【正文】 月1日起施行的《增值稅暫行條例》，規(guī)定允許抵扣購進固定資產(chǎn)的進項稅額，實現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費型的轉(zhuǎn)換?！菊_答案】：C【答案解析】：本題考核稅法要素中稅率的有關(guān)概念。1下列各項中屬于稅收程序法的是（）。稅收程序法是指稅務(wù)管理方面的法律，如《中華人民共和國稅收征收管理法》、《進出口關(guān)稅條例》。1我國稅法構(gòu)成要素中，（）是稅法中具體規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅的項目，是征稅對象的具體化。稅目是稅法中規(guī)定的征稅對象的具體項目，是征稅對象的具體化。下列各項中，屬于地方稅的是（）。選項A、C、D均屬于中央和地方共享稅。【正確答案】：B【答案解析】：本題考核稅收的特征。二、多項選擇題下列各項中，屬于稅務(wù)代理的特點的有（）。稅務(wù)代理的特點有中介性、法定性、自愿性和公正性?！菊_答案】：CD【答案解析】：本題考核發(fā)票的開具要求。發(fā)票的開具時限必須是業(yè)務(wù)實際發(fā)生的時間，不得提前或滯后。【正確答案】：ABD【答案解析】：本題考核注銷稅務(wù)登記。選項C屬于辦理變更稅務(wù)登記的情形。、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅務(wù)登記證及副本、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項目所在地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時稅3務(wù)登記證及副本，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機關(guān)申報辦理扣繳稅款登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)扣繳稅款登記證件【正確答案】：ABC【答案解析】：本題考核設(shè)立稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。因此選項D的說法錯誤?！菊_答案】：BCD【答案解析】：本題考核稅務(wù)登記的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，收入總額中的下列收入為免稅收入：（1）國債利息收入；（2）符合規(guī)定條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（3）在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（4）符合規(guī)定條件的非營利組織的收入。根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，以下各項所得適用累進稅率形式的有（）。對于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用的是比例稅率，稅率為20％?！菊_答案】：AD【答案解析】：本題考核個人所得稅納稅義務(wù)人的判斷標(biāo)準(zhǔn)。下列各項中，應(yīng)計入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有（）。增值稅是價外稅，銷售額不包括向購買方收取的銷項稅額?！菊_答案】：ABC【答案解析】：本題考核稅法的分類。1按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為（）。按照稅法法律級次劃分，可將稅法分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章和稅收規(guī)范性文件?！菊_答案】：AC【答案解析】：本題考核行為稅包括的稅種。1下列屬于稅收的作用的有（）。三、判斷題根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照法律規(guī)定辦理稅務(wù)登記。凡有法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)稅收入、應(yīng)稅財產(chǎn)或者應(yīng)稅行為的各類納稅人，均應(yīng)當(dāng)按照《征管法》及其實施細則和國家稅務(wù)總局印發(fā)的《稅務(wù)登記管理辦法》規(guī)定辦理稅務(wù)登記。（）【正確答案】：N【答案解析】：本題考核增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用。現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起3個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳稅款。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自終了之日起5個月內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）【正確答案】：Y【答案解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征收管理。（）【正確答案】：N【答案解析】：本題考核個人所得稅中勞務(wù)報酬所得的處理。委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，由受托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。委托個體經(jīng)營者加工的應(yīng)稅消費品，由委托方向其機構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅。我國的土地增值稅就是采用這種稅率。我國土地增值稅的計 5算征收采用超率累進稅率。下列各項中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年11月生產(chǎn)銷售一批貨物，不含稅價款為200萬元，另外以折扣銷售方式銷售貨物，取得不含稅價款76萬元（已經(jīng)扣除折扣額4萬元，在同一張發(fā)票中反映），銷售的貨物均已發(fā)出。則當(dāng)月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額為（）萬元。下列各項中，不屬于營業(yè)稅納稅人的是（）。根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。、下列各項中，屬于個人所得稅居民納稅人的是（）。該筆報酬在繳納個人所得稅時適用的稅目是（）。1下列有關(guān)增值稅專用發(fā)票的表述中，不正確的是（）。