【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 二級(jí)科目按照發(fā)生業(yè)務(wù)的內(nèi)容設(shè)置，分別按車間部門進(jìn)行核算。例：一級(jí) 制造費(fèi)用二級(jí) 職工薪酬 (車間、部門核算)二級(jí) 機(jī)物料消耗(車間、部門核算)……（三）核算內(nèi)容簡(jiǎn)述制造費(fèi)用發(fā)生時(shí)根據(jù)發(fā)生的生產(chǎn)車間歸集，月末根據(jù)各車間匯總數(shù)，分配到各產(chǎn)品。制造費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用指可以根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的內(nèi)容可以直接記入該產(chǎn)品的費(fèi)用；間接費(fèi)用指輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用，輔助生產(chǎn)是指為基本生產(chǎn)服務(wù)而進(jìn)行的產(chǎn)品生產(chǎn)和提供勞務(wù)供應(yīng)，如動(dòng)力車間、生產(chǎn)管理部門發(fā)生的費(fèi)用為輔助費(fèi)用。生產(chǎn)管理部門包括安全環(huán)保處、質(zhì)管處、生產(chǎn)處。⑴職工薪酬，核算生產(chǎn)車間管理人員及輔助車間工人的工資、福利、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金、企業(yè)年金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、解除勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償?shù)?。月末分配到各產(chǎn)品成本，借記“制造費(fèi)用”科目，貸記“應(yīng)付職工薪酬”；⑵折舊費(fèi)，按使用固定資產(chǎn)車間計(jì)提折舊費(fèi)，計(jì)入產(chǎn)品成本，借記“制造費(fèi)用”科目，貸記“累計(jì)折舊”；⑶修理費(fèi)，核算公司固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)及大修理費(fèi)用，按使用固定資產(chǎn)車間分部門核算，月末分配到各產(chǎn)品成本，發(fā)生時(shí)借記“制造費(fèi)用”科目，貸記“銀行存款”等；⑷辦公費(fèi)，核算生產(chǎn)車間耗用的辦公用品、電話費(fèi)、印刷費(fèi)及郵電費(fèi)，月末按一定比例分配到各產(chǎn)品成本；⑸水電費(fèi)，核算生產(chǎn)車間管理部門及輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的水、電，月末按實(shí)際耗用量，分配到各產(chǎn)品成本；⑹機(jī)物料消耗，核算生產(chǎn)車間領(lǐng)用的輔助材料費(fèi)用及產(chǎn)車間叉車和裝載機(jī)耗用配件及修理費(fèi)、油料（小車油耗不進(jìn)此科目），月末按領(lǐng)用部門分配到各產(chǎn)品成本，領(lǐng)用時(shí)借記“制造費(fèi)用”貸記“原材料—備品備件”；⑺勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，核算生產(chǎn)車間工作人員領(lǐng)用的勞動(dòng)保護(hù)用品，包括：勞保服、耐酸服、耐酸手套、洗衣粉、手套等防護(hù)用品、防暑降溫物品；⑻差旅費(fèi)，核算生產(chǎn)車間管理人員及生產(chǎn)工作人員，出差、學(xué)習(xí)發(fā)生的車、船、住宿費(fèi)、生活及通訊補(bǔ)貼。在此科目下設(shè)科目（三級(jí)）“縣內(nèi)交通費(fèi)”，核算考核各生產(chǎn)部門發(fā)生的縣內(nèi)交通費(fèi)；⑼保險(xiǎn)費(fèi)，核算生產(chǎn)車間工作人員的商業(yè)醫(yī)療保險(xiǎn)及團(tuán)體人身意外傷害險(xiǎn)、生產(chǎn)車間的固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)；⑽包裝物，核算在生產(chǎn)流轉(zhuǎn)過程中領(lǐng)用的包裝物成本；⑾轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)，核算各生產(chǎn)車間之間發(fā)生的物料轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)（含廢料處置費(fèi)）；⑿勞務(wù)費(fèi)，核算生產(chǎn)車間發(fā)生的勞務(wù)用工費(fèi)用；⒀安措費(fèi)，核算生產(chǎn)車間為安全生產(chǎn)而增加的防護(hù)裝置發(fā)生的費(fèi)用，如勞保用品、防護(hù)網(wǎng)、防護(hù)攔、安全培訓(xùn)費(fèi)及安全制度牌；⒁生活補(bǔ)助，生產(chǎn)車間根據(jù)實(shí)際發(fā)生的核算；⒂排污費(fèi)，環(huán)保部門發(fā)生的排污費(fèi)計(jì)入生產(chǎn)，月末分配到各產(chǎn)品費(fèi)用中；⒃其他，核算生產(chǎn)車間發(fā)生已明確項(xiàng)目以外的其他費(fèi)用（非特殊情況不得歸集到該項(xiàng)目下）。