【正文】 會計政策、會計期間與母公司不一致，應(yīng)按照母公司的會計政策、會計期間對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整，或者按照母公司的會計政策、會計期間由子公司另行編制財務(wù)報表。2．海外上市子公司確實難以保持一致的情形，由母公司董事會及其審計委員會審議批準(zhǔn)。第7條 母公司財務(wù)部門制定重大事項的會計核算方法。1．在會計期末的一個月之前，財務(wù)部門對重大事項進(jìn)行關(guān)注，并將對當(dāng)期有影響的會計事項報上級部門。這些事項主要包括以下情況。（1）以前年度審計調(diào)整以及相關(guān)事項對當(dāng)期的影響。（2）會計準(zhǔn)則的變化及對會計報表的影響。（3）新增業(yè)務(wù)及對會計報表的影響。（4）對會計報表有重大影響的其他新發(fā)生的事項。2．母公司財務(wù)部對于需要專業(yè)判斷的重大會計事項，制定合理的會計核算方法，經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、總會計師審批后下達(dá)各相關(guān)子公司執(zhí)行。第8條 子公司在編制合并報表之前應(yīng)準(zhǔn)備以下資料。1．向母公司提供財務(wù)報表。2．采用的與母公司不一致的會計政策及其影響金額。3．與母公司不一致的會計期間的說明。4．與母公司及其他子公司之間發(fā)生的所有內(nèi)部交易的相關(guān)資料。5．所有者權(quán)益變動的有關(guān)資料。6．母公司編制合并財務(wù)報表所需要的其他資料。第4章 匯總報表第9條 母公司財務(wù)部依據(jù)經(jīng)同級法律事務(wù)部門確定的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)圖，由部門負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)合并范圍是否完整。第10條 母公司財務(wù)部收集、審核子公司會計報表，并匯總本公司會計報表，由部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核。第11條 子公司報送母公司的會計報表由子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、總會計師復(fù)核、經(jīng)理簽章，確保其完整、準(zhǔn)確并符合編報要求。第12條 母公司定期審核納入合并范圍的子公司的會計報表，并通知相關(guān)人員按規(guī)定程序及時糾正審核當(dāng)中發(fā)現(xiàn)的差錯。第5章 編制合并抵消分錄第13條 母公司歸集、整理合并抵消基礎(chǔ)事項和數(shù)據(jù)，用以編制合并抵消分錄。1．母公司財務(wù)部門制定內(nèi)部交易和往來核對表及填制要求，報經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后下發(fā)至納入合并范圍內(nèi)的各子公司。2．母公司財務(wù)部門定期審核本公司及納入合并范圍內(nèi)各子公司之間內(nèi)部交易及往來會計科目，確保內(nèi)部交易和往來業(yè)務(wù)已準(zhǔn)確完整地進(jìn)行賬務(wù)處理并核對一致。如有差異，需立即查明原因并進(jìn)行調(diào)整。3．母公司財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易及往來表。第14條 系統(tǒng)自動生成常規(guī)性的合并抵消分錄，并依據(jù)內(nèi)部交易及往來表，由母公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對抵消分錄的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，并保留書面記錄。第15條 對經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)的合并抵消分錄與實際錄入的合并抵消分錄進(jìn)行核對并生成合并工作底稿，核對與錄入工作不得由同一會計完成。第16條 母公司依據(jù)納入合并范圍的子公司的會計報表及相關(guān)數(shù)據(jù)資料，對納入合并范圍的子公司的股權(quán)投資項目和其他項目的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。第6章 編制合并財務(wù)報表第17條 母公司財務(wù)部根據(jù)合并范圍內(nèi)的子公司會計報表、合并抵消分錄以及有關(guān)調(diào)整事項等資料，按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度的規(guī)定，編制合并財務(wù)報表。第18條 最終完成的合并財務(wù)報表，需經(jīng)母公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、總會計師審核，并由董事會批準(zhǔn)。第7章 附則第19條 本規(guī)范由母公司財務(wù)部門負(fù)責(zé)解釋。第20條 本規(guī)范自母公司董事會審議通過后生效。第21條 本規(guī)范自 年 月 日起實施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．4 母子公司管理相關(guān)文件資料15．4．1 子公司內(nèi)部審計報告內(nèi)控文本名稱子公司內(nèi)部審計報告內(nèi)控文本編號文本受控狀態(tài)各位股東代表： 年度公司審計監(jiān)察部在不斷完善各部門職能基礎(chǔ)工作的前提下，按照公司董事會的要求，開展了一項常規(guī)審計、四項專項審計，共出具了 份內(nèi)部審計報告。