【正文】 會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間與母公司不一致，應(yīng)按照母公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整，或者按照母公司的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間由子公司另行編制財(cái)務(wù)報(bào)表。2．海外上市子公司確實(shí)難以保持一致的情形，由母公司董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)。第7條 母公司財(cái)務(wù)部門制定重大事項(xiàng)的會(huì)計(jì)核算方法。1．在會(huì)計(jì)期末的一個(gè)月之前，財(cái)務(wù)部門對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行關(guān)注，并將對(duì)當(dāng)期有影響的會(huì)計(jì)事項(xiàng)報(bào)上級(jí)部門。這些事項(xiàng)主要包括以下情況。（1）以前年度審計(jì)調(diào)整以及相關(guān)事項(xiàng)對(duì)當(dāng)期的影響。（2）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。（3）新增業(yè)務(wù)及對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。（4）對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表有重大影響的其他新發(fā)生的事項(xiàng)。2．母公司財(cái)務(wù)部對(duì)于需要專業(yè)判斷的重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)，制定合理的會(huì)計(jì)核算方法，經(jīng)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、總會(huì)計(jì)師審批后下達(dá)各相關(guān)子公司執(zhí)行。第8條 子公司在編制合并報(bào)表之前應(yīng)準(zhǔn)備以下資料。1．向母公司提供財(cái)務(wù)報(bào)表。2．采用的與母公司不一致的會(huì)計(jì)政策及其影響金額。3．與母公司不一致的會(huì)計(jì)期間的說(shuō)明。4．與母公司及其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料。5．所有者權(quán)益變動(dòng)的有關(guān)資料。6．母公司編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表所需要的其他資料。第4章 匯總報(bào)表第9條 母公司財(cái)務(wù)部依據(jù)經(jīng)同級(jí)法律事務(wù)部門確定的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)圖，由部門負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)合并范圍是否完整。第10條 母公司財(cái)務(wù)部收集、審核子公司會(huì)計(jì)報(bào)表，并匯總本公司會(huì)計(jì)報(bào)表，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。第11條 子公司報(bào)送母公司的會(huì)計(jì)報(bào)表由子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、總會(huì)計(jì)師復(fù)核、經(jīng)理簽章，確保其完整、準(zhǔn)確并符合編報(bào)要求。第12條 母公司定期審核納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，并通知相關(guān)人員按規(guī)定程序及時(shí)糾正審核當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的差錯(cuò)。第5章 編制合并抵消分錄第13條 母公司歸集、整理合并抵消基礎(chǔ)事項(xiàng)和數(shù)據(jù)，用以編制合并抵消分錄。1．母公司財(cái)務(wù)部門制定內(nèi)部交易和往來(lái)核對(duì)表及填制要求，報(bào)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)至納入合并范圍內(nèi)的各子公司。2．母公司財(cái)務(wù)部門定期審核本公司及納入合并范圍內(nèi)各子公司之間內(nèi)部交易及往來(lái)會(huì)計(jì)科目，確保內(nèi)部交易和往來(lái)業(yè)務(wù)已準(zhǔn)確完整地進(jìn)行賬務(wù)處理并核對(duì)一致。如有差異，需立即查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3．母公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易及往來(lái)表。第14條 系統(tǒng)自動(dòng)生成常規(guī)性的合并抵消分錄，并依據(jù)內(nèi)部交易及往來(lái)表，由母公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)抵消分錄的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并保留書面記錄。第15條 對(duì)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵消分錄與實(shí)際錄入的合并抵消分錄進(jìn)行核對(duì)并生成合并工作底稿，核對(duì)與錄入工作不得由同一會(huì)計(jì)完成。第16條 母公司依據(jù)納入合并范圍的子公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)數(shù)據(jù)資料，對(duì)納入合并范圍的子公司的股權(quán)投資項(xiàng)目和其他項(xiàng)目的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。第6章 編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表第17條 母公司財(cái)務(wù)部根據(jù)合并范圍內(nèi)的子公司會(huì)計(jì)報(bào)表、合并抵消分錄以及有關(guān)調(diào)整事項(xiàng)等資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定，編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。第18條 最終完成的合并財(cái)務(wù)報(bào)表，需經(jīng)母公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師審核，并由董事會(huì)批準(zhǔn)。第7章 附則第19條 本規(guī)范由母公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第20條 本規(guī)范自母公司董事會(huì)審議通過(guò)后生效。第21條 本規(guī)范自 年 月 日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．4 母子公司管理相關(guān)文件資料15．4．1 子公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)控文本名稱子公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告內(nèi)控文本編號(hào)文本受控狀態(tài)各位股東代表： 年度公司審計(jì)監(jiān)察部在不斷完善各部門職能基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會(huì)的要求，開展了一項(xiàng)常規(guī)審計(jì)、四項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，共出具了 份內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)的過(guò)程中，我們以公司制定的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》為工作指南，客觀公正，認(rèn)真審計(jì)，完成了董事會(huì)下達(dá)的審計(jì)任務(wù)。