⒄車耗費(fèi)、根據(jù)各生產(chǎn)車間耗用的費(fèi)用，月末分配到各產(chǎn)品費(fèi)用中。⒅行政規(guī)費(fèi)，核算國(guó)家行政機(jī)關(guān)針對(duì)產(chǎn)品收取的規(guī)費(fèi),包括資源補(bǔ)償費(fèi)等；⒆無形資產(chǎn)攤銷，核算用于生產(chǎn)部門的無形資產(chǎn)，其攤銷金額按資產(chǎn)組分?jǐn)傆?jì)入各產(chǎn)品。3．輔助車間制造費(fèi)用輔助生產(chǎn)車間是指為基本生產(chǎn)車間提供產(chǎn)品或勞務(wù)供應(yīng)，輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用是指輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費(fèi)用。 第四十五條 管理費(fèi)用核算一、管理費(fèi)用的定義管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。二、管理費(fèi)用的分類1．企業(yè)管理部門方面的費(fèi)用：指直接在企業(yè)行政管理部門發(fā)生的行政管理部門修理費(fèi)、低值易耗品攤銷（一次攤銷）、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等。2．企業(yè)職工薪酬方面的費(fèi)用:⑴職工工資:指企業(yè)行政管理部門的職工工資。⑵工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按職工工資總額（扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼，下同）的2％計(jì)提并撥交給工會(huì)使用的經(jīng)費(fèi)。⑶職工教育經(jīng)費(fèi)；％計(jì)提，用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費(fèi)用。⑷勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)支付離退休職工的退休金（包括按規(guī)定交納地方統(tǒng)籌退休金）、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、工傷保險(xiǎn)、醫(yī)保費(fèi)（包括支付離退體人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用）、職工退職金、按規(guī)定支付給離休人員的其他費(fèi)用。⑸失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)按規(guī)定交納的失業(yè)保險(xiǎn)基金。⑹住房公積金：指企業(yè)按照一定金額交納的住房公積金。3．用于企業(yè)直接管理和間接管理的費(fèi)用：⑴董事會(huì)費(fèi)：指企業(yè)董事會(huì)或及其工作人員為辦理業(yè)務(wù)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括津貼、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。⑵聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)：指企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行查賬、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、清賬以及聘請(qǐng)律師事務(wù)所支付的顧問咨詢等費(fèi)用。⑶訴訟費(fèi)；指企業(yè)向法院起訴或應(yīng)訴而支付的費(fèi)用。⑷稅金：企業(yè)按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。4．提供生產(chǎn)技術(shù)條件的管理費(fèi)用：⑴綠化費(fèi)：指企業(yè)區(qū)域內(nèi)綠化費(fèi)用。⑵技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：指企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。⑶研究與開發(fā)費(fèi)：指企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、未納入國(guó)家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)、研究人員的工資、研究設(shè)備的折舊、與新產(chǎn)品、新技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)等。⑷無形資產(chǎn)攤銷：指企業(yè)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用分期攤銷的無形資產(chǎn)價(jià)值。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等的攤銷。5．業(yè)務(wù)的應(yīng)酬費(fèi)。其中主要指業(yè)務(wù)招待費(fèi)，即企業(yè)為辦理業(yè)務(wù)的合理需要而支付的費(fèi)用，這些費(fèi)用應(yīng)加以控制列入管理費(fèi)用。6．