臺(tái)灣區(qū)內(nèi)部稽核制度的發(fā)展及其借鑒精選-資料下載頁
2024-10-08 22:24本頁面
【正文】 保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠、完整。加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督與審查力度，杜絕違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的現(xiàn)象，提高公司整體財(cái)務(wù)管理水平。進(jìn)一步完善公司內(nèi)部管理控制制度，保證公司各項(xiàng)資產(chǎn)、實(shí)物的完整。（二）權(quán)限發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)核算問題，有權(quán)要求相關(guān)會(huì)計(jì)人員改正，并向會(huì)計(jì)主管匯報(bào)。發(fā)現(xiàn)的內(nèi)控制度的缺陷，可向有關(guān)部門報(bào)告，提出建議，要求處理。發(fā)現(xiàn)的不合法、不合理、不真實(shí)的原始憑證，有權(quán)要求退回經(jīng)辦人，促其提供合法、真實(shí)的原始憑證。有權(quán)參與單位內(nèi)部財(cái)產(chǎn)清查、材料盤存等專項(xiàng)工作，有權(quán)調(diào)查經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。四、稽核工作的方式、方法一般性復(fù)核，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字計(jì)算的準(zhǔn)確以及表現(xiàn)形式的合法性、完整性和會(huì)計(jì)科目運(yùn)用進(jìn)行復(fù)查。實(shí)質(zhì)性復(fù)核，通過對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)表面現(xiàn)象進(jìn)行相關(guān)調(diào)查和技術(shù)處理，分析其實(shí)質(zhì)，恢復(fù)其本來面貌。實(shí)地調(diào)查，對(duì)有疑問或不清楚的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以深入現(xiàn)場進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，取得其基本數(shù)據(jù)以核實(shí)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合法性。詢問相關(guān)人員，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不明白、不清楚、容易產(chǎn)生誤解的地方，可以詢問相關(guān)人員以分辨真?zhèn)巍２樵兿嚓P(guān)聯(lián)的原始記錄，利用其對(duì)應(yīng)邏輯關(guān)系，復(fù)核有關(guān)原始憑證、記賬憑證、賬簿報(bào)表及其它會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性。五、稽核工作的處理方式對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)保守秘密，并及時(shí)與相關(guān)人員核實(shí)，按逐級(jí)負(fù)責(zé)制原則向相關(guān)部門反饋信息。對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)積極分析原因，并提出改進(jìn)措施，督促有關(guān)人員整改。建立稽核工作臺(tái)賬，對(duì)發(fā)現(xiàn)重大問題進(jìn)行記錄，并追蹤落實(shí)，納入考核。第三篇：內(nèi)部稽核制度內(nèi) 部 稽 核 制 度實(shí)行內(nèi)部稽核制度，是為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員相互制約，相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)工作的質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及營私舞弊等行為。凡涉及款項(xiàng)、財(cái)物收付、結(jié)算及登記的任何一項(xiàng)工作，都必須有兩人或兩人以上辦理?，F(xiàn)金和銀行存款的支付，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款，記賬人員記賬，而不能由一人兼辦。出納人員不得兼任稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。銀行印鑒必須由兩人分管，不得由一人保管。任何會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度、局長、副局長的直系親屬不得擔(dān)任本局出納崗位。需要回避的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直接血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。第四篇：內(nèi)部稽核制度數(shù)十萬精品資料免費(fèi)下載！