輔導期一般納稅人申辦及帳務(wù)處理-資料下載頁
2024-10-01 04:31本頁面
【正文】 出多交增值稅） “應交稅金未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。當月預繳4%的增值稅填在《增值稅納稅申報表》第28行“分次預繳稅額”一欄。如果當月預繳的增值稅大于當月實現(xiàn)的增值稅（《增值稅納稅申報表》28行數(shù)額大于24行數(shù)額）32行為負數(shù)，與“應交稅金未繳增值稅”的借方余額一致。輔導期一般納稅人預繳稅款籌劃 新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認定必須走輔導期程序，而稅法規(guī)定：輔導期內(nèi)納稅人領(lǐng)購的發(fā)票為25份萬元版發(fā)票，如果企業(yè)本月業(yè)務(wù)量較大，不能夠滿足實際需要，企業(yè)可以申請發(fā)票增量或增版，但是必須繳納已經(jīng)開具發(fā)票金額4%的稅款。預繳的稅款可以抵頂以后月份形成的應納稅金或者在輔導期結(jié)束后予以退稅?；I劃方案：如果企業(yè)本月確實需要增量/增版，盡量壓縮增量/增版前開具發(fā)票的金額，使預繳稅款的基數(shù)減小。壓縮要根據(jù)當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的相關(guān)規(guī)定或潛規(guī)則進行 第4頁 共4頁
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