損失或準(zhǔn)備：⑴壞賬準(zhǔn)備：指企業(yè)按應(yīng)收款項(xiàng)的一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，1年內(nèi)5%，12年10%，23年20%，34年40%，4年以上100%。⑵存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：指企業(yè)按存貨的期末可變現(xiàn)凈值低于其成本的差額計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。⑶存貨盤虧和盤盈：指企業(yè)存貨盤點(diǎn)的盈虧、盤盈凈額，但不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的存貨損失。7．其他費(fèi)用：這里指不包括在以上各項(xiàng)之內(nèi)又應(yīng)列入管理費(fèi)用的費(fèi)用，主要指化工企業(yè)計(jì)提的安全技術(shù)措施專項(xiàng)費(fèi)用，按重慶市地方法規(guī)執(zhí)行。管理費(fèi)用科目表科目編碼科 目 名 稱輔助核算備 注6602管理費(fèi)用一級(jí)科目660201職工薪酬部門核算二級(jí)科目660202辦公費(fèi)部門核算二級(jí)科目660203差旅費(fèi)部門核算二級(jí)科目660204勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)二級(jí)科目660205車耗費(fèi)部門核算二級(jí)科目660206折舊費(fèi)二級(jí)科目660207修理費(fèi)二級(jí)科目660208低值易耗品攤銷二級(jí)科目660209水電費(fèi)二級(jí)科目660210業(yè)務(wù)招待費(fèi)部門核算二級(jí)科目660211無形資產(chǎn)攤銷二級(jí)科目660212董事會(huì)費(fèi)二級(jí)科目660213訴訟費(fèi)二級(jí)科目660214聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)二級(jí)科目660215財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)二級(jí)科目660216壞賬準(zhǔn)備二級(jí)科目660217房產(chǎn)稅二級(jí)科目660218車船使用稅二級(jí)科目660219土地使用稅二級(jí)科目660220印花稅二級(jí)科目660221存貨盤虧或盤盈二級(jí)科目660222研究與開發(fā)費(fèi)二級(jí)科目660223銀行手續(xù)費(fèi)二級(jí)科目660224證照審檢費(fèi)二級(jí)科目660225其他二級(jí)科目三、管理費(fèi)用的會(huì)計(jì)核算1．管理部門工資：提取時(shí)按照核定的工資基數(shù)計(jì)提工資，發(fā)放時(shí)根據(jù)工資管理部門計(jì)算審核的工資表經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批后，財(cái)務(wù)部門出納付款，進(jìn)行賬務(wù)處理。計(jì)提時(shí)分錄：借：管理費(fèi)用—職工薪酬（公司行管）貸：應(yīng)付職工薪酬—工資（公司行管）2．職工福利費(fèi)：根據(jù)計(jì)提工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)，計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—職工薪酬（公司行管）貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)（公司行管）3．工會(huì)經(jīng)費(fèi)：根據(jù)計(jì)提工資總額的2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—職工薪酬（公司行管）貸：應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)（公司行管）4．職工教育經(jīng)費(fèi)：%計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)，計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—職工薪酬（公司行管）貸：應(yīng)付職工薪酬—職工教育經(jīng)費(fèi)（公司行管）5．社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：根據(jù)工資總額的60%和相應(yīng)比例計(jì)提繳納社保費(fèi)，其中：養(yǎng)老20%，醫(yī)療6%，生育1%，失業(yè)2%，工傷保險(xiǎn)金2%，按重慶市社保管理辦法執(zhí)行。計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—職工薪酬（公司行管）貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（公司行管）6．住房公積金：按照 元/人計(jì)提交納住房公積金，計(jì)提時(shí)會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用—職工薪酬（公司行管）貸：應(yīng)付職工薪酬—住房公積金（公司行管）7．