【正文】 比較 第八章 內(nèi)部控制與財務(wù)管理制度建設(shè) 第一節(jié) 財務(wù)控制基本原則和內(nèi)容 一、財務(wù)控制的基本原則 （一）相互牽制的原則：（ 1）在劃分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理崗位時，要使不相容職務(wù)應(yīng)相互分離；（ 2）在設(shè)置不同機(jī)構(gòu)、崗位的職責(zé)權(quán)限時，要使他們形成相互制約的責(zé)權(quán)關(guān)系。 P137138 ● 相關(guān)鏈接 P138具有一定的啟示作用。 （二）廣泛約束原則：制度設(shè)計上要考慮周全，不留漏洞，全員遵守和全員監(jiān)督。 ● 相關(guān)鏈接 P139具有一定的啟示作用 （三）堅持適用的原則：符合本村情況，使之可操作，并符合法規(guī)和上級管理部門的要求 第八章 內(nèi)部控制與財務(wù)管理制度建設(shè) 第一節(jié) 財務(wù)控制基本原則和內(nèi)容 二、財務(wù)控制的內(nèi)容 貨幣資金類資產(chǎn) P139 庫存物資和農(nóng)業(yè)資產(chǎn)類 P140 預(yù)算控制類。 P142 對外投資控制類 P142 每一類控制制度要將其控制辦法、管理流程和責(zé)任人包含在內(nèi)。 第八章 內(nèi)部控制與財務(wù)管理制度建設(shè) 第二節(jié) 銷售業(yè)務(wù)控制 一、崗位設(shè)置及審批程序 （一）所涉部門及其任務(wù) 銷售部門： P141 發(fā)貨部門： P141 財會部門： P141 （二）各崗位處理業(yè)務(wù)時的要求 按授權(quán)進(jìn)行業(yè)務(wù)審批，然后再按審批進(jìn)行業(yè)務(wù)處理； 如有審批越權(quán)現(xiàn)象，則經(jīng)辦人可以拒絕執(zhí)行，并向上級反映； 對特殊銷售業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)行集體協(xié)商、集體決策，避免風(fēng)險 第八章 內(nèi)部控制與財務(wù)管理制度建設(shè) 第二節(jié) 銷售業(yè)務(wù)控制 二、產(chǎn)品銷售及發(fā)貨控制（四個方面 P142） 銷售談判環(huán)節(jié)：至少兩人參與，得到初步意向 合同訂立環(huán)節(jié)：按授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行，訂立后要交其他相關(guān)部門 組織發(fā)貨環(huán)節(jié)：嚴(yán)格執(zhí)行，準(zhǔn)確發(fā)貨，準(zhǔn)時發(fā)貨 銷售退回：查明原因，實物清點入庫，質(zhì)檢部門檢驗然后財會部門辦理退款手續(xù) 第八章 內(nèi)部控制與財務(wù)管理制度建設(shè) 第二節(jié) 銷售業(yè)務(wù)控制 三、銷售業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查（主要內(nèi)容 P142） 相關(guān)記錄和憑證的管理情況 檢查各崗位人員的情況 檢查收款情況 第八章 內(nèi)部控制與財務(wù)管理制度建設(shè) 第三節(jié) 采購業(yè)務(wù)控制 一、物資采購的崗位設(shè)置及審批程序 崗位設(shè)置：請購人、詢價人、采購合同制定人、采購員、付款經(jīng)辦人、物資保管員等到，注意這些人員中，有些人員不能同時做兩個崗位的事。 P143 審批程序：請購、審批、采購、驗收和付款審批、付款經(jīng)辦。 二、對請購和請購環(huán)節(jié)的控制 要有預(yù)算 審批時要遵守權(quán)限，超權(quán)限要上報請示不能擅自作主 第八章 內(nèi)部控制與財務(wù)管理制度建設(shè) 第三節(jié) 采購業(yè)務(wù)控制 三、采購與驗收控制 建立物資采購方式的管理辦法 從正規(guī)渠道進(jìn)貨 建立嚴(yán)格的物資驗收與保管制度 四、付款控制 對發(fā)票等結(jié)算憑證的審核制度 要建立預(yù)付款、采購定金和小額采購備用金的相關(guān)管理制度，將預(yù)付款業(yè)務(wù)納入正規(guī)管理的軌道。 建立應(yīng)付款和應(yīng)付票據(jù)的管理辦法，指定專人負(fù)責(zé)； 建立賬款、票據(jù)同供應(yīng)方經(jīng)常核對制度，不發(fā)生重復(fù)付款或多付款的現(xiàn)象。 第八章 內(nèi)部控制與財務(wù)管理制度建設(shè) 第四節(jié) 村內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè) 一、村財務(wù)管理制度的構(gòu)成 執(zhí)行統(tǒng)一的財務(wù)制度：財政部 《 村集體經(jīng)濟(jì)組織會計制度 》 ，農(nóng)業(yè)部 《 村集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)管理制度 》 內(nèi)部財務(wù)管理制度：各村依據(jù)統(tǒng)一制度制訂的村內(nèi)部財務(wù)管理制度，并根據(jù)情況及時修訂。 二、村內(nèi)部財務(wù)管理制度的組成內(nèi)容 P147 財務(wù)報銷管理制度 物品購銷管理制度 固定資產(chǎn)管理制度 現(xiàn)金管理制度 產(chǎn)品銷售管理制度 財產(chǎn)清查制度 財務(wù)會計崗位職責(zé) 第八章 內(nèi)部控制與財務(wù)管理制度建設(shè) 第五節(jié) 財務(wù)風(fēng)險及其防范 一、財務(wù)風(fēng)險的特點 村風(fēng)險比其他行業(yè)多出了自然災(zāi)害風(fēng)險 二、財務(wù)風(fēng)險的防范 商品價格風(fēng)險的防范：參加農(nóng)業(yè)保險、簽訂農(nóng)產(chǎn)品遠(yuǎn)期銷售合約等 財務(wù)操作風(fēng)險（主要防范人的因素）：防范未授權(quán)交易、防范不履行行正常程序私自決定的情況發(fā)生；防范主觀上欺詐和違法亂紀(jì)行為。 