【正文】 據(jù)準確，內容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。 （六）固定資產(chǎn)管理制度 1．固定資產(chǎn)的涵義 固定資產(chǎn)是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產(chǎn)的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產(chǎn)，提高服務效益和經(jīng)濟效益。 2．固 定資產(chǎn)的范圍和分類 （ 1）凡單價在 200 元以上的一般設備，單價在 500 元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產(chǎn)； （ 2）不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產(chǎn)，也列為固定資產(chǎn)； （ 3）固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。 3．固定資產(chǎn)的賬務處理 （ 1）固定資產(chǎn)實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產(chǎn)登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡； （ 2）購入、自制和饋贈的固定資產(chǎn)，一律開具驗收單，并填寫登記卡，標明編 號； （ 3）固定資產(chǎn)領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡； （ 4）固定資產(chǎn)的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經(jīng)財產(chǎn)管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷； （ 5）固定資金調撥，應嚴格按規(guī)定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經(jīng)雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。 4．固定資產(chǎn)的管理職能 （ 1）固定資產(chǎn)管理員應負責管理部全部財產(chǎn)的管理，辦理固定資產(chǎn)的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目； （ 2）為保證固定資產(chǎn)賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。 三、財務管理的機構及職責 （一）財務部門機構的設置 物業(yè)管理公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有物業(yè)管理行業(yè)的特點。根據(jù)物業(yè)管理公司的具體情況、資質等級及規(guī)模大小、人員可以靈活 配備。財會部門一般可設置下列人員：財務會計部經(jīng)理、主管會計、出納、電腦員、統(tǒng)計員、收費員。 （二）財會人員的崗位職責 1．財會部經(jīng)理 （ 1）向企業(yè)領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業(yè)負責人的經(jīng)營管理參謀； （ 2）每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報表，送企業(yè)法人審閱； （ 3）檢查、監(jiān)督物業(yè)管理各項費用的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉； （ 4）審核控制各項費用的支出，杜絕浪費； （ 5）合理有效地經(jīng)營管理好企業(yè)的金融資產(chǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造利潤； （ 6）根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的具體特點、依據(jù)財會 管理有關法規(guī)、政策、文件，制定財會管理具體制度和操作程序； （ 7）組織擬定物業(yè)管理各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定； （ 8）研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經(jīng)濟手段保護公司的合法權益。 2．主管會計 （ 1）向部門經(jīng)理負責，具體組織好本部門的日常管理工作； （ 2）每日做好各種會計憑證和賬務處理工作； （ 3）每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業(yè)主委員會公布管理收繳及使用情況； （ 4）負責檢查、審核各經(jīng)營管理部門及下屬機構的收支賬 目，向企業(yè)領導及時匯報工作情況； （ 5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符，賬實相符； （ 6）按照物業(yè)管理的行業(yè)特點和需要，分類計賬；完成企業(yè)領導交辦的財會工作。 3．出納 （ 1）遵守公司員工守則和財務管理制度； （ 2）管理好公司的現(xiàn)金收付、銀行存款的存取，保管現(xiàn)金、有價證券、銀行支票等； （ 3）及時追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)和業(yè)主利益不受損失； （ 4）編制有關現(xiàn)金收付記賬憑證、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的工作； （ 5）及時辦理各項轉賬、現(xiàn)金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計作賬。 4．統(tǒng)計員（電腦員） （ 1）及時統(tǒng)計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考； （ 2）維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數(shù)據(jù)應及時修改并存儲； （ 3）及時輸入打印收費通知單，保證費用的按時收繳。 5．收費員 物業(yè)管理企業(yè)所轄區(qū)業(yè)主（住戶）較多時，可專門在各管理處配備收款員，其職責是： （ 1）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳； （ 2）對繳費情況隨時進行統(tǒng)計，及時追討欠繳費用； （ 3）承接與物業(yè)管理相關的經(jīng)營服務收費，為業(yè)主辦理各項公用事業(yè)費的繳付； （ 4）和業(yè)主（使用人）交朋友，爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持，協(xié)助搞好 “ 窗口 ” 服務； （ 5）完成企業(yè)和部門領導交辦的其他任務。 