村集體經(jīng)濟(jì)組織貨幣資金管理制度-資料下載頁(yè)
2025-09-21 22:53本頁(yè)面
【正文】 支票背面簽章。 支票的背書?，F(xiàn)金支票不能背書，轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓，而且可以多次轉(zhuǎn)讓，背書方法： 限于個(gè)人轉(zhuǎn)讓給在銀行開戶的單位或個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶。背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，應(yīng)在“轉(zhuǎn)賬支票”背面的指定位置填明被背書人的名稱，并由背書人簽章，填明背書日期。 支票的受理。 （1）收款人收到付款人開出的轉(zhuǎn)賬支票后，應(yīng)認(rèn)真審核： 一是審核支票票面是否整潔，有無(wú)涂改。出票日期、收款人、金額有更改的支票無(wú)效； 二是審核支票各項(xiàng)目填寫是否齊全正確，支票是否在付款期內(nèi)（自出票日起10日內(nèi)），收款人是否為本收款人，金額填寫是否正確； 三是審核付款人簽章是否清晰，有背書的，背書是否連續(xù)。 支票審核無(wú)誤后，方可受理，填制“銀行進(jìn)賬單”連同轉(zhuǎn)賬支票一同交銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。 （2）出票人開戶銀行收到支票后，按照前述方法進(jìn)行審核，無(wú)誤后受理。對(duì)于超過(guò)提示付款期限提示付款的，出票人開戶行不予受理，付款人不予付款。 必須引起重視的是。簽發(fā)支票前，村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)查明銀行（信用社）存款的實(shí)際余額，防止簽發(fā)空頭支票（簽發(fā)空頭支票的，銀行除退票外，還按票面金額的5%但不低于1000元處以罰款）。 支票的掛失。支票是一種非常重要的票據(jù)，應(yīng)妥善保管，嚴(yán)防丟失。 如果已簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票丟失，銀行不辦理掛失，可與收款人聯(lián)系協(xié)助防范；如果已簽發(fā)的現(xiàn)金支票丟失，可到銀行辦理掛失。掛失前已被冒領(lǐng)的，銀行概不負(fù)責(zé)。 支票結(jié)算的內(nèi)部控制。支票和財(cái)務(wù)印鑒應(yīng)由不同人員保管，相互監(jiān)督，形成嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，減少提現(xiàn)舞弊的可能性。 （四）銀行存款的明細(xì)分類核算。按金融機(jī)構(gòu)的名稱設(shè)置“銀行存款日記賬”，由出納人員根據(jù)審核無(wú)誤的銀行存款收、付款單據(jù)、支票存根等，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記。每日終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日銀行存款存入合計(jì)數(shù)、支付合計(jì)數(shù)并結(jié)出余額。每月終了，“銀行存款日記賬”余額要與銀行對(duì)賬單和“銀行存款”總賬核對(duì)，確保賬款、賬賬相符。如有不符，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行更正處理。 （五）銀行存款清查。銀行存款清查指村集體經(jīng)濟(jì)組織“銀行存款日記賬”的賬面余額與其開戶行轉(zhuǎn)來(lái)的銀行對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)。 如果查明雙方余額不一致的原因是屬于記賬錯(cuò)誤，應(yīng)立即加以更正。 如果查明雙方余額不一致的原因不是記賬錯(cuò)誤，而是因?yàn)槲催_(dá)賬項(xiàng)（指村集體經(jīng)濟(jì)組織與銀行取得有關(guān)憑證的時(shí)間不同，取得的一方已經(jīng)登記入賬，未取得的尚未登記入賬的款項(xiàng)）引起的，應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)（附后）。 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 單位：元 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 村銀行存款日記賬余額 加：銀行已收、村集體未收款 減：銀行已付、村集體未付款 銀行對(duì)賬單余額 加：村集體已收、銀行未收款 減：村集體已收、銀行未付款 調(diào)節(jié)后村賬銀行存款余額 調(diào)節(jié)后銀行賬銀行存款余額 第14頁(yè) 共1
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