三、防范風(fēng)險的主要措施 完善財務(wù)控制制度建設(shè)，以制度管人管事； 關(guān)鍵崗位的管理人員要定期輪崗并加強(qiáng)培訓(xùn)； 管理層要重視關(guān)鍵崗位的業(yè)務(wù)運行控制，并及時獲得業(yè)務(wù)動態(tài)信息，發(fā)現(xiàn)總是及時解決。 第九章 社會主義新農(nóng)村建設(shè)中的財務(wù)管理 第一節(jié) 財政支農(nóng)資金及其管理 一、新時期財政支農(nóng)資金的主要種類 （一）糧食補貼 包括糧食直接補貼和農(nóng)資直接補貼，村計算、協(xié)同核準(zhǔn)和發(fā)放 （二）專項補貼 主要有 27項， P151 第九章 社會主義新農(nóng)村建設(shè)中的財務(wù)管理 第一節(jié) 財政支農(nóng)資金及其管理 二、村集體經(jīng)濟(jì)組織對財政支農(nóng)資金的管理 首先積極爭取，然后加強(qiáng)管理 資金要專戶存儲 設(shè)立專門明細(xì)賬記錄和審核并專項報告； 嚴(yán)格按照專項資金規(guī)定的范圍使用不超范圍或與其他資金混凝土同及串換使用 對剩余資金按規(guī)定處理，或退或轉(zhuǎn) 積極接受審計、紀(jì)檢部門的監(jiān)督，切實保護(hù)好農(nóng)民及村集體經(jīng)濟(jì)組織的利益。 第九章 社會主義新農(nóng)村建設(shè)中的財務(wù)管理 第二節(jié) 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展中的投資管理 一、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營的主要形式 市場輻射型：同城市超市、專賣市場等建立產(chǎn)銷、加工一體化經(jīng)營形式，以市場來調(diào)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品的生產(chǎn)； 龍頭企業(yè)帶動型：起一定帶頭作用、引領(lǐng)作用的企業(yè)，如酒廠等 協(xié)會組織型：以專業(yè)合作社的形式進(jìn)行產(chǎn)代銷的安排 二、對農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展中的投資管理 對主要糧食品種的調(diào)整要考慮的因素：（ 1）市場價格；（ 2）政府價格補貼政策；（ 3）農(nóng)資價格變化及當(dāng)年氣候特點；（ 4）機(jī)會成本；（ 5）銷售渠道 對經(jīng)濟(jì)作物（包括養(yǎng)殖業(yè)）：（ 1）市場需求狀況；（ 2）本村具有的技術(shù)和自然條件；（ 3）成本與預(yù)期價格比較；（ 4）機(jī)會成本；（ 5）銷售方式。 第九章 社會主義新農(nóng)村建設(shè)中的財務(wù)管理 第三節(jié) 村集體經(jīng)濟(jì)組織土地及林地管理 一、農(nóng)村土地的分類 按所有權(quán)分：國家所有和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)所有 按用途分：農(nóng)用地、建設(shè)用地和未用地 P162 二、國家對土地管理的總體原則 有償使用原則 國家衽土地用途管制制度 國有土地和農(nóng)民集體土地，可以貪污確定給單位或者個人使用 三、村集體經(jīng)濟(jì)組織土地的分類 耕地 農(nóng)村集體建設(shè)用地。 P163 第九章 社會主義新農(nóng)村建設(shè)中的財務(wù)管理 第三節(jié) 村集體經(jīng)濟(jì)組織土地及林地管理 四、村集體經(jīng)濟(jì)組織土地管理的要求 國家的制度方面： 建立了嚴(yán)格的集體土地產(chǎn)權(quán)制度 建立了農(nóng)村土地使用制度，使用權(quán)通過簽訂合同，承包方可以從發(fā)包方取得 五、我國農(nóng)村土地的使用原則 有償使用； 不改變農(nóng)用用途的前提下，可以轉(zhuǎn)包、出租和入股。 第九章 社會主義新農(nóng)村建設(shè)中的財務(wù)管理 第四節(jié) 村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記 一、產(chǎn)權(quán)登記的概念和范圍 概念： P172 范圍： P172173共列舉 11項 二、產(chǎn)權(quán)登記的程序 清產(chǎn)核資并申請 填表 上級機(jī)關(guān)審核 審定 發(fā)證 第九章 社會主義新農(nóng)村建設(shè)中的財務(wù)管理 第四節(jié) 村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記 三、產(chǎn)權(quán)變動登記 變動的情形： P174175三種情形 履行變更登記手續(xù) 四、產(chǎn)權(quán)注銷登記 注銷情形發(fā)生后應(yīng)辦理注銷。 P175 五、村集體經(jīng)濟(jì)組織資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記年度檢查 三月底前接受年度檢查 年檢準(zhǔn)備的資料：（ 1）申請產(chǎn)權(quán)登記的原始材料；（ 2）單位產(chǎn)權(quán)界定書；（ 3）年度內(nèi)，村集體經(jīng)濟(jì)組織產(chǎn)權(quán)及其相關(guān)事項變更登記的記錄及有關(guān)資料；（ 4）其他有關(guān)應(yīng)歸檔案管理事項及資料。