【正文】 ──────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃　牲畜（禽）資產(chǎn)│10│　　│　　│　長(zhǎng)期借款及應(yīng)付款　│42│　　│　　┃　　┠────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃　林木資產(chǎn)　　　│11│　　│　　│　一事一議資金　　　│43│　　│　　┃　　┠────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃　　農(nóng)業(yè)資產(chǎn)合計(jì)│15│　　│　　│　　長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)　　│46│　　│　　┃　　┠────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃長(zhǎng)期資產(chǎn)：　　　│　│　　│　　│　　負(fù)債合計(jì)　　　　│49│　　│　　┃　　┠────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃　長(zhǎng)期投資　　　│16│　　│　　│　　　　　　　　　　│　│　　│　　┃　　┠────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃固定資產(chǎn)：　　　│　│　　│　　│　　　　　　　　　　│　│　　│　　┃　　┠────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃　固定資產(chǎn)原價(jià)　│19│　　│　　│　　　　　　　　　　│　│　　│　　┃　　┠────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃　減：累計(jì)折舊　│20│　　│　　│所有者權(quán)益：　　　　│　│　　│　　┃　　┠────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃　固定資產(chǎn)凈值　│21│　　│　　│　資本　　　　　　　│50│　　│　　┃　　┠────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃　固定資產(chǎn)清理　│22│　　│　　│　公積公益金　　　　│51│　　│　　┃　　┠────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃　在建工程　　　│23│　　│　　│　未分配收益　　　　│52│　　│　　┃　　┠────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃　　固定資產(chǎn)合計(jì)│26│　　│　　│　　所有者權(quán)益合計(jì)　│53│　　│　　┃　　┠────────┼─┼──┼──┼──────────┼─┼──┼──┨　　┃資產(chǎn)總計(jì)　　　　│32│　　│　　│負(fù)債和所有者權(quán)益合計(jì)│56│　　│　　┃　　┗━━━━━━━━┷━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━┷━┷━━┷━━┛　　　　補(bǔ)充資料：　　┏━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━┓　　┃　　　　　　　　　　項(xiàng)目　　　　　　│　　　　　　　　金額　　　　　　┃　　┠──────────────────┼────────────────┨　　┃無(wú)法收回、尚未批準(zhǔn)核銷(xiāo)的短期投資　　│　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　┃確實(shí)無(wú)法收回、尚未批準(zhǔn)核銷(xiāo)的應(yīng)收款項(xiàng)│　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　┃盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷(xiāo)的存貨│　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　┃死亡毀損、尚未批準(zhǔn)核銷(xiāo)的農(nóng)業(yè)資產(chǎn)　　│　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　┃無(wú)法收回、尚未批準(zhǔn)核銷(xiāo)的長(zhǎng)期投資　　│　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　┃盤(pán)虧和毀損、尚未批準(zhǔn)核銷(xiāo)的固定資產(chǎn)　│　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　┃毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷(xiāo)的在建工程　│　　　　　　　　　　　　　　　　┃　　┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━┛　　資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明：　　、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。　　“年初數(shù)”應(yīng)按上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的名稱(chēng)和內(nèi)容同上年度不相一致，應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱(chēng)和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)，并加以書(shū)面說(shuō)明?！　　澳昴?shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下：　　（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的年末余額合計(jì)填列?！　。?）“短期投資”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織購(gòu)入的各種能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不超過(guò)一年（含一年）的有價(jià)證券等投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期投資”科目的年末余額填列?！　。?）“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)收而未收回和暫付的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款”科目年末余額和“內(nèi)部往來(lái)”各明細(xì)科目年末借方余額合計(jì)數(shù)合計(jì)填列?！　。?）“存貨”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織年末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的價(jià)值，包括各種原材料、農(nóng)用材料、農(nóng)產(chǎn)品、工業(yè)產(chǎn)成品等物資、在產(chǎn)品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存物資”、“生產(chǎn)（勞務(wù)）成本”科目年末余額合計(jì)填列?！　。?）“牲畜（禽）資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織購(gòu)入或培育的幼畜及育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“牲畜（禽）資產(chǎn)”科目的年末余額填列?！　