輔導期一般納稅人申辦及帳務處理-在線瀏覽
2024-10-01 04:31本頁面
【正文】 月比對相符后，將上月比對相符的發(fā)票在附表二第23欄填寫，形成進項稅金；（運費發(fā)票和海關完稅憑證同上，在相應的欄次填寫） 帳務處理 本月購進：借：庫存商品 應交稅金—增值稅—待抵扣稅金貸：現(xiàn)金/銀行/應付次月比對相符后： 借：應交稅金—增值稅—進項稅金貸：應交稅金—增值稅—待抵扣稅金 商貿企業(yè)新認定一般納稅人都是輔導期一般納稅人，期限為半年。輔導期一般納稅人實行“先比對，后抵扣”，即當月認證的增值稅進項發(fā)票當月不能抵扣，要通過防偽稅控系統(tǒng)將認證信息上傳至國家稅務總局進行比對，比對無誤的信息由國家稅務總局下發(fā)，然后納稅人收到主管稅務機關提供的比對無誤的信息結果后方可抵扣（一般在認證的下月可以收到比對結果）。進項稅額部分的處理為認證的當月：借：應交稅金待抵扣進項稅額貸：銀行存款；次月稅務總局比對結果下發(fā)后，比對無誤進項發(fā)票可
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