【正文】 稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)向其下達(dá)責(zé)令限期改正通知書，要求甲公司于9月20日前辦理納稅申報(bào)，至限期滿甲公司仍未申報(bào)，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（?。?。單選題】2015年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過調(diào)查，發(fā)現(xiàn)某飯店的納稅申報(bào)表上有弄虛作假的情形，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是（?。?。因此選項(xiàng)B正確【例題根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是（?。?。單選題】稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令某飯店提供納稅擔(dān)保，該飯店明確表示拒絕，則稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施是（?。??！纠}　　　　　　　　正確答案』C『答案解析』納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。單選題】根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的情形是（?。?。（2）欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境?！　纠}　　　　，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)　　，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行　　正確答案』C『答案解析』選項(xiàng)A稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。選項(xiàng)D書面通知納稅人開戶銀行劃扣納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款是稅收強(qiáng)制執(zhí)行的具體措施【例題稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在規(guī)定的限期內(nèi)辦理了稅務(wù)登記，則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其（　）?！纠}　　　　　　　　正確答案』ABC『答案解析』選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)而不是權(quán)利。多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中無需辦理稅務(wù)登記的有（?。??！纠}　　　　　　　　正確答案』BC『答案解析』納稅人開立銀行賬戶和領(lǐng)購發(fā)票時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件。多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說法中正確的有（　）。【例題　　　　　　　　正確答案』ABD『答案解析』國務(wù)院在《關(guān)于促進(jìn)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)為輔市場(chǎng)政策秩序的若干意見》中指出，改革市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，簡(jiǎn)化手續(xù)，縮短時(shí)限，鼓勵(lì)探索實(shí)行工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”登記制度。多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，應(yīng)由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)的有（　）?！纠}　　　　　　　　正確答案』BD『答案解析』發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)應(yīng)當(dāng)提供的資料：經(jīng)辦人身份證、稅務(wù)登記證、財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的印?！　纠}　　，售價(jià)50萬元，給予20%的商業(yè)折扣，應(yīng)乙公司要求甲公司按100萬元開具了增值稅專用發(fā)票　　，要求對(duì)方按辦公用品項(xiàng)目開具了發(fā)票　　，收購價(jià)款100萬元，因稅法規(guī)定其中13萬元可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，因此甲公司按87萬元開具了農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票　　，甲公司按規(guī)定給對(duì)方開具了紅字增值稅專用發(fā)票正確答案』ABC『答案解析』甲公司銷售商品一批因質(zhì)量不合格被退回，甲公司按規(guī)定給對(duì)方開具了紅字增值稅專用發(fā)票。多選題】甲公司所在地因暴雨引發(fā)山洪，受此影響，甲公司當(dāng)月沒有進(jìn)行納稅申報(bào)，甲公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為，甲公司應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)后才能延期申報(bào)，遂決定處以甲公司2000元罰款，甲公司不服擬提起稅務(wù)行政復(fù)議，則下列說法中錯(cuò)誤的有（?。?。多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有（?。＿x項(xiàng)B罰款是行政處罰。多選題】下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法中正確的有（　）。選項(xiàng)B因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤是錯(cuò)誤的【例題　　　　　　　　正確答案』ABC『答案解析』納稅擔(dān)保范圍包括本金、利息、費(fèi)用　【例題　　　　　　　　正確答案』CD『答案解析』根據(jù)規(guī)定，個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，單價(jià)5 000元以下的其他生活用品?！纠}　　，有權(quán)提前處理保全財(cái)產(chǎn)，納稅人未按規(guī)定期限協(xié)助處理的，需要實(shí)施拍賣變賣的，拍賣、變賣所得，由稅務(wù)機(jī)關(guān)直接征繳入庫　　，需要延長(zhǎng)稅收保全期限的，應(yīng)直接報(bào)請(qǐng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)　　，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行　　，且有處于保全狀態(tài)的現(xiàn)金，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)批準(zhǔn)后可以采取現(xiàn)金扣繳措施正確答案』CD『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，有權(quán)提前處理保全財(cái)產(chǎn)，納稅人未按規(guī)定期限協(xié)助處理的，需要實(shí)施拍賣變賣的，拍賣、變賣所得，由稅務(wù)機(jī)關(guān)保存價(jià)款，繼續(xù)實(shí)施稅收保全措施。多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（?。！纠}　　　　　　　　正確答案』AC『答案解析』選項(xiàng)B屬于行政處罰。多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于行政復(fù)議的管轄說法正確的有（?。Ｅ袛囝}】稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征管的起點(diǎn)。判斷題】納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況申報(bào)表》，并結(jié)清稅款、繳銷發(fā)票。判斷題】企業(yè)在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在復(fù)業(yè)后及時(shí)申報(bào)納稅?！