一、年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的制訂 年初，公司審計(jì)監(jiān)察部根據(jù)公司制定的《內(nèi)部審計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》擬訂了年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定了年度審計(jì)工作的目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃的工作重點(diǎn)。 年度的審計(jì)工作圍繞年度計(jì)劃組織和實(shí)施。在審計(jì)工作中，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合，審計(jì)工作圍繞公司的經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)展開。在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，為確保能夠在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具客觀公正的審計(jì)報(bào)告，審計(jì)人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計(jì)實(shí)施方案中，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目、實(shí)施時(shí)間和期間、審計(jì)方式、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)重點(diǎn)都做了明確界定。二、年度審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容1． 年度內(nèi)部審計(jì)、 年度勞務(wù)費(fèi)、臨時(shí)補(bǔ)貼支出情況專項(xiàng)審計(jì)、公司專項(xiàng)審計(jì)。2．對(duì) 年度公司自建工程項(xiàng)目及各事業(yè)部外掛及分包工程的專項(xiàng)審計(jì)。3． 年度的日常抽查審計(jì)工作。（1）物料采購(gòu)的審計(jì)。（2）固定資產(chǎn)的審計(jì)。（3）應(yīng)收賬款的審計(jì)。（4）差旅費(fèi)的審計(jì)。三、年度審計(jì)計(jì)劃存在的主要問(wèn)題及原因（一）物料采購(gòu)審計(jì)供應(yīng)商檔案中缺少對(duì)供應(yīng)客戶的書面評(píng)價(jià)記錄。（二）固定資產(chǎn)的審計(jì)固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項(xiàng)目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在項(xiàng)目、項(xiàng)目、項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，受市場(chǎng)及環(huán)境的影響，投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（三）應(yīng)收賬款的審計(jì)與 年年度財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)相比，應(yīng)收賬款余額下降 %，主要原因是公司在 年度采取了有效措施，制定專人負(fù)責(zé)督促賬款的回收制度，加速了資金回籠。（四）差旅費(fèi)的審計(jì)公司的差旅費(fèi)文件條款不夠明細(xì)，不便于費(fèi)用的控制。四、年度審計(jì)計(jì)劃改進(jìn)的措施1．公司應(yīng)將對(duì)供應(yīng)客戶的評(píng)價(jià)記錄進(jìn)行書面化，并針對(duì)客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價(jià)格優(yōu)勢(shì)進(jìn)行等級(jí)評(píng)定，以便貨比三家，選擇最佳供應(yīng)商。2．做細(xì)新市場(chǎng)的投資預(yù)測(cè)，加大新市場(chǎng)的開發(fā)力度，以達(dá)到預(yù)期的投資回報(bào)。3．在應(yīng)收賬款回收方面將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。4．根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的目的和要求重新修訂差旅費(fèi)文件，細(xì)化條款，以利于費(fèi)用的控制。五、年度內(nèi)審計(jì)劃的實(shí)施 年年度審計(jì)監(jiān)察部將在股份公司審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)和監(jiān)督下，嚴(yán)格按照《中小公司板上市公司內(nèi)部審計(jì)工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門，共同防范控制風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率。 報(bào)告人： 年 月 日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．4．2 子公司利潤(rùn)分配方案內(nèi)控方案名稱子公司利潤(rùn)分配方案方案執(zhí)行部門內(nèi)控方案編號(hào)方案受控狀態(tài)一、概述股份有限公司 年度利潤(rùn)分配方案已經(jīng) 年 月 日召開的公司 年度股東大會(huì)審議通過(guò)。股東大會(huì)決議公告刊登于 年 月 日《中國(guó)證券報(bào)》、《證券報(bào)》及證券交易所網(wǎng)站。二、子公司利潤(rùn)分配的方式以 年末總股本 萬(wàn)股為基數(shù)，向全體股東每10股派送紅股 股，共派發(fā)股利 萬(wàn)元。剩余未分配利潤(rùn) 萬(wàn)元結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。三、股權(quán)登記日、除權(quán)日、新增可流通股上市日1．股權(quán)登記日期： 年 月 日（星期）。2．除權(quán)日期： 年 月 日（星期）。3．新增可流通股上市日期： 年 月 日（星期）。四、分紅發(fā)放的對(duì)象截止 年 月 日下午證券交易所收市后，在有限責(zé)任公司分公司登記注冊(cè)的本公司全體股東。五、分配實(shí)施的辦法由有限責(zé)任公司分公司通過(guò)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)股權(quán)登記日登記注冊(cè)的持股數(shù)，按比例自動(dòng)計(jì)入賬戶。每位股東按送股比例計(jì)算后不足1股的章，按小數(shù)點(diǎn)后尾數(shù)大小排序向股東依次送1股，直至實(shí)際送股總數(shù)與本次送股總數(shù)一致，如果尾數(shù)相同者多于余股數(shù)，則由電腦抽簽派送。六、股本變動(dòng)結(jié)構(gòu)表本次利潤(rùn)分配實(shí)施送紅股后，公司的股份總數(shù)為 股，按新股本攤薄計(jì)算，公司 年度每股收益為 元。股本變動(dòng)結(jié)構(gòu)表股份類別變動(dòng)前本次變動(dòng)增加變動(dòng)后占總股本比例有限售條件股份 股 股 股 股無(wú)限售條件股份 股 股 股 股合計(jì) 股 股 股 股七、聯(lián)系方式1．聯(lián)系電話（略）。2．聯(lián)系傳真（略）。3．聯(lián)系地址（略）。4．郵政編碼（略）。八、備查文件《公司 年度股東大會(huì)決議》。 公司 年 月 日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期