【正文】 營(yíng)業(yè)稅。（）11．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)發(fā)生在我國(guó)境外的所得一律不在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅。（）12．居民企業(yè)承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（）13．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）14．在一個(gè)納稅內(nèi)，企業(yè)發(fā)生的印花稅，可以單獨(dú)作為稅金在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）15．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起5 個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）16．某在我國(guó)無(wú)住所的外籍人員2012年5月3日來(lái)華工作，2013年9月30日結(jié)束工作離華，則該外籍人員是我國(guó)的非居民納稅人。（）17．對(duì)個(gè)人所得的股息、紅利，均可免征個(gè)人所得稅。（）18．我國(guó)個(gè)人所得稅的居民納稅人負(fù)全面納稅義務(wù)，應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得稅繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人負(fù)有限納稅義務(wù)，僅就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。（）19．企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，不再需要辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記。（）20．企業(yè)在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)在復(fù)業(yè)后與其他發(fā)生的納稅義務(wù)一起納稅申報(bào)。（）21．停業(yè)登記是指納稅人預(yù)計(jì)停業(yè)期限超過(guò)1年的情況下向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的納稅登記。（）22．稅務(wù)行政處罰包括罰款和罰金。（）23．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。（）24．因稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款和滯納金。（）25．對(duì)納稅人實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行的時(shí)候，納稅人所有財(cái)產(chǎn)均屬于強(qiáng)制執(zhí)行的范圍。（）26．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)和處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院提起訴訟。（）27．單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。（）28．只要發(fā)生了納稅義務(wù)都必須辦理稅務(wù)登記。（）29．沒(méi)收財(cái)產(chǎn)是重于罰金的財(cái)產(chǎn)刑。（）30．中央返還地方的支出稱(chēng)為地方預(yù)算支出。（）31．稅法調(diào)整的是有關(guān)國(guó)家在籌集財(cái)政資金方面形成的稅收關(guān)系。（）32．簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷(xiāo)售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，應(yīng)將其換算為不含稅銷(xiāo)售額，計(jì)算公式為：銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+征收率）。（）33．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的納稅環(huán)節(jié)不服，可先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服可再向人民法院提起行政訴訟。（）34．稅收是國(guó)家組織財(cái)政收入的主要形式和工具。（）35．航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。（）36．納稅申報(bào)屬于稅收征管的環(huán)節(jié)之一。（）37．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的納稅環(huán)節(jié)不服，可以申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）38．國(guó)有航空公司的飛機(jī)票屬于專(zhuān)用發(fā)票。（）39．工資、薪金所得，是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（）40．企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年，5年的計(jì)算是以盈利計(jì)算的，不考慮虧損。（）41．稅收征管是指稅收征收管理的簡(jiǎn)稱(chēng)。（）42．責(zé)令限期改正是稅收違法行政處罰手段中最輕的一種。（）43．稅收具有強(qiáng)制性、無(wú)償性和不固定性的特征。（）44．消費(fèi)稅、關(guān)稅、海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為中央稅。（）45．所有的納稅人在營(yíng)業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營(yíng)期限內(nèi)需要停業(yè)的，都可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出辦理停業(yè)登記。（）46．未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不得拆本使用發(fā)票；不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍。（）47．單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者聘用的員工為本單位或雇主提供加工修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。（）48．外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，納稅人應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》，并按規(guī)定結(jié)清稅款、繳銷(xiāo)未使用完的發(fā)票。（）49．免稅是對(duì)應(yīng)征稅款全部予以免征。（）50．納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的抵扣稅款不服，可先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服可再向人民法院提起行政訴訟。（）第五篇：稅收法律制度第三章 稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題 、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的納稅人的稅款征收方式是（）。 ，郵寄申報(bào)以下列（）為實(shí)際申報(bào)日期。 （）。 ，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（）日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。 ，個(gè)人年所得（）萬(wàn)以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 ，應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，依據(jù)外國(guó)法律法規(guī)成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于（）。 ，納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）內(nèi)申報(bào)納稅。 ，下列屬于營(yíng)業(yè)稅稅目的是（）。 《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的是（）。 （）。，按從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的是（）。，不正確的是（）。，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，應(yīng)當(dāng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅，可以將增值稅劃分為不同類(lèi)型。2009年1月1日起，我國(guó)增值稅實(shí)行（）。，屬于稅收法律制度中的核心要素的是（）。，可以將稅法分為（）。、國(guó)際稅法和外國(guó)稅法、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件，正確的是（）。，可以將我國(guó)稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。下列各項(xiàng)中，屬于中央稅的是（）。“三性”的核心是（）。20.（）是指以國(guó)家為主體，為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種特定分配形式。二、多項(xiàng)選擇題 （）。，屬于稅款征收的方式的有（）。 ，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（）。，下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有（）。，以拍賣(mài)所得抵繳稅款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的情形有（）。、薪金所得，沒(méi)有扣繳義務(wù)人，正確的是（）。、境外的所得繳納企業(yè)所得稅、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（）。，在土地所在地納稅，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅，在其機(jī)構(gòu)所在地納稅，在不動(dòng)產(chǎn)所在地納稅（）。、郵電通信業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3% 、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的稅率為5% % %～20%，下列不屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（）。，正確的有（）。，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申服納稅，由進(jìn)口或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅，由委托方向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅 ，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申服納稅 ，屬于消費(fèi)稅納稅人的有（）。，實(shí)行復(fù)合計(jì)征消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品有（）。，正確的有（）。，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買(mǎi)方的當(dāng)天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。，正確的有（）。，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下的，、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)%，增值稅分為（）。，可以分為（）。（）。A.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》C.《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，正確的有（）。，稅法是一種法律制度，屬于地方稅務(wù)局征收的有（）。，體現(xiàn)了稅收作用的有（）。三、判斷題 ，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能采用查賬征收的方式征收稅款。（）、強(qiáng)制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。（），對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代收代繳的方式。即由與納稅人有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位和個(gè)人向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（）、轉(zhuǎn)讓發(fā)票；但根據(jù)需要可以代開(kāi)。（），其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上到5倍的罰款。（），適用比例稅率，稅率為20％，并按應(yīng)納稅額減征30％。其實(shí)際稅率為14％。（），下一的所得不足以彌補(bǔ)的，可逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過(guò)10年。（）、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。（）。（） ，就其取得的利潤(rùn)征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）：生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（），根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品確定不同的單位稅額，以應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量為基數(shù)乘以單位稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。（），其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為按合同約定的收款日期的當(dāng)天。（），不得滯后，但可以提前。（），根據(jù)不同的應(yīng)稅消費(fèi)品確定不同的比例稅率，以應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額為基數(shù)乘以比例稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（），僅包括雙邊國(guó)家間的稅收協(xié)定、條約和國(guó)際慣例等。（），屬于經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)范疇；而稅收則是一種法律制度，屬于上層建筑范疇。（）、物品征收的稅收總稱(chēng)。（），也不需對(duì)納稅人付出任何對(duì)價(jià)。（），是國(guó)家參與并調(diào)節(jié)國(guó)民收入分配的一種手段，是國(guó)家財(cái)政收入的主要形式。（）