差旅費(fèi)：包括行管人員因公出差期間的車船費(fèi)、飛機(jī)費(fèi)用、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通、伙食補(bǔ)助。審批程序：出差人員必須于出差回來十個(gè)工作日內(nèi)，在出差審批單批準(zhǔn)范圍內(nèi)發(fā)生的費(fèi)用，由出差人員填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單（附出差審批單）審批出差的領(lǐng)導(dǎo)簽字財(cái)務(wù)部門稽核人員稽核財(cái)務(wù)部門出納報(bào)銷，然后分部門核算，進(jìn)行賬務(wù)處理（見公司差旅費(fèi)管理辦法）。付款分錄 ： 借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：銀行存款沖銷往來：借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款8．辦公費(fèi)：包括打印紙、復(fù)寫紙、圓珠筆、訂書機(jī)、訂書針、膠水、文件夾、大頭針、回形針、報(bào)表封面等。報(bào)銷程序：辦公室經(jīng)辦人員取得采購(gòu)計(jì)劃合規(guī)發(fā)票填制費(fèi)用報(bào)銷單登記并簽字財(cái)務(wù)部門稽核人員稽核分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部門出納報(bào)銷付款，然后分部門核算，進(jìn)行賬務(wù)處理： 借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 貸：銀行存款9．業(yè)務(wù)招待費(fèi)：包括行政業(yè)務(wù)活動(dòng)開支的各項(xiàng)接待費(fèi)用，公司接待部門實(shí)行總額預(yù)算控制，各職能部門實(shí)行年度定額包干。報(bào)銷程序：憑合規(guī)發(fā)票填寫招待費(fèi)匯總報(bào)銷單在接待管理部門審核登記蓋章后經(jīng)分管接待的領(lǐng)導(dǎo)簽字分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部門出納報(bào)銷,然后分部門核算,進(jìn)行賬務(wù)處理: 借:管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)（部門）貸:銀行存款10．銀行手續(xù)費(fèi)：電匯手續(xù)費(fèi)、票據(jù)工本費(fèi)、代發(fā)工資手續(xù)費(fèi)、銀行詢證費(fèi)、網(wǎng)銀手續(xù)費(fèi)、網(wǎng)銀年費(fèi)、大額取款手續(xù)費(fèi)、賬戶維護(hù)費(fèi)。 借:管理費(fèi)用—銀行手續(xù)費(fèi)貸:銀行存款第四十六條 采購(gòu)業(yè)務(wù)核算一、原材料1．采購(gòu)流程:⑴對(duì)于公司生產(chǎn)所需的各種原輔材料,由生產(chǎn)處根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和產(chǎn)品消耗定額及倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存的基礎(chǔ)上,計(jì)算出月度物資需求數(shù)量,編制需求計(jì)劃報(bào)送供銷處。供銷處在接到需求計(jì)劃后編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)過供銷經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃進(jìn)行采購(gòu)。2．入庫(kù)及入賬審核:⑴倉(cāng)庫(kù)管理原材料:憑主管供銷經(jīng)理及部門負(fù)責(zé)人簽字合同、訂單、質(zhì)檢部門檢驗(yàn)合格的質(zhì)檢報(bào)告單、供貨方開具增值稅發(fā)票在倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)確認(rèn)數(shù)量，財(cái)務(wù)處憑入庫(kù)單、審批的訂單或合同、增值稅發(fā)票審核后入賬。主要原材料先經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員辦理入庫(kù)單，采購(gòu)經(jīng)辦人簽字，后由倉(cāng)庫(kù)微機(jī)制單員進(jìn)行微機(jī)入庫(kù)，再經(jīng)供銷處統(tǒng)計(jì)員對(duì)賬后將發(fā)票及入庫(kù)單交給材料會(huì)計(jì)，材料會(huì)計(jì)對(duì)簽字的入庫(kù)單進(jìn)行審核簽字。材料會(huì)計(jì)審簽后由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字，最后報(bào)公司總經(jīng)理審批后，由材料會(huì)計(jì)辦理入賬。月末如發(fā)票未辦理入賬，先暫估入賬來票時(shí)再回沖。