公司財務管理制度范本精選精選篇 10 為了小區(qū)有個優(yōu)美的環(huán)境，廣大業(yè)主得到更好地服務，便于物業(yè)公司更好地管理，將來開創(chuàng)更多更好的創(chuàng)收項目，現(xiàn)制定以下物業(yè)財務管理制度。 一、財務管理制度 嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的財務會計制度和有關財經(jīng)紀律，按《會計法》辦事，遵章守法，做好財務會計工作。 財務科負責本物業(yè)公司 的經(jīng)濟總核算。每月末收銀員把各住宅、商鋪收取的租金、物業(yè)管理費等，做好收支結算表、欠繳管理費情況表交到財務科，由財務科及時編制損益表和資產(chǎn)負債表等財務報表，進行稅務申報，并綜合公司資金運作的情況、管理費收入和費用開支的資料向公司領導報告。 管理和控制物業(yè)公司各部門編制收支計劃，平衡工作，嚴格檢查備用金的使用，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度，負責本公司資金運作的組織和調動，定期把資金變化情況向公司領導匯報。 遵循權責發(fā)生制原則及時完成收支核算，做好財務記載，正確核算，按時準確編報會計報表。 負責公司的各 項資產(chǎn)登記、核對工作，保證資產(chǎn)更新的資金來源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。 對公司的各項開支力求做到嚴格審核、合理開支，對違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開支一律不得報銷。 二、會計核算管理制度 采用借貸記帳法，以權責發(fā)生制為原則，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。 合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會計年度相關的，應當作為收益性支出（如辦公費用的支出）；支出的效益與幾個會計年度相關的，應當作為資本性支出（如固定資產(chǎn)的購置）。 會計年度自公歷 1 月 1 日起至 12 月 31 日止。 會計核算以人民幣為記帳本位幣；會計記錄的文字均使用中文；會計憑證使用復式記帳憑證。 會計科目的設置，會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料的編制，必須符合國家統(tǒng)一的 `會計制度的規(guī)定，并應及時向領導和有關部門報送會計報表。 會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，應當按照國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿需要銷毀時，要填寫 三、現(xiàn)金管理制度 根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務的需要，應在財務科保持有適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分，應在當天存入銀行?，F(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內支出，現(xiàn)金 支出不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。 現(xiàn)金的使用范圍： （ 1）支付給職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助費、差旅費等款項。 （ 2）支付給不能轉帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個人的勞務報酬或購買物資的款項。 （ 3）結算其他的零星支付款項。 （ 4）各個部門因采購工作需要，可通過申請方式進行申請采購備用金。 （ 5）不準利用管理公司銀行帳戶為其他單位或個人支付和存入現(xiàn)金。 （ 6）不準用白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金。 四、支票管理制度 嚴格遵守《支付結算辦法》中有關支票使用的規(guī)定，不得簽發(fā)空白支票。 支票金額 起點為人民幣 100 元，支票的付款期限為自出票日起 10 天內。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉帳，在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉帳，不得支取現(xiàn)金。 簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫，票面必須有收款人名稱、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預留的銀行印章。預留的銀行印章必須為單位的財務專用章及法定代表人的私章，支票印鑒應蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預留銀行印章，否則銀行將予以退票。 五、財務支出規(guī)定及審批程序 財務支出規(guī)定 （ 1）因公需要借現(xiàn)金時 ，借款人應填寫《財務支出審批單》、《借款單》，并按規(guī)定的格式內容填寫后，經(jīng)所在部門領導簽字同意、送財務人員審核、再報公司領導審批后，方可到財務部辦理借款手續(xù)。 （ 2）各業(yè)務經(jīng)辦人對發(fā)生的各項費用，應在費用發(fā)生之日起一周內辦理報銷手續(xù)。 （ 3）報銷人員須憑合法的原始票據(jù)到財務部領取《報銷單》?！秷箐N單》填寫的各項內容要清楚，數(shù)字要準確，金額的大寫數(shù)字要正確，所填寫內容要與原始憑證相符，并將票據(jù)分類粘貼整齊后，交由部門領導審批后，再將《報銷單》返回財務科，財務人員根據(jù)財務制度規(guī)定認真審核，審核無誤后，經(jīng)公司領導簽字同意后，辦理報銷手續(xù)。 （ 4）借款人辦理報銷手續(xù)時，財務人員應查閱《備用金臺賬》，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于借款金額款項的，應讓其退回余額以結清原借款所借賬款。 （ 5）借款人員應及時沖帳，不能跨年度使用借款。年末借款的，應于 12 月 29 日前把借款歸還財務科，待次年一月重新辦理借款手續(xù)。 （ 6）外購材料物資應該將供應商出具的發(fā)票、收到貨物的入庫單、現(xiàn)金采購的加附《財務支出審批單》，經(jīng)有關部門審核、復核，報審批人核準后出納方能付款。 （ 7）稅款、行政規(guī)費的支出可由 經(jīng)辦部門簽字并提交財務會計審核后，按審批程序報公司領導審批。 （ 8）所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，票據(jù)是否合法、合規(guī)，收款單位的印章是否合法有效、領款人的簽字是否相符，審核、審批手續(xù)是否完備，如有疑問必須查詢清楚并得到確認后方能付款。報銷人對所報銷發(fā)票的真實性負永久責任。 審批程序 業(yè)務經(jīng)辦人 — 部門負責人（復核） — 會計（審核） — 審批人（批準） — 出納（付款）