輔導期一般納稅人申辦及帳務處理(完整版)
【正文】 商品 應交稅金—增值稅—待抵扣稅金貸：現(xiàn)金/銀行/應付次月比對相符后： 借：應交稅金—增值稅—進項稅金貸：應交稅金—增值稅—待抵扣稅金 商貿(mào)企業(yè)新認定一般納稅人都是輔導期一般納稅人，期限為半年。 領購發(fā)票 每月核定發(fā)票用量為25份，發(fā)票版位為萬元版；輔導期內(nèi)可以辦理發(fā)票增量和改版，但除需要預交已開發(fā)票4％稅金外，在本次增量改版結束后，需要到發(fā)票管理窗口恢復原先的版位，也就是說，本月申請本月有效，下月需要再次申請。 二、申報表的填制（附表二）填寫：對于等待比對結果的進行稅額部分，計入“待抵扣進項稅額”，并在增值稅申報表附表二第24欄“本期認證相符但未申報抵扣”內(nèi)填寫此行內(nèi)容；收到允許抵扣的比對結果后，在增值稅申報表附表二第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”內(nèi)填寫此內(nèi)容； 23行“期初已認證相符但未申
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