【正文】 出境?！　　　。辉诙愂諒?qiáng)制執(zhí)行的范圍之內(nèi)　　，可對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行　　正確答案』C『答案解析』選項(xiàng)A稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后責(zé)令限期改正，該公司在規(guī)定的限期內(nèi)辦理了稅務(wù)登記，則稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)其（?。??！　　　　　　　≌_答案』ABC『答案解析』選項(xiàng)D屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的義務(wù)而不是權(quán)利。【例題多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有（　）?！　　　　　　　≌_答案』ABD『答案解析』國(guó)務(wù)院在《關(guān)于促進(jìn)市場(chǎng)公平競(jìng)爭(zhēng)為輔市場(chǎng)政策秩序的若干意見(jiàn)》中指出，改革市場(chǎng)準(zhǔn)入制度，簡(jiǎn)化手續(xù)，縮短時(shí)限，鼓勵(lì)探索實(shí)行工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證“三證合一”登記制度?！纠}　　，售價(jià)50萬(wàn)元，給予20%的商業(yè)折扣，應(yīng)乙公司要求甲公司按100萬(wàn)元開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票　　，要求對(duì)方按辦公用品項(xiàng)目開(kāi)具了發(fā)票　　，收購(gòu)價(jià)款100萬(wàn)元，因稅法規(guī)定其中13萬(wàn)元可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，因此甲公司按87萬(wàn)元開(kāi)具了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票　　，甲公司按規(guī)定給對(duì)方開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票正確答案』ABC『答案解析』甲公司銷(xiāo)售商品一批因質(zhì)量不合格被退回，甲公司按規(guī)定給對(duì)方開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應(yīng)的稅款征收措施，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收措施的有（?。６噙x題】下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法中正確的有（?。！　　　　　　　≌_答案』ABC『答案解析』納稅擔(dān)保范圍包括本金、利息、費(fèi)用　【例題【例題多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取的措施有（?。！　　　　　　　≌_答案』AC『答案解析』選項(xiàng)B屬于行政處罰。判斷題】稅務(wù)登記是整個(gè)稅收征管的起點(diǎn)。判斷題】企業(yè)在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在復(fù)業(yè)后及時(shí)申報(bào)納稅。（　正確答案』 『答案解析』可以要求提供擔(dān)保或不超過(guò)1萬(wàn)元的保證金【例題（?。赫_答案』『答案解析』納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)其核定應(yīng)納稅額【例題判斷題】歌星趙某欠繳個(gè)人所得稅1500萬(wàn)元，并采取轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)的手段，妨害稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅，該行為屬于偷稅行為。C、該軟件企業(yè)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其采取的措施是（　　）。D、沒(méi)收其經(jīng)營(yíng)所得【正確答案】 A【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人不辦理稅務(wù)登記，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期仍不改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。B、在郵電局檢查扣繳義務(wù)人郵寄物品的單據(jù)和往來(lái)函電依據(jù)：2016年教材第七章第392頁(yè)。C、開(kāi)立的基本存款賬戶根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小，又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿的小型納稅人，應(yīng)采用的征收方式是（ ）。D、定期定額征收【正確答案】 D【答案解析】 定期定額征收適用于生產(chǎn)規(guī)模小、又確無(wú)建賬能力，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可以不設(shè)置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。A、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的情況下是可以將發(fā)票攜帶到省外使用的【正確答案】 C【答案解析】 發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在未經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的情況下是不可以將發(fā)票攜帶到省外使用的；已經(jīng)開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；任何單位和個(gè)人不可以拆本使用發(fā)票。C、沒(méi)收財(cái)物和違法所得根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列組織和人員中，不用辦理稅務(wù)登記的是（　?。?。D、在集貿(mào)市場(chǎng)流動(dòng)賣(mài)菜的農(nóng)村菜農(nóng)B、自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)依據(jù)：2016年教材第七章第378頁(yè)1企業(yè)、企業(yè)在外地設(shè)立分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所、個(gè)體工商戶和從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位，其向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)登記的時(shí)間是（　?。?。D、自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起3個(gè)月內(nèi)B、稅款征收權(quán)依據(jù)：2016年教材第七章第370頁(yè)。C、人民法院根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于適用拍賣(mài)、變賣(mài)的情形包括（　?。、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的C、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具和保管的表述中，符合法律規(guī)定的有（　?。?。D、開(kāi)具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿A、隱匿賬簿、憑證，少繳應(yīng)納稅款【正確答案】 AB【答案解析】 采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)的手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的行為，屬于偷稅行為。A、加收滯納金【正確答案】 BC【答案解析】 申請(qǐng)人對(duì)復(fù)議范圍中第1項(xiàng)規(guī)定的行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)登記證件的情形有（　　）。D、申請(qǐng)減稅、免稅、退稅B、稅務(wù)登記證副本C、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人發(fā)生的下列行為中，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的有（　?。?。