【正文】 準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。（五）存貨報廢1．報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因。若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。2．報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，并按程序上報財務室進行相關財務處理。3．報廢單要學校負責人，財務主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。4．報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。（一）流動資產(chǎn)清查：1．庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。2．銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。3．應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。4．存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相符。（二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。二、學校在進行財產(chǎn)清查時，要在學校領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應查明原因，經(jīng)批準后，進行調賬，并指定人員寫出報告，以便核查。XXXXX 鄉(xiāng)中心學校 固定資產(chǎn)管理制度一、固定資產(chǎn)管理的組織分工：固定資產(chǎn)管理實行“統(tǒng)一領導、歸口管理”，國家統(tǒng)一所有，單位占有、使用的管理體制。財務室負責固定資產(chǎn)管理工作，通過固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)卡片進行會計核算，確保固定資產(chǎn)賬實相符、帳卡相符、帳證相符、賬賬相符。分校（部門）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，分校（部門）負責人全面負責本分校（部門）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，分校（部門）負責人簽字后報財務機構。二、固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。各分校（部門）所需固定資產(chǎn)應當根據(jù)業(yè)務工作的需要和單位財力的可能，按照合理、節(jié)約、有效的原則進行配置。購置固定資產(chǎn)首先填制“固定資產(chǎn)購置申請表”交財務室，金額在10000元以下的由財務負責人審批，10000元以上的由主校長或召開會議研究審批，使用財政性資金采購集中采購目錄以內的或者采購限額標準以上的貨物、工程和服務的要實行政府采購。三、固定資產(chǎn)的調撥：是指單位內部有償或無償調撥固定資產(chǎn)（包括機關與各事業(yè)單位之間調撥），要由調出部門填寫“固定資產(chǎn)調撥單”，由調出調入單位雙方簽章，經(jīng)領導審批后，交財務機構一份，雙方單位各存一份，據(jù)此辦理固定資產(chǎn)增減手續(xù)。四、固定資產(chǎn)的處置：是指對單位占有、使用的固定資產(chǎn)，進行產(chǎn)權轉讓或注銷產(chǎn)權的行為。處置方式包括無償調撥（劃轉）、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢報損等。處置固定資產(chǎn)要嚴格按照有關規(guī)定的權限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。五、固定資產(chǎn)的出租、出借：是指單位對其占有、使用的固定資產(chǎn)，在保證完成本單位正常工作的前提下，經(jīng)審批同意，按照國家有關政策將存量資產(chǎn)進行出租、出借的行為。資產(chǎn)出租、出借，嚴格按照有關規(guī)定要求進行審批；未經(jīng)批準，不得出租、出借。對擅自出租、出借的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。六、國有資產(chǎn)收入管理：單位取得的國有資產(chǎn)收入，嚴格執(zhí)行政府非稅收入收繳管理有關規(guī)定，實行“收支兩條線”管理，納入財政預算。有隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支等違反國家財政收入上繳規(guī)定等行為的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。七、固定資產(chǎn)的清查：固定資產(chǎn)清查工作由財務機構統(tǒng)一組織。每年進行一次全面清查。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。對清查中清理出的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧，上報財政部門審批后處理。八、上級主管部門或其他部門配備（調撥）的、用專項資金購買 的固定資產(chǎn)，根據(jù)調撥單、原始發(fā)票等及時記入固定資產(chǎn)賬進行管理。XXXXX 鄉(xiāng)中心學校教育收費專項議事制度為了進一步依法治校, 加強行風建設, 規(guī)范教育收費行為, 特制定該項議事制度。一、參加議事人員：行政人員，財會人員。二、每學期常規(guī)性收費之前必須議事。三、按規(guī)定收費的項目其標準發(fā)生變化，收費之前必須議事。四、收費工作結束之后必須議事。五、期未清退收費余額之前必須議事。六、每學期教育收費專項自查必須議事。七、區(qū)級相關工作精神傳達必須議事。八、收費操作過程中不明確的必須議事。第四篇：學校內部控制手冊秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學校內部控制手冊秦皇島北戴河新區(qū)團林實驗學校2016年6月目錄內部控制規(guī)范……………………………………………………………4 內部控制工作機制……………………………………………………10 賬務處理程序制度……………………………………………………19 財務收支審批制度……………………………………………………20 財務公開制度…………………………………………………………22 資產(chǎn)清查制度………………………………………………………24 固定資產(chǎn)管理制度……………………………………………………26 財務稽核制度…………………………………………………………28 會計工作交接制度………………………………………………30 會計電算化管理制度…………………………………………………31 會計檔案管理制度……………………………………………………33 會計電算化檔案管理制度……………………………………………34 往來款項管理制度……………………………………………………35 報銷票據(jù)管理制度……………………………………………………36 差旅費管理規(guī)定………………………………………………………37 財務負責人崗位職責………………………………………………38 會計員崗位職責………………………………………………………39 出納員崗位職責………………………………………………………40 財政專項資金管理辦法……………………………………………41 基建、維修管理制度………………………………………………44 預算編制內部控制制度………………………………………………46 政府采購內部控制制度………………………………………………50自我評價報告內部控制建設自我評價報告………………………………………54北戴河新區(qū)團林實驗學校內部控制規(guī)范第一章總則第一條：為了進一步提高學校內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。第二條：本規(guī)范適用于學校經(jīng)濟活動的內部控制。第三條：本規(guī)范所稱內部控制，是指學校為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。第四條：學校內部控制的目標主要包括：合理保證學校經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。第五條：學校建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：（一）全面性原則。內部控制應當貫穿學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注到重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。（三）制衡性原則。內部控制應當在學校內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和學校的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、學校經(jīng)濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第六條：建立學校內部控制組織機構。為切實做好我校內部控制工作，我校成立內部控制工作領導組，統(tǒng)籌、協(xié)調本校內部控制工作。組 長：劉長波（校長）副組長：田起山（副校長）成 員：楊樹新、劉生、陳金龍、鄭貴賓、薛江濤。第七條：學校具體工作包括梳理學校各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執(zhí)行。第二章學校層面內部控制第八條：財務室為內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內部控制中的作用。第九條：學校經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。學校建立健全集體研究決策機制。重大經(jīng)濟事項的內部決策，由學校領導班子集體研究決定。重大經(jīng)濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和學校實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。第十條：學校建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督，內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關鍵崗位。第十一條：內部控制關鍵崗位工作人員具備與其工作崗位相適應的資格和能力。加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。第十二條：學校根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。第三章業(yè)務層面內部控制第一節(jié)預算業(yè)務控制第十三條：建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。第十四條：學校的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。第十五條：根據(jù)內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在學校內部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內部預算追加調整程序，發(fā)揮預算對經(jīng)濟活動的管控作用。第十六條：根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。第十七條：加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。第十八條：加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。第二節(jié)收支業(yè)務控制第十九條：建立健全收入內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。第二十條：學校的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。第二十一條：建立健全支出內部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。第二十二條：按照支出業(yè)務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據(jù)。重點審核單據(jù)來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。（三）加強支付控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據(jù)支出憑證及 時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。第四節(jié)資產(chǎn)控制第二十三條：學校對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內部管理制度。合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。第二十四條：建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。第二十五條：加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。第二十六條：加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環(huán)節(jié)的管控。（一）對資產(chǎn)實施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特 殊要求的資產(chǎn)，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。（二）按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定，明確資產(chǎn)的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。（三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。（四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工 作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。第四章評價與監(jiān)督第二十七條：建立健全內部財務牽制制度，明確各相關部門或崗位的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督牽制的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。內部監(jiān)督牽制應當與內部控制的建立和實施保持