內(nèi)部稽核制度一、建立內(nèi)部稽核制度辦法本校為強(qiáng)化各項(xiàng)作業(yè)之稽核，特訂定本內(nèi)部稽核辦法，分別就內(nèi)部稽核人員之設(shè)立、內(nèi)部稽核之適用範(fàn)圍、稽核目的、稽核人員職責(zé)、稽核人員注意事項(xiàng)等規(guī)定如下：(一)內(nèi)部稽核人員之設(shè)立及編制： 至2 人。超逾一人時(shí)得設(shè)稽核組，並得設(shè)組長1 人，辦理本校業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)之稽核工作。，或曾擔(dān)任本校會(huì)計(jì)室內(nèi)部審核人員二年以上。，於會(huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任查核工作，二年以上並取得服務(wù)證明者亦得任用。(二)適用範(fàn)圍，胥依本辦法之規(guī)定。，分定期及臨時(shí)二類，定期性稽核，由稽核人員依計(jì)畫執(zhí)行；臨時(shí)性稽核，依校長或其授權(quán)人之指示辦理。(三)稽核目的本辦法之目的，在於協(xié)助各單位主管瞭解所屬員工處理業(yè)務(wù)之時(shí)效及求證各項(xiàng)作業(yè)是否符合法令及學(xué)校內(nèi)部規(guī)章之規(guī)定，以提高管理績效。(四)稽核人員職責(zé)，辦理本校內(nèi)部各項(xiàng)稽核工作。，遇有疑問，應(yīng)於獲得解釋及徹底了解後，方得擬議處理意見。，應(yīng)注意下列各點(diǎn)：數(shù)十萬精品資料免費(fèi)下載！(a)稽核內(nèi)部管控制度是否有效且完備？(b)切實(shí)稽核各項(xiàng)資產(chǎn)是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他資產(chǎn)？(c)切實(shí)稽核各項(xiàng)負(fù)債是否實(shí)際存在？除帳(卡、檔)所列外，有無其他負(fù)債？(d)稽核各項(xiàng)收支及成本與當(dāng)期預(yù)算比較；如有超支或短收，應(yīng)查明原因。入帳基礎(chǔ)，分類標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字等，是否悉照會(huì)計(jì)制度辦理？(e)稽核帳(卡、檔)上所列數(shù)字外，均是否有合法之根據(jù)？(f)切實(shí)稽核經(jīng)營績效、預(yù)算執(zhí)行、財(cái)務(wù)狀況等，並予以評(píng)核。，如發(fā)現(xiàn)員工有不當(dāng)情事，除與其直屬主管連繫外，並即向校長報(bào)告，不得自行處理。，得調(diào)閱一切檔案，被檢查單位不得拒絕或隱匿。其屬機(jī)密性之檔案，應(yīng)先報(bào)準(zhǔn)後始得調(diào)閱。，不得逕行辦理。(五)稽核人員應(yīng)注意事項(xiàng)：，必需保持公正獨(dú)立，求實(shí)求真之精神，與和藹合作之態(tài)度。，避免不必要之討論與諮詢，儘量減少影響被檢查單位經(jīng)辦人員本身之工作。遇有不明瞭之事項(xiàng)，應(yīng)於適當(dāng)時(shí)間提出詢問，至徹底了解為止。；發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤事項(xiàng)，避免當(dāng)面批評(píng)。被檢查單位人員如有申訴建議，應(yīng)細(xì)心聆聽，勿與辯論。，並熟諳學(xué)校內(nèi)部現(xiàn)行之各種控制制度、規(guī)章，並應(yīng)透徹了解被檢查單位之單行辦法及特殊情況。、重要資料、及以往稽核報(bào)告內(nèi)容。，應(yīng)予合理之判斷，此項(xiàng)判斷應(yīng)有可靠之理論根據(jù)，獲得足夠而適切之證明。，均為本校第一手機(jī)密檔案資料，應(yīng)嚴(yán)格保密，更應(yīng)提高警覺，注意文件安全，以防失落。(六)本校在未成立稽核組前，由校長指定人員依本制度之規(guī)定執(zhí)行內(nèi)部稽核工作。俟組織擴(kuò)編時(shí)，優(yōu)先成立稽核組，依本章規(guī)定辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。第五篇：內(nèi)部稽核制度財(cái)政所內(nèi)部稽核制度第一條 財(cái)政所工作崗位可以實(shí)行一人多崗或者一崗多人。但不相容崗位必須相互分離。建立完善并嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部崗位稽核制度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。第二條 財(cái)政所所長對(duì)總預(yù)算會(huì)計(jì)的賬簿、憑證、報(bào)表每季至少稽核一次，對(duì)出納會(huì)計(jì)賬實(shí)相符情況每月至少稽核一次。第三條 總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)其他會(huì)計(jì)崗位的賬簿、憑證、報(bào)表每季至少稽核一次。第四條 各會(huì)計(jì)崗位之間要按季對(duì)賬務(wù)進(jìn)行互查，對(duì)存在問題提出整改意見。第五條 財(cái)政所內(nèi)實(shí)行嚴(yán)格的印章、支票分管制度。
職業(yè)教育相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1