D、有不依法接受稅務(wù)檢查的其他情形的B、查賬權(quán)賬簿和憑證管理屬于稅務(wù)管理權(quán)。C、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的小型廠礦適用查定征收1根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保的有（　　）。D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的三、判斷題納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的行為屬于偷稅行為。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。依據(jù)：2016年教材第七章第375頁(yè)在稅收法律關(guān)系中，雙方當(dāng)事人是行政管理者和被管理者之間的關(guān)系，所以法律地位是不平等的。（　?。?duì)錯(cuò)【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 稅收保全措施由稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行，不必向人民法院提出申請(qǐng)。A、3年【正確答案】 B【答案解析】 （1）已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)、發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年；（2）賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他納稅資料的保存期限為10年。A、偷稅【正確答案】 A【答案解析】 本題所說(shuō)的行為屬于偷稅行為。A、2013年8月5日【正確答案】 D【答案解析】 該公司2013年8月1日領(lǐng)取的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。A、機(jī)動(dòng)車(chē)輛【正確答案】 D【答案解析】 稅收保全措施的適用對(duì)象有兩大類(lèi)：（1）主體的對(duì)象是從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人；（2）物的對(duì)象是存款、商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。、稅務(wù)機(jī)關(guān)針對(duì)納稅人的不同情況可以采取不同的稅款征收方式。C、查驗(yàn)征收依據(jù)：2016年教材第七章第387頁(yè)。A、采取稅收保全措施【正確答案】 D【答案解析】 納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。A、自行申報(bào)是納稅人自己直接到報(bào)稅大廳辦理納稅申報(bào)手續(xù)【正確答案】 D【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人采取數(shù)據(jù)電文方式辦理納稅申報(bào)的，其申報(bào)日期以稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)收到該數(shù)據(jù)電文的時(shí)間為準(zhǔn)，與數(shù)據(jù)電文相對(duì)應(yīng)的紙質(zhì)申報(bào)資料的報(bào)送期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行從其存款中扣繳稅款題中選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。A、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料【正確答案】 ABCD【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表并根據(jù)不同的情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料的有：一是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材料；二是與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書(shū)及憑證；三是稅控裝置的電子報(bào)稅資料；四是外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證；五是境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件；六是稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。A、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票需持工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照【正確答案】 ABC【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，需要領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專(zhuān)用章印模，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)；不包括工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。4C、該紡織企業(yè)在申請(qǐng)行政復(fù)議前應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款（2）申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請(qǐng)行政復(fù)議。依據(jù)：2016年教材第七章第394~397頁(yè)。B、復(fù)議機(jī)關(guān)以原具體行政行為違反法定程序而決定撤銷(xiāo)的，被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為依據(jù)：2016年教材第七章第397頁(yè)。B、國(guó)有制造企業(yè)依據(jù)：2016年教材第七章第372頁(yè)。B、結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款不涉及提供清繳欠稅的納稅擔(dān)保和繳納保證金。A、責(zé)令改正【正確答案】 AC【答案解析】 根據(jù)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)到車(chē)站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人有關(guān)情況，有關(guān)單位拒絕的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款。下列各項(xiàng)中，屬于納稅人權(quán)利的有（　?。、依法為納稅人、扣繳義務(wù)人保密的義務(wù)、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，可以作為納稅擔(dān)保方式的有（　?。?。D、扣押、甲公司欠繳稅款和滯納金共計(jì)20萬(wàn)元，其法定代表人需出境進(jìn)行業(yè)務(wù)談判，則根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的稅款征收措施有（　?。?。D、書(shū)面通知甲公司開(kāi)戶銀行凍結(jié)其相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款金額（　　）對(duì)錯(cuò)【正確答案】 對(duì)【答案解析】 依據(jù)：2016年教材第七章第392頁(yè)。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。（　?。?duì)錯(cuò)【正確答案】 對(duì)【答案解析】 依據(jù)：2016年教材第七章第386頁(yè)。5（　?。?duì)錯(cuò)【正確答案】 對(duì)【答案解析】 依據(jù)：2016年教材第七章第382頁(yè)。8凡依法負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記管理機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。、根據(jù)規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，參與拍賣(mài)與變賣(mài)的抵稅財(cái)物中，國(guó)家禁止自由買(mǎi)賣(mài)的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)由國(guó)家進(jìn)