村集體經(jīng)濟組織貨幣資金管理制度-在線瀏覽
2024-09-30 22:53本頁面
【正文】 用社），當日送存確有困難的，由開戶銀行（信用社）確定送存時間。 因特殊情況需要坐支現(xiàn)金時，應事先報經(jīng)開戶銀行（信用社）審查批準，由開戶銀行（信用社）核定坐支范圍和限額，村集體經(jīng)濟組織在核定的坐支范圍和限額內(nèi)進行。 村集體經(jīng)濟組織從開戶銀行（信用社）提取現(xiàn)金時，應當如實寫明用途，由本村集體經(jīng)濟組織財會負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行（信用社）審核后，予以提取和支付現(xiàn)金。 不準用不符合制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得“白條抵庫”。 不準用銀行（信用社）賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。 不準保留賬外公款，即不得設置“小金庫”。 1禁止非出納人員保管和經(jīng)手現(xiàn)金。 （七）現(xiàn)金管理的內(nèi)部控制。不相容職責分由不同人員擔任，形成嚴密的現(xiàn)金出納人員和會計人員的內(nèi)部牽制制度，以減少和降低現(xiàn)金管理上舞弊的可能性。如果可能的話，現(xiàn)金支出業(yè)務和現(xiàn)金收入業(yè)務分開進行處理，防止將現(xiàn)金收入直接用于現(xiàn)金支出的坐支行為。設置內(nèi)部稽核人員，建立內(nèi)部稽核制度，加強對現(xiàn)金管理的監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理中存在的問題，以及時改進對現(xiàn)金的管理控制。對涉及現(xiàn)金管理和控制的業(yè)務人員實行定期輪換崗位，通過輪換崗位，減少現(xiàn)金管理和控制中產(chǎn)生舞弊的可能性，并及時發(fā)現(xiàn)有關人員的舞弊行為。一個有效的內(nèi)部控制制度，不允許由單獨一人自始至終地操縱和處理一筆業(yè)務的全過程，不允許經(jīng)管現(xiàn)金的人員兼管現(xiàn)金賬冊。 （2）控制發(fā)票的數(shù)量和編號。 發(fā)票存根由發(fā)票保管人簽字回收、清點、登記、封存和保管。 對尚未使用的空白發(fā)票要定期檢查，防止短缺遺失。即發(fā)票存根與發(fā)票入賬聯(lián)核對注銷（作廢的發(fā)票應全聯(lián)粘貼在存根上），確保已開出的發(fā)票無一遺漏都收到了款項和入了賬。 （5）郵政匯款，在收到時應由兩人會同拆封，并登記來源、金額、收據(jù)情況等。 現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制要求： （1）必須根據(jù)國家規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金。 （3）支票的簽發(fā)和付款必須有兩人分別蓋章，互相監(jiān)督。任何一項需要開支的原始憑證，必須由經(jīng)辦人、驗收證明人簽字，財務會計人員審核，村集體經(jīng)濟組織負責人審批，出納人員才能據(jù)以付款。 （5）已經(jīng)付款的發(fā)票等憑證，應蓋上“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”印章，編好號碼，及時登賬，妥善保管，以防丟失、遭盜、竄改，甚至重復報銷等情況發(fā)生。 庫存現(xiàn)金的內(nèi)部控制要求： （1）正確核定庫存現(xiàn)金限額，嚴格按規(guī)定限額控制庫存現(xiàn)金。 （2）出納人員必須做到日清、日結(jié)，確保賬款相符。 （3）內(nèi)部審計或稽核人員必須定期對庫存現(xiàn)金進行核查，有必要時可以臨時抽查。設置“現(xiàn)金日記賬”，“現(xiàn)金日記賬”由村出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款發(fā)票、單據(jù)，和提現(xiàn)時填制的支票存根等，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐日逐筆登記，每日終了，應計算出當日現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)并結(jié)出余額，與現(xiàn)金實存數(shù)核對，確保賬實相符；每月終了，“現(xiàn)金日記賬”余額要與“現(xiàn)金”總賬余額核對，確保賬賬相符。 （九）現(xiàn)金清查的核算。 現(xiàn)
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