。?）“林木資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織購(gòu)入或營(yíng)造的林木的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“林木資產(chǎn)”科目的年末余額填列。　?。?）“長(zhǎng)期投資”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織不準(zhǔn)備在一年內(nèi)（不含一年）變現(xiàn)的投資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期投資”科目的年末余額填列。　?。?）“固定資產(chǎn)原價(jià)”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織各種固定資產(chǎn)原價(jià)及累計(jì)折舊。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和“累計(jì)折舊”科目的年末余額填列?！　。?）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織因出售、報(bào)廢、毀損等原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值，以及固定資產(chǎn)清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的年末借方余額填列；如為貸方余額，本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)以“”號(hào)表示。　?。?0）“在建工程”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織各項(xiàng)尚未完工或雖已完工但尚未辦理竣工決算的工程項(xiàng)目實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“在建工程”科目的年末余額填列?！　。?1）“短期借款”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織借入尚未歸還的一年期以下（含一年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的年末余額填列?！　。?2）“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)付而未付及暫收的各種款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付款”科目年末余額和“內(nèi)部往來(lái)”各明細(xì)科目年末貸方余額合計(jì)數(shù)合計(jì)填列。　?。?3）“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織已提取但尚未支付的職工工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目年末余額填列?！　。?4）“應(yīng)付福利費(fèi)”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織已提取但尚未使用的福利費(fèi)金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付福利費(fèi)”科目年末貸方余額填列；如為借方余額，本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)以“”號(hào)表示?！　。?5）“長(zhǎng)期借款及應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織借入尚未歸還的一年期以上（不含一年）的借款以及償還期在一年以上（不含一年）的應(yīng)付未付款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款及應(yīng)付款”科目年末余額填列?！　。?6）“一事一議資金”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)用于一事一議專(zhuān)項(xiàng)工程建設(shè)的資金數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“一事一議資金”科目年末貸方余額填列；如為借方余額，本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)以“”號(hào)表示?！　。?7）“資本”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)際收到投入的資本總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本”科目的年末余額填列?！　。?8）“公積公益金”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織公積公益金的年末余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“公積公益金”科目的年末貸方余額填列?！　。?9）“未分配收益”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織尚未分配的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年收益”科目和“收益分配”科目的余額計(jì)算填列；未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)數(shù)字以“”號(hào)表示。　　收益及收益分配表（見(jiàn)附件3） 　┏━━━━━━━━━━━┯━━┯━━┯━━━━━━━━━━┯━━┯━━┓　　┃　　　　　項(xiàng)目　　　　│行次│金額│　　　　　項(xiàng)目　　　│行次│金額┃　　┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨　　┃本年收益　　　　　　　│　　│　　│收益分配　　　　　　│　　│　　┃　　┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨　　┃一、經(jīng)營(yíng)收入　　　　　│1　 │　　│四、本年收益　　　　│21　│　　┃　　┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨　　┃加：發(fā)包及上交收入　　│2　 │　　│加：年初未分配收益　│22　│　　┃　　┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨　　┃　　投資收益　　　　　│3　 │　　│　　其他轉(zhuǎn)入　　　　│23　│　　┃　　┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨　　┃減：經(jīng)營(yíng)支出　　　　　│6　 │　　│五、可分配收益　　　│26　│　　┃　　┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨　　┃　　管理費(fèi)用　　　　　│7　 │　　│減：│27　│　　┃　　┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨　　┃二、經(jīng)營(yíng)收益　　　　　│10　│　　│　　│28　│　　┃　　┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨　　┃加：農(nóng)業(yè)稅附加返還收入│11　│　　│　　　│29　│　　┃　　┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨　　┃　　補(bǔ)助收入　　　　　│12　│　　│　　　　　│30　│　　┃　　┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨　　┃　　其他收入　　　　　│13　│　　│　　　　　　　│31　│　　┃　　┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨　　┃減：其他支出　　　　　│16　│　　│　　　　　　　　　　│　　│　　┃　　┠───────────┼──┼──┼──────────┼──┼──┨　　┃三、本年收益　　　　　│20　│　　│六、年末未分配收益　│35　│　　┃　　┗━━━━━━━━━━━┷━━┷━━┷━━━━━━━━━━┷━━┷━━┛　　收益及收益分配表編制說(shuō)明：　　。