輔導(dǎo)期一般納稅人申辦及帳務(wù)處理(留存版)
【正文】 果當(dāng)月預(yù)繳的增值稅大于當(dāng)月實(shí)現(xiàn)的增值稅，多交部分做如下處理：借：應(yīng)交稅金未繳增值稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） “應(yīng)交稅金未繳增值稅”的借方余額表示企業(yè)多交增值稅。進(jìn)項(xiàng)稅額部分的處理為認(rèn)證的當(dāng)月：借：應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：銀行存款；次月稅務(wù)總局比對(duì)結(jié)果下發(fā)后，比對(duì)無誤進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣，抵扣時(shí)：借：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)交稅金待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。期滿后符合條件的經(jīng)企業(yè)申請(qǐng)轉(zhuǎn)為正式一般納稅人。輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳稅款籌劃 新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人認(rèn)定必須走輔導(dǎo)期程序，而稅法規(guī)定：輔導(dǎo)期內(nèi)納稅人領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票為25份萬元版發(fā)票，如果企業(yè)本月業(yè)務(wù)量較大，不能夠滿足實(shí)際需要，企業(yè)可以申請(qǐng)發(fā)票增量或增版，但是必須繳納已經(jīng)開具發(fā)票金額4%的稅款。輔導(dǎo)期一般納稅人申辦及帳務(wù)處理 輔導(dǎo)期一般納稅人說明（中小商貿(mào)企業(yè)
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