出口退稅政策效應(yīng)分析-資料下載頁
2025-10-04 12:23本頁面
【正文】 優(yōu)勢，將這部分稅收成本轉(zhuǎn)嫁給上游原料供應(yīng)企業(yè)，要求上游供應(yīng)商先將零部件報(bào)關(guān)出口。緊接著，組裝出口企業(yè)就可以申請以免關(guān)稅、增值稅的進(jìn)料加工貿(mào)易方式進(jìn)口零部件，從而完成稅收的轉(zhuǎn)嫁。從表1中可以看出，2017—2019年間，一般貿(mào)易的出口額持續(xù)保持著增長。在“逆全球化”浪潮和貿(mào)易保護(hù)主義抬頭的負(fù)面影響下，一般貿(mào)易出口額仍保持著正增長，2019年加工貿(mào)易出口負(fù)增長，和2018年調(diào)整出口退稅率有關(guān)，來料加工出口額波動受出口退稅率的影響比進(jìn)料加工大。2004年出口退稅率經(jīng)歷了重大調(diào)整，2004年我國一般貿(mào)易和加工貿(mào)易的出口增長率基本都保持了較為高速的增長，%%。而在加工貿(mào)易中，%，比來料加工貿(mào)易多將近13個百分點(diǎn)，2005年和2006年的增長率情況也基本一致，加工貿(mào)易進(jìn)料加工的增長率比來料加工貿(mào)易的增長率高，可見出口退稅政策對進(jìn)料加工的方式影響作用明顯。（二）出口退稅政策對我國出口商品結(jié)構(gòu)的影響分析。近年來隨著我國出口退稅致策的不斷調(diào)整，針對不同的商品實(shí)行不同的出口退稅率，我國的出口商品結(jié)構(gòu)也在發(fā)生著變化。從我國出口商品結(jié)構(gòu)看，初級產(chǎn)品出口占比逐年下降，%%；工業(yè)制成品出口占比逐年上升，%%，%。據(jù)中國海關(guān)總署統(tǒng)計(jì)，%，%；%，%。工業(yè)制成品和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在國家具體激勵政策的引導(dǎo)下得到了迅速的發(fā)展。中國歷次的出口退稅政策調(diào)整以及制度變革顯示，出口退稅率的結(jié)構(gòu)性調(diào)整，帶有明顯產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向作用。這種導(dǎo)向作用主要表現(xiàn)在國家制定差別化的政策措施，一方面降低或減少出口退稅額限制或降低勞動密集型產(chǎn)品和資源消耗型低附加值產(chǎn)品出口，另一方面提高出口退稅率或增加出口退稅額鼓勵引導(dǎo)科技含量高、附加值高的產(chǎn)品出口。從我國出口退稅的實(shí)踐中可以看出，出口退稅政策對我國機(jī)電產(chǎn)品及高新技術(shù)產(chǎn)品的出口起到了一定的促進(jìn)作用。從總體上來說，出口退稅政策在一定程度上促進(jìn)了我國出口商品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化以及整體產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整升級，對我國經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展起到了推動作用。三、出口退稅政策的短板效應(yīng)分析（一）出口退稅政策連貫性和穩(wěn)定性不夠。在我國出口退稅制度的演變過程中，最明顯的特點(diǎn)就是頻繁、波動。出口退稅政策的頻繁變動，減弱了出口企業(yè)對出口的穩(wěn)定預(yù)期。由于產(chǎn)品生產(chǎn)的周期性，企業(yè)對政策變更的行為反應(yīng)因政策實(shí)施的時(shí)間長短而異，政策的連續(xù)性和穩(wěn)定性就顯得尤為重要。因此出口退稅政策過于頻繁的調(diào)整，不利于出口經(jīng)營環(huán)境的穩(wěn)定，同時(shí)也會因其較低的連續(xù)性、穩(wěn)定性和可預(yù)期性而影響企業(yè)經(jīng)營策略的調(diào)整。