⑵未進(jìn)倉(cāng)庫(kù)管理的原材料: 憑過磅房開具的過磅單的收貨聯(lián)、質(zhì)檢部門出具化驗(yàn)單（原件）、合同，在供銷處開具結(jié)算單確認(rèn)數(shù)量，財(cái)務(wù)處憑主管供銷經(jīng)理及部門負(fù)責(zé)人簽字的發(fā)票、結(jié)算單、化驗(yàn)單審核后入賬；由過磅員填寫進(jìn)出物資過磅單并將倉(cāng)庫(kù)保管聯(lián)傳遞倉(cāng)庫(kù)登臺(tái)賬，同時(shí)質(zhì)檢科到堆場(chǎng)抽樣化驗(yàn)，并根據(jù)原材料采購(gòu)訂單上的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)及考核細(xì)則和化驗(yàn)結(jié)果出具化驗(yàn)報(bào)告。報(bào)告列明各項(xiàng)指標(biāo)合格與否、原因分析及處理意見，分、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后交供銷處與供應(yīng)商對(duì)賬，同時(shí)通知供應(yīng)商開票辦理入庫(kù)手續(xù)，由采購(gòu)、驗(yàn)收人簽字后移交財(cái)務(wù)材料會(huì)計(jì)審核簽字。⑶對(duì)不符合請(qǐng)購(gòu)要求但市場(chǎng)供應(yīng)相對(duì)緊張，主管領(lǐng)導(dǎo)同意讓步接收的，經(jīng)生產(chǎn)處、質(zhì)管處、供銷處協(xié)商簽訂協(xié)議，報(bào)總經(jīng)理審批后按協(xié)議價(jià)格開具結(jié)算單辦理入賬。⑷具體會(huì)計(jì)處理: 借:原材料 —買價(jià) (明細(xì)原材料) —運(yùn)費(fèi) (明細(xì)原材料) —其它 (明細(xì)原材料) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅/計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額(運(yùn)費(fèi)的7%) 貸:應(yīng)付賬款—供應(yīng)商如果存在扣噸情況:同時(shí)貸記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?！霸牧稀笨颇繎?yīng)設(shè)數(shù)量、部門輔助核算。“應(yīng)付賬款”科目設(shè)數(shù)量賬，便于對(duì)供應(yīng)商采購(gòu)量進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。 3．原材料領(lǐng)用:原材料領(lǐng)用采用全月一次加權(quán)平均單價(jià)核算。⑴倉(cāng)庫(kù)管理的原材料:憑生產(chǎn)車間開具的領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)辦理出庫(kù)，財(cái)務(wù)處憑倉(cāng)庫(kù)出庫(kù)單、領(lǐng)料單入賬。⑵未進(jìn)倉(cāng)庫(kù)管理的原材料:每月26號(hào)財(cái)務(wù)處、供銷處、生產(chǎn)處、車間核算員進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)折算出實(shí)際消耗數(shù)量（上月盤點(diǎn)數(shù)量+本月購(gòu)進(jìn)數(shù)量本月盤點(diǎn)數(shù)量）,財(cái)務(wù)根據(jù)加權(quán)平均單價(jià)計(jì)入產(chǎn)品成本。具體會(huì)計(jì)處理: 借:生產(chǎn)成本—產(chǎn)品—直接材料—(明細(xì)原材料)貸:原材料—(明細(xì)材料)⑶原材料暫估:月底倉(cāng)庫(kù)、供銷處應(yīng)對(duì)未辦理入庫(kù)的材料編制原材料暫估明細(xì)表報(bào)送財(cái)務(wù)處，財(cái)務(wù)處根據(jù)暫估明細(xì)表對(duì)未辦理入賬手續(xù)的材料進(jìn)行暫估,下月初紅字沖回。具體會(huì)計(jì)處理: 借:原材料—明細(xì)材料 應(yīng)付賬款—原材料暫估（暫估明細(xì)）4．供銷處業(yè)務(wù)費(fèi)的報(bào)銷 ⑴每月發(fā)生的費(fèi)用根據(jù)采購(gòu)業(yè)務(wù)參照當(dāng)月采購(gòu)任務(wù)進(jìn)行考核，經(jīng)總經(jīng)理審批后,計(jì)入采購(gòu)成本.具體會(huì)計(jì)處理: 借: 原材料—其它(明細(xì)原材料)貸：銀行存款借：原材料—其它貸：應(yīng)付職工薪酬按照業(yè)務(wù)費(fèi)計(jì)提工資及其他相關(guān)費(fèi)用：借：原材料—其它貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 —福利費(fèi) —工會(huì)經(jīng)費(fèi) —職工教育經(jīng)費(fèi)二、輔助材料、包裝物1．輔助材料購(gòu)進(jìn)：倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)生產(chǎn)需求申報(bào)采購(gòu)計(jì)劃，參照生成采購(gòu)入庫(kù)單。2．設(shè)備的備品備件購(gòu)進(jìn)：先由各生產(chǎn)車間設(shè)備員根據(jù)需求填需求請(qǐng)購(gòu)單，報(bào)生產(chǎn)處審批并下達(dá)計(jì)劃報(bào)倉(cāng)庫(kù)查庫(kù)存數(shù)再采購(gòu)。在輔助材料及備品備件購(gòu)進(jìn)的過程中責(zé)任會(huì)計(jì)要督促采購(gòu)員在貨到后一個(gè)月內(nèi)辦理入庫(kù)手續(xù)，同時(shí)督促各車