輔導(dǎo)期一般納稅人申辦及帳務(wù)處理(完整版)
【正文】 商品 應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金貸：現(xiàn)金/銀行/應(yīng)付次月比對相符后： 借：應(yīng)交稅金—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金貸：應(yīng)交稅金—增值稅—待抵扣稅金 商貿(mào)企業(yè)新認(rèn)定一般納稅人都是輔導(dǎo)期一般納稅人，期限為半年。 領(lǐng)購發(fā)票 每月核定發(fā)票用量為25份，發(fā)票版位為萬元版；輔導(dǎo)期內(nèi)可以辦理發(fā)票增量和改版，但除需要預(yù)交已開發(fā)票4％稅金外，在本次增量改版結(jié)束后，需要到發(fā)票管理窗口恢復(fù)原先的版位，也就是說，本月申請本月有效，下月需要再次申請。 二、申報(bào)表的填制（附表二）填寫：對于等待比對結(jié)果的進(jìn)行稅額部分，計(jì)入“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”，并在增值稅申報(bào)表附表二第24欄“本期認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容；收到允許抵扣的比對結(jié)果后，在增值稅申報(bào)表附表二第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容； 23行“期初已認(rèn)證相符但未申
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