村（組）辦企業(yè)和承包農(nóng)戶(hù)的數(shù)字不在此列?！　。骸　。?）“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行各項(xiàng)生產(chǎn)、服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目的本年發(fā)生額分析填列?！　。?）“發(fā)包及上交收入”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織取得的農(nóng)戶(hù)和其他單位上交的承包金及村（組）辦企業(yè)上交的利潤(rùn)等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“發(fā)包及上交收入”科目的本年發(fā)生額分析填列?！　。?）“投資收益”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)外投資取得的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的本年發(fā)生額分析填列；如為投資損失，以“”號(hào)填列?！　。?）“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織因銷(xiāo)售商品、農(nóng)產(chǎn)品、對(duì)外提供勞務(wù)等活動(dòng)而發(fā)生的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)支出”科目的本年發(fā)生額分析填列?！　。?）“管理費(fèi)用”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織管理活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的本年發(fā)生額分析填列?！　。?）“經(jīng)營(yíng)收益”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織本年通過(guò)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收益。如為凈虧損，本項(xiàng)目數(shù)字以“”號(hào)填列?！　。?）“農(nóng)業(yè)稅附加返還收入”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織按有關(guān)規(guī)定收到的財(cái)稅部門(mén)返還的農(nóng)業(yè)稅附加、牧業(yè)稅附加等資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“農(nóng)業(yè)稅附加返還收入”科目的本年發(fā)生額分析填列。　?。?）“補(bǔ)助收入”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織獲得的財(cái)政等有關(guān)部門(mén)的補(bǔ)助資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“補(bǔ)助收入”科目的本年發(fā)生額分析填列?！　。?）“其他收入”項(xiàng)目和“其他支出”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織與經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)分別根據(jù)“其他收入”科目和“其他支出”科目的本年發(fā)生額分析填列。　?。?0）“本年收益”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織本年實(shí)現(xiàn)的收益總額。如為虧損總額，本項(xiàng)目數(shù)字以“”號(hào)填列。　?。?1）“年初未分配收益”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織上年度未分配的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上年度收益及收益分配表中的“年末未分配收益”數(shù)額填列。如為未彌補(bǔ)的虧損，本項(xiàng)目數(shù)字以“”號(hào)填列?！　。?2）“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織按規(guī)定用公積公益金彌補(bǔ)虧損等轉(zhuǎn)入的數(shù)額?！　。?3）“可分配收益”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織年末可分配的收益總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年收益”項(xiàng)目、“年初未分配收益”項(xiàng)目和“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)填列?！　。?4）“年末未分配收益”項(xiàng)目，反映村集體經(jīng)濟(jì)組織年末累計(jì)未分配的收益。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“可分配收益”項(xiàng)目扣除各項(xiàng)分配數(shù)額的差額填列。如為未彌補(bǔ)的虧損，本項(xiàng)目數(shù)字以“”號(hào)填列。　　五、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)檔案　　（一）會(huì)計(jì)憑證是記載經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面文件，是記賬的依據(jù)。村集體經(jīng)濟(jì)組織每發(fā)生一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都要取得原始憑證，并據(jù)以編制記賬憑證。各種原始憑證必須具備：憑證名稱(chēng)、填制日期、填制憑證單位名稱(chēng)或者填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱(chēng)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量單價(jià)金額。記賬憑證必須具備：填制日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)等，并須由填制和審核人員簽名蓋章。　?。ǘ┧袝?huì)計(jì)憑證都要按規(guī)定手續(xù)和時(shí)間送會(huì)計(jì)人員審核處理。填制有誤和不符合要求的會(huì)計(jì)憑證，應(yīng)要求修正和重填。無(wú)效、不合法和不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證，不能作為收付款項(xiàng)、辦理財(cái)務(wù)手續(xù)和記賬的依據(jù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證，填制記賬憑證，并據(jù)以登記賬簿。記賬憑證可以根據(jù)每一原始憑證單獨(dú)填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制。一定時(shí)期終了，應(yīng)將已經(jīng)登記過(guò)賬簿的原始憑證和記賬憑證，分類(lèi)裝訂成冊(cè)，妥善保管?！　。ㄈ?huì)計(jì)賬簿是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍，是編制會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬、總分類(lèi)賬和各種必要的明細(xì)分類(lèi)賬?！　‖F(xiàn)金日記賬和