【導(dǎo)讀】六星級(jí)酒店建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。本項(xiàng)目工程師高建國(guó)竭誠(chéng)為您服務(wù)。據(jù)性資料，從多方面深層次的論述本項(xiàng)目的可行性和可操作性，且符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政。本文著重對(duì)項(xiàng)目可行性研究報(bào)。告的“定義”“用途”“報(bào)告目錄大綱”“編制方法”進(jìn)行詳解?？尚行匝芯繄?bào)告，簡(jiǎn)稱可研報(bào)告，是在制訂生產(chǎn)、基建、科研計(jì)劃的前期，通。過(guò)全面的調(diào)查研究，分析論證某個(gè)建設(shè)或改造工程、某種科學(xué)研究、某項(xiàng)商務(wù)活動(dòng)。切實(shí)可行而提出的一種書面材料?？尚行匝芯繄?bào)告主要是通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的主要內(nèi)容和配套條件，如市場(chǎng)需求、資源供應(yīng)、可行性研究具有預(yù)見性、公正。上能否實(shí)施，二是如何才能取得最佳效益。項(xiàng)目可行性研究報(bào)告是項(xiàng)目實(shí)施主體為了實(shí)施某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)需要委托專業(yè)研究

　　

【正文】 。 各主要原料件產(chǎn)地，價(jià)格、運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用的確定依據(jù)： 【主要原料件市場(chǎng)供應(yīng)與價(jià)格的的可靠性描述：】 (2) 外購(gòu)能源動(dòng)力 詳見《年外購(gòu)能源動(dòng)力費(fèi)用估算表》 金額單位：萬(wàn)元人民幣 名 稱 計(jì)量單位 含稅價(jià)格 日均用量 年用天數(shù) 年用數(shù)量 購(gòu)進(jìn)金額 年運(yùn)輸費(fèi) 含增值稅 水 (噸 ) 360 36018 電 力 (千度 ) 360 原 煤 (噸 ) 360 燃 料 油 (噸 ) 360 汽 油 (噸 ) 1 360 360 煤 油 (噸 ) 2 360 720 柴 油 (噸 ) 3 360 1080 集 中 供 熱 (平方米年 ) 供熱面積 5000 平方米 合 計(jì) 購(gòu)進(jìn)金額 以上各項(xiàng)含稅購(gòu)進(jìn)金額合計(jì) 萬(wàn)元，含增值稅合計(jì) 萬(wàn)元。 另有，價(jià)外運(yùn)費(fèi)合計(jì) 萬(wàn)元，其中含增值稅 萬(wàn)元。 【主要能源動(dòng)力供應(yīng)與價(jià)格可靠性簡(jiǎn)要描述：】 (3) 低值易耗品年含稅費(fèi)用 萬(wàn)元。其中含稅 萬(wàn)元。 低值易耗品指使用年限和價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)不夠作為固定資產(chǎn)核算的各種用具 物品，如工具、管理用具、玻璃器皿、及在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中周轉(zhuǎn)使用的包裝容器等的平均年消耗量金額。劃分價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)為 1000 元 /單件價(jià)值。 (4) 修理備件年含稅費(fèi)用 萬(wàn)元。其中含稅 萬(wàn)元。 指平均每年消耗的修理更換設(shè)備備件和相關(guān)維護(hù)材料的購(gòu)進(jìn)金額。由于初始幾年費(fèi)用較少，所以修理相關(guān)費(fèi)用列為可變成本。 (5) 其他修理費(fèi)年費(fèi)用 萬(wàn)元。 指平均每年雇廠外人員對(duì)設(shè)備或設(shè)施的檢修人工費(fèi)和其他相關(guān)費(fèi)用。已在編制定員中的檢維修人員的相關(guān)費(fèi)用不在此內(nèi)。 (6) 工資總額及相關(guān)提取 詳見《機(jī)構(gòu)設(shè)置人員編制工資總額估算》。 年工資總額及相關(guān)提取總計(jì) 萬(wàn)元。 其中： 年工資總額包括 :全體職工的基本工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資等。 年工資總額 萬(wàn)元。人均工資總額 萬(wàn)元。全員人數(shù) 175 人。生產(chǎn)人數(shù) 140 人。 以年工資總額為基數(shù)年提取相關(guān)費(fèi)用 萬(wàn)元。 提取總比例為 %。