（二）出口退稅效率不高。目前我國的出口退稅制度缺乏健全的管理機(jī)制，具體的出口退稅管理業(yè)務(wù)流程以及管理程序尚不統(tǒng)一，在實(shí)踐中影響了工作效率。一方面，出口退稅管理機(jī)制存在征稅、退稅脫節(jié)現(xiàn)象，出口商品的征稅地和退稅地地域分離；另一方面，出口退稅部門協(xié)調(diào)機(jī)制不健全。出口退稅制度的全面落實(shí)需要不同部門和機(jī)構(gòu)相互協(xié)作，但目前我國尚未建立協(xié)調(diào)有序的外部管理系統(tǒng)，各職能部門和管理機(jī)構(gòu)之間缺乏系統(tǒng)的溝通和協(xié)調(diào)，從而使整體出口退稅效率不高。我國現(xiàn)行出口退稅政策針對不同類型企業(yè)和不同貿(mào)易方式實(shí)行不同的退稅稅率，因此不同類型企業(yè)和不同貿(mào)易方式在出口環(huán)節(jié)所承受的稅收負(fù)擔(dān)不同。不同貿(mào)易方式，不同類型企業(yè)適用不同的出口退稅標(biāo)準(zhǔn)。由于出口退稅率的調(diào)整引起的貿(mào)易方式之間的稅負(fù)不平衡，加工貿(mào)易企業(yè)可能會減少國產(chǎn)料件的使用，“境外一日游”現(xiàn)象可能會增加。因此，應(yīng)加快調(diào)整不同貿(mào)易方式下出口退稅政策不公平的狀況，建立公平的稅收環(huán)境。四、結(jié)論隨著我國由“貿(mào)易大國”向“貿(mào)易強(qiáng)國”的轉(zhuǎn)變，我國現(xiàn)行的出口退稅運(yùn)行模式面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，調(diào)整完善現(xiàn)有的出口退稅機(jī)制，使出口退稅政策具有政策連貫性和穩(wěn)定性、促進(jìn)出口結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、效率提升，實(shí)現(xiàn)退稅主體的公平待遇。出口退稅作為一項(xiàng)被WTO所認(rèn)可的政策，已被世界上許多國家和地區(qū)所采用，成為一種國際通行的做法。在我國經(jīng)濟(jì)連年保持快速增長的過程中，出口退稅的作用是不可或缺的。通過分析總結(jié)出以下幾點(diǎn)結(jié)論:第一，出口退稅與出口貿(mào)易額之間存在著正相關(guān)性，出口退稅率的高低對外貿(mào)出口額的升降具有影響作用。分析表明，我國的出口退稅率與出口貿(mào)易額大致同方向變動，從總量上看，出口退稅對出口總額的影響是顯著的。第二，出口退稅政策的實(shí)施主要影響一般貿(mào)易和進(jìn)料加工貿(mào)易，分析表明，出口退稅率的調(diào)整對一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工貿(mào)易出口影響較大，而對來料加工出口總體規(guī)模影響較小。第三，出口退稅政策的結(jié)構(gòu)性調(diào)整，體現(xiàn)了國家產(chǎn)業(yè)政策導(dǎo)向。實(shí)踐證明，出口退稅政策對我國機(jī)電產(chǎn)品及高新技術(shù)產(chǎn)品的出口起到了促進(jìn)作用。從總體上來說，出口退稅政策促進(jìn)了我國出口商品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。第四，分析表明，出口退稅作為我國擴(kuò)大外貿(mào)出口的一項(xiàng)重要稅收政策和國際上認(rèn)可的通行做法，理應(yīng)具有連貫性和穩(wěn)定性，同時(shí)在執(zhí)行過程中處理好穩(wěn)定性與靈活性的“度”。建立公平競爭的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，不斷優(yōu)化管理機(jī)制，提速增效。
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1