1下列關(guān)于稅款征收方式的說法中，錯誤的是（）。二、多項選擇題在下列稅種中，屬于行為稅類的有（）。下列各項中屬于稅收程序法的有（）。甲公司外購一批貨物5000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙公司加工，支付加工費1000元，并取得乙公司開具的增值稅專用發(fā)票。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（）。營業(yè)稅按行業(yè)實行有差別的比例稅率，其中適用5％營業(yè)稅稅率的有（）。、紅利等權(quán)益性投資收益根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，可以將個人所得稅的納稅義務(wù)人區(qū)分為居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人，依據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。、下列各項關(guān)于發(fā)票開具要求的表述中，正確的是（）。1下列各項中，屬于稅務(wù)代理的特點的有（）。1下列各項中，屬于稅務(wù)檢查的形式的有（）。（）免征額是指對征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。（）納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的為開具發(fā)票的當(dāng)天。（）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的營業(yè)稅稅款。（）稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理變更稅務(wù)登記申請之日起15日內(nèi)，審核辦理變更稅務(wù)登記。（）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（）答案部分一、單項選擇題DBDDADDDDB1B1C1A1D1D二、多項選擇題ACABCDACDABDABADBDACADABD1AB1ABC1ABC1ABC1ABCD三、判斷題N：YYNNNNNYN第四篇：第三章 稅收法律制度練習(xí)題第三章 稅收法律制度一、單項選擇題1．國家征稅以法律形式預(yù)先規(guī)定征稅范圍和征收比例是指稅收特征的（）。 3．區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是（）。 5．下列各項中，屬于財產(chǎn)稅的是（）。 7．下列各項中，屬于稅收實體法的是（）。9．按照對外購固定資產(chǎn)價值的處理方式，可以將增值稅劃分為不同類型。 10．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。受托方是消費稅的納稅人，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款 ，除國務(wù)院、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，應(yīng)向機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅 12．稅收按征稅對象分，增值稅是（）類型。 14．下列關(guān)于增值稅的稅務(wù)處理說法不正確的是（）。16．下列各項中不符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是（）。、修配服務(wù)、食品 18．根據(jù)交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，應(yīng)認(rèn)定為一般納稅人的，其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額應(yīng)超過（）。20．根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)中，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅的是（）。 22．下列各項行為中，一般不需自行繳納消費稅的是（）。＝營業(yè)成本或工程成本247。（1營業(yè)稅稅率）＝營業(yè)成本或工程成本（1+成本利潤率）247。（1+營業(yè)稅稅率）24．以下應(yīng)稅消費品中，不適用定額稅率的有（）。 26．下列選項中，不屬于增值稅的類型的是（）。 、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè) 28．下列各項中，不應(yīng)交納消費稅的是（）。 ，實行由法人匯總納稅 30．下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。32．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，對于符合條件的小型微利企業(yè)，征收企業(yè)所得稅時可以采用的稅率為（）。 34．下列各項中，屬于消費稅征收范圍的是（）。 36．下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不能扣除的是（）。該比例是（）。該期限為（）。40．在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時下列項目準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。 42．根據(jù)個人所得稅法及其實施細則的規(guī)定，下列人員中不屬于居民納稅人的是（）。 44．某演員參加營業(yè)性演出,一次獲得表演收入50000元,其應(yīng)納個人所得稅的稅額為（）元。 46．各個稅種區(qū)別的根本標(biāo)志是（）。 48．根據(jù)稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)繳納的個人所得稅的實際稅率為（）。%~20%%~25%%~30%%~35% 50．下列項目中，應(yīng)計入工資、薪金所得納稅的是（）。52．某有限責(zé)任公司2013年的工資薪金總額為100萬元，支出的工會經(jīng)費為5萬元，實現(xiàn)利潤總額20萬元，在計算該公司2013年的應(yīng)納稅所得額時，可扣除的工會經(jīng)費限額是（）。54．根據(jù)稅收征收管理制度，下列個人財產(chǎn)中，不適用稅收保全措施的是（）。、薪金的個人 56．根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是（）。，以拍賣所得抵繳稅款 58．納稅人辦理稅務(wù)登記后，如果改變法定代表人