【文章內(nèi)容簡介】 不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環(huán)。 第七條 集團公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權為紐帶，享有投資收益權。 第八條 各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經(jīng)集團公司批準。 第二章集團公司財務管理機構及職責 第九條 集團公司設計劃財務部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。 一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負責實施。 二、負責集團總 部會計核算、報表合并和財務分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務進行指導、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務會計制度有關規(guī)定的應予以糾正。 三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業(yè)年度預算的編制，并編制合并預算，負責預算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。 四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監(jiān)督；負責集團公司投資權益的管理，并向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。 五、負責集團 授權經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標并按期考核；對授權范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權登記、產(chǎn)權界定。 六、對所屬企業(yè)財務管理實行財務主管委派制，制定管理規(guī)定并負責實施。 七、根據(jù)集團經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團發(fā)展需要，策劃集團融資方案并實施。 八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務風險防范措施，向集團提出建議。 九、制定集團公司內(nèi)部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內(nèi)部之間的結算價格，調(diào)解因價格而引起的 39。集團公司內(nèi)部經(jīng)濟糾紛。 十、如實反映集團公司的財務狀況和經(jīng)營成果。按照有關規(guī)定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合并財務會計報告。 第三章所屬企業(yè)財務機構職責 第十條 貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團公司的有關規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負責實施。并報送集團公司計劃財務部備案，接受集團公司的財務監(jiān)督。 一、做好各項財務管理基礎工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制，建立科學規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考 核體系。 二、集團所屬各企業(yè)實行預算管理。 （ 1）每年 1 月中旬，根據(jù)集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。 （ 2） 2 月中旬上報正式預算案。 （ 3）各企業(yè)財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。 （ 4）上報集團的預算案應由企業(yè)總經(jīng)理或單位負責人簽字同意。 三、所屬企業(yè)應真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟活動和財務狀況，準確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團公司上報月（季）度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據(jù)集團要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務所對年報進行審計。 四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團公司批準方可處置。 五、擁有被投資企業(yè) 20%以上權益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權益法核算并編制合并會計報表。 六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團公司批準。 七、壞帳損失單戶在 5 萬元以上的，必須報集團公司批準，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統(tǒng)一按%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關于應收帳款的管理規(guī)定》辦理。 八、每年進行一次財 產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在 5 萬元以上的必須報集團批準后方可入帳。 九、各企業(yè)在年度終了進行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的 15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。 十、各企業(yè)應嚴格執(zhí)行集團頒布的財務指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應在接到有關文件之日起 5 天內(nèi)向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到文件后 5 個工作日內(nèi)予以答復。 第十一條 本制度由集團計劃財務部負責解釋。 第十二條 本制度自 通過之日起執(zhí)行。 公司財務管理制度范本精選精選篇 6 一 .庫存現(xiàn)金管理 ，不得超限額存放現(xiàn)金。 ，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。 “ 白條 ” 入帳。 、占用和借用公款現(xiàn)金。 (限額 1 萬元以上 )時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。 。 。私人財物不得存放入內(nèi)。 。 . 二 .銀行存款管理 ，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。 《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。 ，妥善保存。 ：支票 (現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票 )、 銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款 (僅限于水費、電費、電話費結算 )，除上述結算方式外，其他不予使用。 5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。 6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。 7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。 8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所 簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。 三 .往來帳款的管理 1 應收帳款的 `管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。 ：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每年 12 月中旬進行清理。各部門備用金于每年 12 月份中旬清理，進行還舊借新。 ：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務 處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。 四 .內(nèi)部牽制： 、銀行收付業(yè)務。 。 ，只能由財務部指定的制單人制單。 公司財務管理制度范本精選精選篇 7 一、實施背景 近年來，集團公司的管理制度發(fā)布數(shù)量逐年增多。以集團公司總部為例，年制定規(guī)章制度 25 項，之后的 20__年、 20__年、 20__年、 20__年、 20__年發(fā)布的制度數(shù)量分別為 24 項、 35 項、 38 項、 60 項和 82 項。不完全統(tǒng)計，到 20__年底，集團公司各級單位發(fā)布的規(guī)章制度達 8054 項。隨著規(guī)章制度數(shù)量的不斷增加，公司制度體系存在的問題也不斷顯現(xiàn)出來。在內(nèi)容體系方面：第一，制度體系還不夠全面，有不少 “ 盲點 ”和 “ 死區(qū) ” ，一些重點管控制度陳舊、缺失；第二，制度體系不夠系統(tǒng)，缺乏層級和結構性，單體制度之間沒有形成較強的 關聯(lián)和支撐；第三，體例不規(guī)范、內(nèi)容不嚴謹、責任主體不明確等。在管理體系方面：一是分層次組織保障體系尚未建立；二是缺乏對制度體系建設工作的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。在制度執(zhí)行情況方面，由于責任追究不明晰、制度數(shù)目繁雜、更新和修訂拖延、內(nèi)容不完善等原因?qū)е鹿镜闹贫葓?zhí)行環(huán)境欠佳。為建立起一套全面系統(tǒng)、科學規(guī)范、持續(xù)改進、可操作性強的制度體系，公司于 20__年 11 月正式啟動制度體系建設。 二、主要做法 （一）對集團公司的重點業(yè)務管理流程進行梳理 對陜西地電供電單元的業(yè)務領域進行了總結和分析后發(fā)現(xiàn)，集團公司的重點業(yè)務主要集中 在市場營銷、財務、人力資源管理、計劃基建及生產(chǎn)技術五大職能模塊。在此基礎上，對五大業(yè)務領域的職能循環(huán)、關鍵控制點進行了明確劃分。 （二）構建集團公司制度框架體系 按照分層、分類、分屬性的原則進行構建起新的制度框架體系。分層是指按照集團的組織層級劃分制度，分為總部、市級公司（直屬子公司）、縣級公司、站所四個層級。以 “ 制度樹 ” 理論為依據(jù)，將規(guī)章制度按照分類標準的重要性和管理便捷性，進行邏輯排列和展現(xiàn)，制度樹的 “ 根 ” 在集團公司總部，根據(jù)不同的管控模式， “ 干 “” 枝 “” 葉 ” 向下延伸到供電單元市分公司、縣分公司、各站所 以及發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)單元的各子公司。分類是指按照集團公司的業(yè)務領域、職能領域劃分制度，使制度能覆蓋各領域。將集團公司的業(yè)務領域分為供電、發(fā)電、輔業(yè)、多經(jīng)四個單元；而將職能領域劃分為營銷、支撐、保障、監(jiān)督四個職系。分屬性是指按照集團公司規(guī)章制度的內(nèi)容屬性進行劃分，確保單體制度結構的完整。將所有單體制度的內(nèi)容屬性劃分為組織、管理、技術、監(jiān)督四種屬性。 （三）建立集團公司制度目錄體系 制度目錄體系的建立是通過職能分解和制度命名來實現(xiàn)的 .。制度分解是以 “ 波特價值鏈 ” 理論為依據(jù)，從價值創(chuàng)造的角度出發(fā)，將集團公司的價值 鏈分為營銷、支撐、保障、監(jiān)督四個大的環(huán)節(jié)，并對應到各部門，將各部門的職能分解為一級職能和二級職能。集團公司總部各部門最終確定的一級職能有 77 項，二級職能有 78 項。在此基礎上，根據(jù)各部門的職能和業(yè)務領域設計相應的制度目錄，制度命名按照制度的邏輯體系，分類命名為章程、規(guī)則、規(guī)定、辦法和細則五種類型。以市場營銷部為例，其職能分解為市場營銷、客戶服務、供電服務、計量管理、電價執(zhí)行等五項一級職能，市場營銷又分解為市場開拓、市場分析與預測兩項二級職能，電力市場開拓職能有《電力市場開拓管理規(guī)定》《電力市場開拓獎勵辦法》兩 項制度，市場分析與預測職能有《電力市場分析與預測管理辦法》《電力需求側管理辦法》兩項制度。與此類似，其他二級職能也對應不同的規(guī)章制度。通過職能分解和制度命名，最終確定了集團公司制度目錄體系。公司總部、供電單元市、縣分公司、輔業(yè)單元、多經(jīng)單元和直屬中心分別有 238 項、 99 項、 191 項、 98 項、 61 項、101 項規(guī)章制度，集團公司共計 788 項。通過這種方式建立起來