纠}（　正確答案』 『答案解析』可以要求提供擔(dān)?；虿怀^1萬元的保證金【例題（?。┱_答案』『答案解析』查定征收適用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷貨的小型廠礦和作坊【例題（?。赫_答案』『答案解析』納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其核定應(yīng)納稅額【例題（　）正確答案』 『答案解析』稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該扣押價(jià)值3000元的商品。判斷題】歌星趙某欠繳個(gè)人所得稅1500萬元，并采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的手段，妨害稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅，該行為屬于偷稅行為。A、工商機(jī)關(guān)C、該軟件企業(yè)【正確答案】 B【答案解析】 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)是稅收法律關(guān)系中的征稅主體。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（　　）。B、提請(qǐng)有關(guān)機(jī)關(guān)注銷其組織機(jī)構(gòu)代碼證書D、沒收其經(jīng)營(yíng)所得【正確答案】 A【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（　?。?。B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施D、納稅人對(duì)納稅期限有異議的應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。下列項(xiàng)目中，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（　?。?。B、在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來函電D、到納稅人的生活場(chǎng)所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財(cái)產(chǎn)依據(jù)：2016年教材第七章第392頁。A、開立銀行賬號(hào)的時(shí)間C、開立的基本存款賬戶【正確答案】 D【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是（ ）。B、查驗(yàn)征收　　　　　D、定期定額征收【正確答案】 D【答案解析】 定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。A、發(fā)票的領(lǐng)購單位和個(gè)人在未經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的情況下是可以將發(fā)票攜帶到省外使用的C、任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票【正確答案】 C【答案解析】 發(fā)票的領(lǐng)購單位和個(gè)人在未經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的情況下是不可以將發(fā)票攜帶到省外使用的；已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；任何單位和個(gè)人不可以拆本使用發(fā)票。A、罰款C、沒收財(cái)物和違法所得【正確答案】 B【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為：（1）罰款；（2）沒收財(cái)物和違法所得；（3）停止出口退稅權(quán)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是（　?。、某企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)D、在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)賣菜的農(nóng)村菜農(nóng)依據(jù)：2016年教材第七章第372頁根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，向稅務(wù)登記地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記的時(shí)間期限是（　?。?。B、自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)D、自辦理稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)依據(jù)：2016年教材第七章第378頁1企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（　?。、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)D、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)依據(jù)：2016年教材第七章第374頁1下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)最基本、最主要權(quán)利的是（　　）。B、稅款征收權(quán)D、行政處罰權(quán)依據(jù)：2016年教材第七章第370頁。A、縣教育局C、人民法院【正確答案】 AC【答案解析】 根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，只有國家機(jī)關(guān)、個(gè)人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性的農(nóng)村小商販外，其他的企業(yè)、單位都應(yīng)辦理稅務(wù)登記。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（　?。、逾期不按規(guī)定履行復(fù)議決定的D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的A、納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的C、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的【正確答案】 ABCD【答案解析】 以上情形稅務(wù)機(jī)關(guān)均有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額。根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有（　?。?。B、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存3年D、開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿選項(xiàng)ACD，表述均正確。A、隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為【正確答案】 AB【答案解析】 采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。依據(jù)：2016年教材第七章第400頁。A、加收滯納金C、不予頒發(fā)稅務(wù)登記證【正確答案】 BC【答案解析】 申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中第1項(xiàng)規(guī)定的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。【提示】上述的第1項(xiàng)是指：稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對(duì)象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計(jì)稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位和個(gè)人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形有（　　）。B、申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款D、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅依據(jù)：2016年教材第七章第373頁