【正文】 （），是國家參與并調(diào)節(jié)國民收入分配的一種手段，是國家財政收入的主要形式。（）、物品征收的稅收總稱。（），僅包括雙邊國家間的稅收協(xié)定、條約和國際慣例等。（），不得滯后，但可以提前。（），根據(jù)不同的應(yīng)稅消費品確定不同的單位稅額，以應(yīng)稅消費品的數(shù)量為基數(shù)乘以單位稅額計算應(yīng)納稅額。（） ，就其取得的利潤征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。其實際稅率為14％。（），其應(yīng)納稅款仍然由納稅人繳納，扣繳義務(wù)人應(yīng)承擔(dān)應(yīng)扣未扣稅款50%以上到5倍的罰款。即由與納稅人有經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的單位和個人向納稅人收取款項時，依照稅收的規(guī)定收取稅款。（）、強制執(zhí)行措施或稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。，體現(xiàn)了稅收作用的有（）。A.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》B.《中華人民共和國稅收征收管理法》C.《中華人民共和國海關(guān)法》D.《中華人民共和國個人所得稅法》，正確的有（）。，可以分為（）。，正確的有（）。，正確的有（）。，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申服納稅，由進(jìn)口或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅，由委托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅 ，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機關(guān)申服納稅 ，屬于消費稅納稅人的有（）。、郵電通信業(yè)、交通運輸業(yè)、文化體育業(yè)的稅率為3% 、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的稅率為5% % %～20%，下列不屬于營業(yè)稅納稅人的有（）。、境外的所得繳納企業(yè)所得稅、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（）。，以拍賣所得抵繳稅款，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有（）。 ，屬于稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)的有（）。二、多項選擇題 （）?！叭浴钡暮诵氖牵ǎ?，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅。，可以將稅法分為（）。2009年1月1日起，我國增值稅實行（）。，不正確的是（）。 （）。 ，下列屬于營業(yè)稅稅目的是（）。 《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，依據(jù)外國法律法規(guī)成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于（）。 ，個人年所得（）萬以上的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。 （）。（）第五篇：稅收法律制度第三章 稅收法律制度一、單項選擇題 、稅源分散、會計賬冊不健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅人的稅款征收方式是（）。（）49．免稅是對應(yīng)征稅款全部予以免征。（）47．單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。（）45．所有的納稅人在營業(yè)執(zhí)照核準(zhǔn)的經(jīng)營期限內(nèi)需要停業(yè)的，都可以向稅務(wù)機關(guān)提出辦理停業(yè)登記。（）43．稅收具有強制性、無償性和不固定性的特征。（）41．稅收征管是指稅收征收管理的簡稱。（）39．工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。（）37．納稅人對稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的納稅環(huán)節(jié)不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。（）35．航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)。（）33．納稅人對稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的納稅環(huán)節(jié)不服，可先申請行政復(fù)議，對復(fù)議決定不服可再向人民法院提起行政訴訟。（）31．稅法調(diào)整的是有關(guān)國家在籌集財政資金方面形成的稅收關(guān)系。（）29．沒收財產(chǎn)是重于罰金的財產(chǎn)刑。（）27．單位或個體經(jīng)營者聘用的員工為本單位或雇主提供加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征稅范圍。（）25．對納稅人實施稅收強制執(zhí)行的時候，納稅人所有財產(chǎn)均屬于強制執(zhí)行的范圍。（）23．從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人稅務(wù)登記事項發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機關(guān)登記變更。（）21．停業(yè)登記是指納稅人預(yù)計停業(yè)期限超過1年的情況下向稅務(wù)機關(guān)辦理的納稅登記。（）19．企業(yè)在外地設(shè)立從事生產(chǎn)、經(jīng)營場所，不再需要辦理開業(yè)稅務(wù)登記。（）17．對個人所得的股息、紅利，均可免征個人所得稅。（）15．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起5 個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）13．