整改，最終達(dá)到風(fēng)險有效識別與控制的內(nèi)控建設(shè)目標(biāo)。某某公司20xx年 x月x 日