【正文】 4欄“三、待抵扣進項稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況?！对鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》。（1）防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和發(fā)票“稅率”欄為“11％”的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，均按發(fā)票票面“金額”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“稅額”填寫本欄“稅額”。（2）發(fā)票票面左上角注明“代開”字樣且發(fā)票“稅率”欄為“***”的《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》，按發(fā)票票面“價稅合計”填寫本欄“金額”，按發(fā)票票面“價稅合計”乘以7％扣除率計算填寫本欄“稅額”。“期初已認證相符但未申報抵扣”：輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票期初余額數(shù)。該項與第三欄“前期認證相符但未申報抵扣”相等?！氨酒谡J證相符且本期未申報抵扣”：輔導期納稅人填寫本期認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票。“期末已認證相符但未申報抵扣”：輔導期納稅人填寫截至本期期末已認證相符但未收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票期末余額數(shù)?！捌渲校喊凑斩惙ㄒ?guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產(chǎn)等項目的稅控增值稅專用發(fā)票情況。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等?！埃ǘ┢渌鄱悜{證”：反映截止本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據(jù)。該欄應等于第30至33欄之和。“海關進口增值稅專用繳款書”：，包括納稅人未收到結合比對結果的海關進口增值稅專用繳款書情況。“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況?！按鄞U稅收通用繳款書”：反映已取得但截止本 期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書情況?！斑\輸費用結算單據(jù)”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的運輸費用結算單據(jù)情況。輔導期納稅人填寫截止本期期末未收到稽核比對結果的《公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。（七）第35至36欄“四、其他”各欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期認證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》情況?！按鄞U稅額”：填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應稅勞務的增值稅額和根據(jù)《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規(guī)定扣繳的應稅服務增值稅額之和。第五篇：9增值稅一般納稅人填表說明附表2(輔導期剛轉正)增值稅納稅申報表附列資料（表二）》填表說明（輔導期剛轉正一般納稅人適用）（一）本表“稅款所屬時間”是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月。本表所稱的“本期進項稅額明細”均包括固定資產(chǎn)進項稅額。（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。（三）本表“納稅人名稱”欄，應加蓋納稅人單位公章。（四）本表“一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。第1欄“（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”。第2欄“本期認證相符且本期申報抵扣”。第3欄“前期認證相符且本期申報抵扣”，填寫前期認證相符且稅務機關告知的稽核比對結果通知書及明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結果中允許抵扣的專用發(fā)票以及機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。說明：現(xiàn)第3欄從“增值稅稽核系統(tǒng)”中的“稽核結果相符發(fā)票表ZZS_JHJG_XF”的數(shù)據(jù)。第4欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”，填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證情況，應等于第5欄至第10欄之和。第5欄“其中：海關進口增值稅專用發(fā)票繳款書”。填寫本期認證相符和前期認證相符且本期稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符海關進口增值稅專用繳款書、核查結果中允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。說明：如果發(fā)現(xiàn)稽核相符海關完稅憑證與實據(jù)不符合，應到辦稅大廳進行協(xié)查。系統(tǒng)自動帶出的數(shù)據(jù)不包括協(xié)查結果中允許抵扣的海關完稅憑證的份數(shù)、金額、稅額。第6欄 “農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票”。該欄專門反映納稅人因購買免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照稅法規(guī)定依據(jù)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及取得的普通發(fā)票計算抵扣的進項稅額情況。第7欄“廢舊物資發(fā)票”，自2009年5月1日起不再填寫。第8欄“運輸費用結算單據(jù)”，包括了輔導期剛轉正納稅人本期認證相符的運輸費用結算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額以及輔導期剛轉正納稅人前期認證相符且本期稅務機關告知的稽核比對結果通知書和其明細清單注明的稽核相符運輸費用結算單據(jù)、核查結果中允許抵扣的運輸費用結算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。說明：如果發(fā)現(xiàn)稽核相符貨物運輸發(fā)票與實據(jù)不符合，應到辦稅大廳進行協(xié)查。系統(tǒng)自動帶出的數(shù)據(jù)不包括協(xié)查結果中允許抵扣的貨物運輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。第9欄“6%征收率”及第10欄“4%征收率”不再填寫。第11欄“外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明”，其“稅額”欄填寫稅務機關出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。1第12欄“當期申報抵扣進項稅額合計”應等于第1欄、第4欄、第11欄之和。（五）本表“二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，銷貨退回等應負數(shù)沖減當期進項稅額的情況。第13欄“本期進項稅轉出額”應等于第14欄至第21欄之和。第15欄 “非應稅項目、集體福利、個人消費用”，填寫用于非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務轉出的進項稅額。第21欄 “紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”，填寫納稅人按照主管稅務機關開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進項稅額轉出”的稅額。（六）本表“三、待抵扣進項稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。第23欄“期初已認證相符但未申報抵扣”，填寫認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項應與上期“期末已認證相符但未申報抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。第24欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”，填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。第25欄“期末已認證相符但未申報抵扣”，填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票以及機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票以及機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。第27欄（二）非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證(27=28+29+30+31+32+33+34)第28欄“其中：海關進口增值稅專用發(fā)票繳款書”，輔導期納稅人填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。第29欄農(nóng)產(chǎn)品收購憑證及普通發(fā)票第30欄“廢舊物資發(fā)票”，自2009年5月1日起不再填寫。第31欄貨物運輸發(fā)票，填寫當期認證采集的貨運發(fā)票“運費小計”項數(shù)據(jù)之和。第32欄“6%征收率”及第33欄“4%征收率”不再填寫。（七）本表“四、其他”欄中“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”項指標，應與防偽稅控認證子系統(tǒng)中的本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票以及機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)相同?！按鄞U稅額”項指標，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定扣繳的增值稅額。說明: 第35欄本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票:=不包括廢舊物資專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。廢舊物資專用發(fā)票和貨物運輸專用發(fā)票分別在第30欄和第31欄反映。備注：國家稅務總局《關于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電【2004】37號）第三條第六款規(guī)定：在輔導期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。但未明確實際抵扣月份，一般掌握為推遲一個月。由于專用發(fā)票的稽核結果均能在認證后次月內(nèi)產(chǎn)生，實際抵扣時間推遲了一個月；但海關完稅憑證和貨物運輸發(fā)票采用人工手段通過FTP來傳遞，特別是貨物運輸發(fā)票屬于地稅部門采集上傳，產(chǎn)生和下發(fā)稽核結果的時間更為滯后，有時候甚至跨兩個月，納稅人實際抵扣時間也需要推遲兩個月，為了有利于納稅申報數(shù)據(jù)的按月歸集，確保網(wǎng)上申報一窗式比對的準確性，對輔導期一般納稅人取得需要認證的海關進口增值稅專用繳款書以及貨物運輸發(fā)票的抵扣時間統(tǒng)一明確為下發(fā)并取得稽核比對無誤的稽核結果的所屬月份（稅款所屬期月份）。