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，可據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）11．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)發(fā)生在我國境外的所得一律不在我國繳納企業(yè)所得稅。（）9．在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)取得的收入，均應(yīng)繳納營業(yè)稅。（）7．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的不納稅；用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費品的，于移送使用時納稅。（）5．甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應(yīng)征增值稅。（）3．消費稅與增值稅的計稅依據(jù)均為含消費稅但不含增值稅的銷售額，因而兩稅的稅額計算方法也是一致的。（）。73．下列各項中，屬于國家預(yù)算收入按照歸屬關(guān)系分類的有（）。 71．下列屬于直接申報方式的有（）。 69．稅收違法的行政處罰方式有（）。 67．下列選項中，屬于增值稅稅率的有（）。 65．個人所得稅的稅率形式有（）。 63．下列選項中，屬于地方稅的有（）。 61．下列各項中，屬于消費稅稅目的有（）。,我國實行全面的增值稅轉(zhuǎn)型,由生產(chǎn)型增值稅轉(zhuǎn)為收入型增值稅 ，屬于增值稅的營改增階段 ，屬于增值稅的過渡性階段，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營改增試點 59．稅務(wù)代理人在其權(quán)限內(nèi)，以納稅人的名義可以代為辦理的事項有（）。 56．下列不能作為稅務(wù)代理人委托方的有（）。 54．下列選項中，屬于稅收程序法的有（）。 52．納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有（）。49．根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅收強制執(zhí)行措施的有（ 、貨物或者其他財產(chǎn)、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn) 50．下列各項中，屬于稅務(wù)代理特征的有（）。 47．對于納稅人存在的下列情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額的有（）。 45．企業(yè)的下列行為中，屬于違反發(fā)票使用相關(guān)規(guī)定的有（）。 43．根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)自行申報繳納個人所得稅的有（）。 41．個人所得稅法將納稅義務(wù)人區(qū)分為居民和非居民所依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。39．對個人所得征收個人所得稅時，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）。 37．下列各項所得，應(yīng)征個人所得稅的有（）。 35．除稅法另有規(guī)定外，有關(guān)企業(yè)所得稅納稅地點，下面說法正確的有（）。％、場所的，其來源于中國境內(nèi)的所得適用稅率為20％ ％％33．依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。 31．下列屬于居民企業(yè)的有（）。 29．企業(yè)的下列收入中為免稅收入的有（）。、費用 27．在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出中不得扣除的有（）。26．企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天 ，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售自建建筑物的納稅義務(wù)發(fā)生時間 24．下列各項中，符合營業(yè)稅法有關(guān)征收管理規(guī)定的有（）。 22．關(guān)于營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，下列說法正確的有（）。 20．關(guān)于營業(yè)稅納稅地點的下列表述中，正確的有（）。，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不繳納消費稅、贊助的，繳納消費稅，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，再繳納一道消費稅18．下列經(jīng)營者中，屬于增值稅納稅人的有（）。 15．下列運輸業(yè)務(wù)中，屬于營改增征稅范圍的有（） 16．下列各項中，屬于消費稅征收環(huán)節(jié)的有（）。13．下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。 11．稅收的作用有（）。 9．下列符合增值稅一般納稅人判斷標(biāo)準(zhǔn)的有（）。 7．下列行為涉及的增值稅進(jìn)項稅額，可以從銷項稅額中抵扣的有（）。 5．以下表述中屬于從價稅的特征的有（）。 3．下列稅種中，屬于地方稅的有（）。二、多項選擇題1．下列選項中，屬于稅收法律的有（）。 59．納稅人對主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的減免稅不服，正確的作法是（）。 57．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項中屬于稅收保全措施的是（）。 55．下列各項中，不需要辦理稅務(wù)登記的是（）。53．根據(jù)《稅收征管法》的相關(guān)規(guī)定，外管證的有效期限一般為（）。 51．下列各項中，屬于在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。%%%% 49．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用（）的超額累進(jìn)稅率（）。47．由納稅人依據(jù)賬簿記載，先自行計算繳納，事