【正文】 經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證【正確答案】 ABCD【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報時，應(yīng)當(dāng)如實填寫納稅申報表并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報送下列有關(guān)證件、資料的有：一是財務(wù)會計報表及其說明材料；二是與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證；三是稅控裝置的電子報稅資料；四是外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；五是境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；六是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報送的其他有關(guān)證件、資料。依據(jù)：2016年教材第七章第385頁。下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購的表述中，不正確的有（　　）。A、領(lǐng)購發(fā)票需持工商營業(yè)執(zhí)照B、我國禁止任何形式的代開發(fā)票行為C、從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，需交納不超過2萬元的保證金D、單位和個人領(lǐng)購發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定報告發(fā)票使用情況，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行查驗【正確答案】 ABC【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)；不包括工商營業(yè)執(zhí)照，因此選項A錯誤。禁止非法代開發(fā)票；因此選項B錯誤。稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票；因此選項C錯誤。依據(jù)：2016年教材第七章第382頁。某紡織企業(yè)對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服，擬申請行政復(fù)議，根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的有（　　）。A、應(yīng)當(dāng)向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議B、可以向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議C、該紡織企業(yè)在申請行政復(fù)議前應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款D、若該紡織企業(yè)對已處罰款和加處罰款都不服，應(yīng)一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議【正確答案】 BD【答案解析】 （1）對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。因此選項A正確；選項B錯誤，當(dāng)選。（2）申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。因此選項C正確。（3）對已處罰款和加處罰款都不服的，一并向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。因此選項D錯誤，當(dāng)選。依據(jù)：2016年教材第七章第394~397頁。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列對稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，正確的有（　?。、復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為B、復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為C、被申請人不按照規(guī)定提出書面答復(fù)，提交當(dāng)初作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其他有關(guān)材料的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)、依據(jù)，決定撤銷該具體行政行為D、行政復(fù)議書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力【正確答案】 ACD【答案解析】 復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的，不受前述限制，所以B選項是不正確的。依據(jù)：2016年教材第七章第397頁。下列各項中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有（　?。、某遠(yuǎn)程教育公司在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)B、國有制造企業(yè)C、某市工商局D、報刊雜志出版社【正確答案】 ABD【答案解析】 除國家機(jī)關(guān)、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，凡是從事生產(chǎn)經(jīng)營、負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人，均應(yīng)辦理稅務(wù)登記。依據(jù)：2016年教材第七章第372頁。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)（　?。?。A、提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保B、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款C、繳納不超過10000元的保證金D、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件【正確答案】 BD【答案解析】 納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保和繳納保證金。依據(jù)：2016年教材第七章第377頁。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況，有關(guān)單位拒絕的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施有（　　）。A、責(zé)令改正B、沒收其經(jīng)營所得C、可以處1萬元以下罰款D、提請工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營業(yè)執(zhí)照【正確答案】 AC【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)到車站、碼頭、機(jī)場、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上5萬元以下的罰款。依據(jù)：2016年教材第七章第392頁。在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定的權(quán)利。下列各項中，屬于納稅人權(quán)利的有（　?。、宣傳稅收法律、行政法規(guī)的義務(wù)B、進(jìn)行回避的義務(wù)C、秉公執(zhí)法的義務(wù)D、依法為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的義務(wù)【正確答案】 ABCD【答案解析】 ABCD四項均屬于納稅人的權(quán)利。依據(jù)：2016年教材第七章第370~371頁。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為納稅擔(dān)保方式的有（　?。?。A、抵押B、保證C、質(zhì)押D、扣押【正確答案】 ABC【答案解析】 納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。依據(jù)：2016年教材第七章第389頁。1甲公司欠繳稅款和滯納金共計20萬元，其法定代表人需出境進(jìn)行業(yè)務(wù)談判，則根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施有（　?。、阻止出境B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、核定應(yīng)納稅額D、書面通知甲公司開戶銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款金額【正確答案】 AB【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)?；蛘咦柚钩鼍?。依據(jù)：2016年教材第七章第388~392頁三、判斷題稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。（　?。﹀e【正確答案】 對【答案解析】 依據(jù)：2016年教材第七章第392頁。納稅人的賬簿、會計憑證和報表，應(yīng)當(dāng)使用中文。民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。（　?。﹀e【正確答案】 對【答案解析】 依據(jù)：2016年教材第七章第380頁。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。（　?。﹀e【正確答案】 對【答案解析】 依據(jù)：2016年教材第七章第386頁。對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，不按期繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。（　?。﹀e【正確答案】 錯【答案解析】 對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納；不繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。稅務(wù)機(jī)關(guān)對外省、自治區(qū)、直轄市來本轄區(qū)從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人領(lǐng)購發(fā)票的，可以要求其提供保證人或者根據(jù)所領(lǐng)購發(fā)票的票面限額以及數(shù)量交納不超過1萬元的保證金，并限期繳銷發(fā)票。（　?。﹀e【正確答案】 對【答案解析】 依據(jù)：2016年教材第七章第382頁普通發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制，增值稅專用發(fā)票由國家稅務(wù)總局確定的企業(yè)統(tǒng)一印制。（　?。﹀e【正確答案】 對【答案解析】 依據(jù)：2016年教材第七章第382頁。納稅人采取在賬上多列支出或不列、少列收入的手段，不繳納或少繳納應(yīng)納稅款的行為屬于偷稅。（　　）對錯【正確答案】 對【答案解析】 依據(jù)：2016年教材第七章第400頁。納稅人對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，可以選擇向其所屬稅務(wù)局或者上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議。（　　）對錯【正確答案】 錯【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議。依據(jù)：2016年教材第七章第395頁。納稅人的銀行存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起10日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。（　?。﹀e【正確答案】 錯【答案解析】 納稅人的銀行存款賬戶發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報告。依據(jù)：2016年教材第七章第373頁凡依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。（　　）對錯【正確答案】 錯【答案解析】 臨時取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個人，以及只繳納個人所得稅、車船稅的個人，無需辦理稅務(wù)登記。依據(jù)：2016年教材第七章第372頁。1納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。 （　?。﹀e【正確答案】 錯【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)先向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記，然后再向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷手續(xù)。依據(jù)：2016年教材第七章第377頁。1根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（　　）對錯【正確答案】 錯【答案解析】 （1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取“責(zé)令繳納”的稅款征收措施，并不是采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（2）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。依據(jù)：2016年教材第七章第388~392頁1根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，參與拍賣與變賣的抵稅財物中，國家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由國家進(jìn)行收購。（　　）對錯【正確答案】 錯【答案解析】 國家禁止自由買賣的商品、貨物、其他財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)交由有關(guān)單位按照國家規(guī)定的價格收購。依據(jù)：2016年教材第七章第391頁。71 / 71