其中： 醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)提取比例 %，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)提取比例 %， 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)提取比例 %， 工傷保險(xiǎn)費(fèi)提取比例 %，生育保險(xiǎn)費(fèi)提取比例 %，職工福利費(fèi)提取比例 %， 職工教育費(fèi)提取比例 %，工會(huì)經(jīng)費(fèi)提取比例 %，住房公積金提取比例 %。 (7) 國(guó)內(nèi)的外雇銷售運(yùn)費(fèi) 萬(wàn)元。其中含可抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅 萬(wàn)元。 (8) 廣告與宣傳費(fèi)用 萬(wàn)元。 (9) 其他銷售費(fèi)用 萬(wàn)元。 (10) 匯兌損失 萬(wàn)元。 (11) 污染治理費(fèi) 萬(wàn)元。 注：指產(chǎn)生的污染物自處理費(fèi)用（其中的人工、材料、動(dòng)力費(fèi)用在前面計(jì)算過(guò)的在此不再重算）和排出后由他方處理而由企業(yè)支付的費(fèi)用。 (12) 排污費(fèi) 萬(wàn)元。 (13) 印花稅 萬(wàn)元。 注：僅按購(gòu)銷金額的萬(wàn)分之三貼花。 (14) 資源稅 萬(wàn)元。 注：資源稅繳納按 計(jì)算。 (15) 其他繳政府可變稅費(fèi) 萬(wàn)元。 注：其他上繳可變稅費(fèi)指： 。 (16) 業(yè)務(wù) 招待費(fèi) 萬(wàn)元。 注：按規(guī)定在應(yīng)納稅所得額中扣除實(shí)際發(fā)生額的 60%中不超過(guò)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入 15%的部分。 (17) 按產(chǎn)提付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 萬(wàn)元。 注：指按專利技術(shù)或?qū)Ｓ屑夹g(shù)轉(zhuǎn)讓使用合同規(guī)定 ,按受益產(chǎn)品產(chǎn)量（提成）支付給轉(zhuǎn)讓方的費(fèi)用。詳見《按受益產(chǎn)品產(chǎn)量提取技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)計(jì)算表》。 (18) 其他可變費(fèi)用 萬(wàn)元。 (19) 按年提付技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 萬(wàn)元。 (20) 產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi) 萬(wàn)元。 注：按規(guī)定 在應(yīng)納稅所得額中扣除實(shí)際發(fā)生額的 150%。 產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用占銷售收入的比例 %。 各種科技職稱人數(shù)與比例是： %， %， %， %， (21) 差旅費(fèi)辦公費(fèi) 萬(wàn)元。 (22) 勞動(dòng)安全衛(wèi)生保護(hù)費(fèi) 萬(wàn)元。 (23) 各項(xiàng)人身財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 萬(wàn)元。 (24) 房產(chǎn)稅 萬(wàn)元。 注：營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)的房產(chǎn)原值 70%% = 年應(yīng)繳房產(chǎn)稅。 (25) 車船稅 萬(wàn)元。 注：按當(dāng)?shù)?規(guī)定 ， ，估算。 (26) 城鎮(zhèn)土地使用稅 萬(wàn)元。 注：按當(dāng)?shù)匾?guī)定 ， ，估算。 (27) 特許經(jīng)營(yíng)權(quán)費(fèi) 萬(wàn)元。 注：本特許經(jīng)營(yíng)權(quán)費(fèi)是指 ，按年度每年都要向政府定額繳納的費(fèi)用。 (28) 其他繳政府固定稅費(fèi) 萬(wàn)元。 注：其他上繳固定稅費(fèi)指： 。 (29) 董事會(huì)費(fèi) 萬(wàn)元。 注：董事會(huì)費(fèi)指董事會(huì)及其成員為實(shí)行董事會(huì)的職能而支付的費(fèi)用（包括開會(huì)期間董事的差旅費(fèi)、食宿費(fèi)、及 其他必要的開支）。董事費(fèi)是指經(jīng)董事會(huì)決定支付給董事成員的合理報(bào)酬。 (30) 租賃費(fèi) 萬(wàn)元。 注：指租賃合同規(guī)定的租賃期內(nèi)對(duì)有使用權(quán)而無(wú)所有權(quán)的租賃資產(chǎn)的年使用費(fèi)用。 (31) 其他固定費(fèi)用 萬(wàn)元。 注：指上述未列明的某種或某些固定成本費(fèi)用。 折舊與攤銷費(fèi)用 使用直線折舊法。