在審計的過程中，我們以公司制定的《內(nèi)部審計制度實施細(xì)則》為工作指南，客觀公正，認(rèn)真審計，完成了董事會下達(dá)的審計任務(wù)。一、年度內(nèi)部審計計劃的制訂 年初，公司審計監(jiān)察部根據(jù)公司制定的《內(nèi)部審計制度實施細(xì)則》擬訂了年度審計工作計劃，確定了年度審計工作的目標(biāo)和審計計劃的工作重點。 年度的審計工作圍繞年度計劃組織和實施。在審計工作中，公司的高層領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門均給予了強(qiáng)力支持和配合，審計工作圍繞公司的經(jīng)營重點和年度經(jīng)營目標(biāo)展開。在實施內(nèi)部審計時，為確保能夠在規(guī)定的時間內(nèi)出具客觀公正的審計報告，審計人員深入相關(guān)部門及各事業(yè)部查閱有關(guān)資料。在審計實施方案中，對審計項目、實施時間和期間、審計方式、審計目標(biāo)、審計重點都做了明確界定。二、年度審計計劃的主要內(nèi)容1． 年度內(nèi)部審計、 年度勞務(wù)費、臨時補(bǔ)貼支出情況專項審計、公司專項審計。2．對 年度公司自建工程項目及各事業(yè)部外掛及分包工程的專項審計。3． 年度的日常抽查審計工作。（1）物料采購的審計。（2）固定資產(chǎn)的審計。（3）應(yīng)收賬款的審計。（4）差旅費的審計。三、年度審計計劃存在的主要問題及原因（一）物料采購審計供應(yīng)商檔案中缺少對供應(yīng)客戶的書面評價記錄。（二）固定資產(chǎn)的審計固定資產(chǎn)投資的審批手續(xù)齊全，投資項目符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略，但是在項目、項目、項目的實施過程中，受市場及環(huán)境的影響，投資效果未達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（三）應(yīng)收賬款的審計與 年年度財務(wù)報表期末數(shù)相比，應(yīng)收賬款余額下降 %，主要原因是公司在 年度采取了有效措施，制定專人負(fù)責(zé)督促賬款的回收制度，加速了資金回籠。（四）差旅費的審計公司的差旅費文件條款不夠明細(xì)，不便于費用的控制。四、年度審計計劃改進(jìn)的措施1．公司應(yīng)將對供應(yīng)客戶的評價記錄進(jìn)行書面化，并針對客戶的信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、供貨期和價格優(yōu)勢進(jìn)行等級評定，以便貨比三家，選擇最佳供應(yīng)商。2．做細(xì)新市場的投資預(yù)測，加大新市場的開發(fā)力度，以達(dá)到預(yù)期的投資回報。3．在應(yīng)收賬款回收方面將相關(guān)內(nèi)容制度化、條理化。4．根據(jù)公司經(jīng)營管理的目的和要求重新修訂差旅費文件，細(xì)化條款，以利于費用的控制。五、年度內(nèi)審計劃的實施 年年度審計監(jiān)察部將在股份公司審計委員會的指導(dǎo)和監(jiān)督下，嚴(yán)格按照《中小公司板上市公司內(nèi)部審計工作指引》的規(guī)定繼續(xù)努力工作，積極配合股份公司各職能部門，共同防范控制風(fēng)險，提高管理效率。 報告人： 年 月 日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期15．4．2 子公司利潤分配方案內(nèi)控方案名稱子公司利潤分配方案方案執(zhí)行部門內(nèi)控方案編號方案受控狀態(tài)一、概述股份有限公司 年度利潤分配方案已經(jīng) 年 月 日召開的公司 年度股東大會審議通過。股東大會決議公告刊登于 年 月 日《中國證券報》、《證券報》及證券交易所網(wǎng)站。二、子公司利潤分配的方式以 年末總股本 萬股為基數(shù)，向全體股東每10股派送紅股 股，共派發(fā)股利 萬元。剩余未分配利潤 萬元結(jié)轉(zhuǎn)至下一年度。三、股權(quán)登記日、除權(quán)日、新增可流通股上市日1．股權(quán)登記日期： 年 月 日（星期）。2．除權(quán)日期： 年 月 日（星期）。3．新增可流通股上市日期： 年 月 日（星期）。四、分紅發(fā)放的對象截止 年 月 日下午證券交易所收市后，在有限責(zé)任公司分公司登記注冊的本公司全體股東。五、分配實施的辦法由有限責(zé)任公司分公司通過計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，根據(jù)股權(quán)登記日登記注冊的持股數(shù)，按比例自動計入賬戶。每位股東按送股比例計算后不足1股的章，按小數(shù)點后尾數(shù)大小排序向股東依次送1股，直至實際送股總數(shù)與本次送股總數(shù)一致，如果尾數(shù)相同者多于余股數(shù)，則由電腦抽簽派送。六、股本變動結(jié)構(gòu)表本次利潤分配實施送紅股后，公司的股份總數(shù)為 股，按新股本攤薄計算，公司 年度每股收益為 元。股本變動結(jié)構(gòu)表股份類別變動前本次變動增加變動后占總股本比例有限售條件股份 股 股 股 股無限售條件股份 股 股 股 股合計 股 股 股 股七、聯(lián)系方式1．聯(lián)系電話（略）。2．聯(lián)系傳真（略）。3．聯(lián)系地址（略）。4．郵政編碼（略）。八、備查文件《公司 年度股東大會決議》。 公司 年 月 日編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期