輔導(dǎo)期一般納稅人申辦及帳務(wù)處理(更新版)
【正文】 報(bào)抵扣”欄填寫上月25行“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)額； 相關(guān)行次的關(guān)系23行+24行25行=3行?；I劃方案：如果企業(yè)本月確實(shí)需要增量/增版，盡量壓縮增量/增版前開具發(fā)票的金額，使預(yù)繳稅款的基數(shù)減小。如果核定的25份不夠用，申請?jiān)銎睍r(shí)，要用當(dāng)期已開具的增值稅發(fā)票的收入合計(jì)數(shù)依4%的征收率預(yù)征增值稅，預(yù)交稅款大于應(yīng)納稅款的部分可以用以后實(shí)現(xiàn)的增值稅抵繳。 進(jìn)項(xiàng)稅金抵扣 本月認(rèn)證的發(fā)票必須本月申報(bào)，取得發(fā)票超過90天未認(rèn)證不允許抵扣；輔導(dǎo)期內(nèi)，本月認(rèn)證的發(fā)票需要報(bào)“待抵扣”，在附表二第2425欄填寫與本月認(rèn)證相符的增值稅發(fā)票相同的信息，本月不形成進(jìn)項(xiàng)。提示：需要攜帶購票人的身份證及復(fù)印件，刻制“發(fā)票專用章”。 三、增值稅發(fā)票的月用量為25份，且只能是千元版（）。壓縮要根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定或潛規(guī)則進(jìn)行 第4頁 共4頁
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