詳見《固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形與其他資產(chǎn)攤銷估算表》。 電子設(shè)備原值小計(jì) 萬(wàn)元。折舊年限 3 年。殘值率 %。年折舊值 萬(wàn)元。 運(yùn)輸工具原值小計(jì) 萬(wàn)元。折舊年限 4 年。殘值率 %。年折舊值 萬(wàn)元。 工器具家具原值小計(jì) 萬(wàn)元。折舊年限 5 年。殘值率 %。年折舊值 萬(wàn)元。 其他機(jī)器設(shè)備原值小計(jì) 萬(wàn)元。折舊年限 10 年。殘值率 %。年折舊值 萬(wàn)元。 房產(chǎn)設(shè)施原值小計(jì) 萬(wàn)元。折舊年限 20 年。殘值率 %。年折舊值 萬(wàn)元。 土地使用權(quán)原值小計(jì) 萬(wàn)元。攤銷年限 21 年。殘值率 %。年攤銷值 萬(wàn)元。 其他無(wú)形資產(chǎn)原值小計(jì) 萬(wàn)元。攤銷年限 21 年。殘值率 %。年攤銷值 萬(wàn)元。 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用原值小計(jì) 萬(wàn)元。攤銷年限 5 年。年攤銷值 萬(wàn)元。 全部資產(chǎn)原值合計(jì) 萬(wàn)元 = 殘余值合計(jì) 萬(wàn)元 + 折舊攤銷合計(jì) 萬(wàn)元。 全部資產(chǎn)原值合計(jì) 萬(wàn)元 = 建設(shè)投資 萬(wàn)元 + 建設(shè)期利息 萬(wàn)元。 財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用是當(dāng)年支付各種借款的利息合計(jì)，詳見《借款還本付息計(jì)劃表》。包括如下： 在《建設(shè)借款還本付息計(jì)算表》中，按各筆建設(shè)借款的數(shù)量，年利息率、寬限期、償還期和還本付息方式，算出每筆借款的年還本付息數(shù)量和余額，然后對(duì)應(yīng)加總，得到建設(shè)借款總的年還本付息數(shù)量和余額，填列在本表的建設(shè)借款項(xiàng)下。 各年新增流動(dòng)資金借款在本表計(jì)算年支付利息，其本金的償還簡(jiǎn)化在項(xiàng)目最后年一次全額償還。 當(dāng)發(fā)生年度財(cái)務(wù)虧損時(shí)，在本表自動(dòng)按該年虧損數(shù)額產(chǎn)生虧損借款，其本息由軟件自動(dòng)計(jì)算，在以后開始盈利年的若干年 償還。償還虧損借款的資金來(lái)源是該年彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損的資金。 當(dāng)發(fā)生年應(yīng)還借款本金數(shù)量超過(guò)年償債可用資金數(shù)量時(shí)，在本表按超過(guò)數(shù)額產(chǎn)生償債短期借款。其本息由軟件自動(dòng)計(jì)算在以后年償還。 以上各類借款的年度對(duì)應(yīng)合計(jì)是項(xiàng)目各年度的總的還本、付息的數(shù)量和負(fù)債余額。負(fù)債余額用于資產(chǎn)負(fù)債表，付息之和是各年的財(cái)務(wù)成本，各年總的還本用于各種現(xiàn)金流量表，并按一定順序計(jì)算還本資金的不同來(lái)源與數(shù)量如下： 首先使用該年彌補(bǔ)經(jīng)營(yíng)虧損的資金償還虧損借款本金，然后使用當(dāng)年折舊攤銷費(fèi)，如果有余，不再使用其他；如果當(dāng)年折舊攤 銷費(fèi)不足償還，剩余部分使用當(dāng)年公積金或發(fā)展儲(chǔ)備金償還，如果有余，不再使用其他；如果當(dāng)年公積金（或發(fā)展儲(chǔ)備金）不足償還，剩余部分用上年累計(jì)盈余資金償還，如果有余，不再使用其他；如果上年累計(jì)盈余資金還不足償還，剩余部分用當(dāng)年的普通股可分利潤(rùn)償還，如果有余，不再使用其他；如果普通股可分利潤(rùn)不足償還，剩余部分的數(shù)量就是償債借款的數(shù)量。其中，用當(dāng)年的普通股可分利潤(rùn)償還的數(shù)量是該年的未分配利潤(rùn)。 總成本費(fèi)用 某年的總成本費(fèi)用 = 該年的經(jīng)營(yíng)成本 + 該年的財(cái)務(wù)費(fèi)用 + 該年的折舊攤銷費(fèi)用。 某年的總成本費(fèi)用 = 該年的可變成本 + 該年的固定成本。 年均總成本費(fèi)用 萬(wàn)元。 詳見《總成本費(fèi)用估算表》 ,其中： 總成本費(fèi)用表的前 18 項(xiàng)是可變成本，以經(jīng)營(yíng)成本中前 18 項(xiàng)為基數(shù)正比于生產(chǎn)負(fù)荷而變化。 總成本費(fèi)用表的后 6 項(xiàng)是固定成本，不隨生產(chǎn)負(fù)荷而變化。其中的 ‘ 其他固定費(fèi)用 ’ 是經(jīng)營(yíng)成本中后 11 項(xiàng)之和減去上繳政府固定稅費(fèi)。 總成本費(fèi)用中包含全部進(jìn)項(xiàng)增值稅。 收入和稅金估算 各產(chǎn)品內(nèi)銷使用含增值稅價(jià)格，外銷使用離岸價(jià)格，對(duì)每種產(chǎn) 品的內(nèi)外銷進(jìn)項(xiàng)增值稅單獨(dú)計(jì)算，以便準(zhǔn)確計(jì)算增值稅及出口抵退稅。 產(chǎn)品含稅銷售收入 全部產(chǎn)品含稅銷售收入合計(jì) 萬(wàn)元。其中： 內(nèi)銷含稅銷售收入合計(jì) 萬(wàn)元。 外銷銷售收入合計(jì) 萬(wàn)美元，折合人民幣 萬(wàn)元。 以上為生產(chǎn)負(fù)荷 100%時(shí)，詳見《生產(chǎn)銷售收入與相關(guān)稅費(fèi)表》。 內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅 內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額合計(jì) 萬(wàn)元。 內(nèi)銷產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 萬(wàn)元。 內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅 萬(wàn)元。 以上為生產(chǎn)負(fù)荷 100%時(shí)，詳見《內(nèi)銷應(yīng)納增值稅與出口抵退稅》 出口產(chǎn)品抵退稅 內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額合計(jì) 萬(wàn)元。 全部進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 萬(wàn)元。 其中：出口產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 萬(wàn)元。 當(dāng)期不予抵扣稅額 萬(wàn)元。 結(jié)轉(zhuǎn)上期未抵頂完進(jìn)項(xiàng)稅額 萬(wàn)元，這是可研的基本假定。 年應(yīng)納稅額 = 內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額合計(jì) （全部進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì) 當(dāng)期不予抵扣稅額） = 萬(wàn)元。 由于，內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅 萬(wàn)元。 所以，實(shí)際出口抵退稅額合計(jì) 萬(wàn)元。 以上為生產(chǎn)負(fù)荷 100%時(shí)，詳見《內(nèi)銷應(yīng)納增值稅與出口抵退稅》 營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅 內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納增值稅 萬(wàn)元。 減出口抵退稅額 萬(wàn)元。 實(shí)際繳納增值稅 萬(wàn)元。 城維稅與教育附加費(fèi)的納稅基數(shù) 萬(wàn)元。 繳納城維稅比例 %，繳納城維稅 萬(wàn)元。 繳納教育附加費(fèi)比例 %，繳納教育附加費(fèi) 萬(wàn)元。 合計(jì)繳納 營(yíng)業(yè)稅金及附加 萬(wàn)元。 以上各項(xiàng)正比于生產(chǎn)負(fù)荷變化，得到各年的營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅。 注：建設(shè)期購(gòu)買設(shè)備可以抵減的設(shè)備增值稅 萬(wàn)元，在投產(chǎn)后抵減應(yīng)納增值稅。 詳見《營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅計(jì)算表》 第三章 資金籌措 項(xiàng)目新增資本金 項(xiàng)目新增資本金 萬(wàn)元。 由股東以貨幣資金 萬(wàn)元出資。 資本金來(lái)源的可靠性分析 【 資本金來(lái)源 1：如何可靠 ；】 【 資本金來(lái)源 2：如何可靠 ；】 【 資本金來(lái)源 3：如何可靠 ；】 資本金、債務(wù)資金占總投資的比例 項(xiàng)目總投資 萬(wàn)元。 其中：建設(shè)投資 萬(wàn)元。建設(shè)期利息 萬(wàn)元。流動(dòng)資金 萬(wàn)元。 資本金 萬(wàn)元。占項(xiàng)目總投資比例 %。 其中：用于建設(shè)投資 萬(wàn)元。用于 流動(dòng)資金 萬(wàn)元。 項(xiàng)目債務(wù)資金 萬(wàn)元。占總投資比例 %。 其中：建設(shè)借款 萬(wàn)元。建期利息 萬(wàn)元。流動(dòng)借款 萬(wàn)元。 自有流動(dòng)資金比例 %。 權(quán)益資金比例與相關(guān)規(guī)定 項(xiàng)目是內(nèi)資既