【正文】 、原因進(jìn)行分析原因進(jìn)行分析原因進(jìn)行分析原因進(jìn)行分析，，對(duì)所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任對(duì)所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任對(duì)所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任對(duì)所造成的損失應(yīng)分清責(zé)任，，并提出改進(jìn)措施等并提出改進(jìn)措施等并提出改進(jìn)措施等并提出改進(jìn)措施等 六、其他需要說(shuō)明的事項(xiàng) 第五篇：清產(chǎn)核資審核報(bào)告 2 清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告 清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告 利安達(dá) xx 字 [2024]第 a 號(hào) abcabcabcabc 股份有限公司全體股東 股份有限公司全體股東股份有限公司全體股東股份有限公司全體股東：：：： 我們審計(jì)了 abc 股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱 abc 公司）截至2024 年 12 月 31 日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、 第 29 頁(yè) 共 36 頁(yè) 合法、準(zhǔn)確和完整是 abc 公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在abc 公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì) abc 公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì) abc 公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見。 在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以 2024 年 12 月 31 日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一一一 一、 清產(chǎn)核資工作范圍 清產(chǎn)核資工作范圍清產(chǎn)核資工作范圍清產(chǎn)核資工作范圍（（（ （根據(jù)實(shí)際情況填寫 根據(jù)實(shí)際情況填寫根據(jù)實(shí)際情況填寫 根據(jù)實(shí)際情況填寫）））） 按照 abc 公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為 abc 公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額 xxxx 萬(wàn)元，負(fù)債總額 xxxx 萬(wàn)元，所有者權(quán)益 xxxx萬(wàn)元（含實(shí)收資本 xxxx 萬(wàn)元，資本公積 xxxx 萬(wàn)元，盈余公積xxxx萬(wàn)元，未分配利潤(rùn) xxxx 萬(wàn)元），少數(shù)股東權(quán)益為 xxxx萬(wàn)元。 第 30 頁(yè) 共 36 頁(yè) 具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱，投資比例及控制關(guān)系，在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下，可以作為報(bào)告附表， 并在目錄中加注頁(yè)蛻 39。y 婲 y。 0abc 股份有限公司 清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告 3 碼） abc 股份有限清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告 4 單位：萬(wàn)元 單位名稱投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益 二二二 二、 清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù) 清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)（（（ （根據(jù)實(shí)際情況填寫 根據(jù)實(shí)際情況填寫根據(jù)實(shí)際情況填寫根據(jù)實(shí)際情況填寫）））） 公司 （（（（一一一一））） ）法律依據(jù) 法律依據(jù)法律依據(jù)法律依據(jù) 2024 年 9 月 2 日國(guó)資評(píng)價(jià) [2024]58 號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》； 第 31 頁(yè) 共 36 頁(yè) 2024 年 8 月 19 日國(guó)資評(píng)價(jià) [2024]45 號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》； 2024 年 7 月 26 日財(cái)政部財(cái)企 [2024]310 號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問(wèn)題的通知》； 2024 年國(guó)資委頒發(fā)的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度； 《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立 審計(jì)準(zhǔn)則》。 （（（（二二二二））））行為依據(jù) 行為依據(jù)行為依據(jù)行為依據(jù) xxxx 年 xx 月 xx 日 xx 部門 xxx 號(hào)文件《關(guān)于同意 abc公司開展清產(chǎn)核資工作的函》； xxxx 年 xx 月 xx 日 xx 部門 xxx 號(hào)文件《關(guān)于同意 abc公司 xxx 子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》； 清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書。三三三 三、 清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況 清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況 起止日期 。 xxxx 年 xx 月 xx 日至 xxxx 年 xx 月 xx 日。 組織實(shí)施情況： （ 1）培訓(xùn)參加專項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助 abc 公司做 第 32 頁(yè) 共 36 頁(yè) 清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作； （ 2）對(duì) abc 公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證 abc 公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確； （ 3）核對(duì)、詢證、查實(shí) abc 公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤 abc 公司現(xiàn)金和抽查 ⒁ 懲。 y 婲 y。 0abc 股份有限公清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告 5 存貨； （ 4）勘察、抽查 abc 公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)； （ 5）協(xié)助 abc 公司 按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度所帶來(lái)的損失； （ 6）按照國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)abc公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證； （ 7）協(xié)助 abc 公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。 （ 8）協(xié)助 abc 公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。四四四 四、 清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果 清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果清產(chǎn) 核資審計(jì)結(jié)果 申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況 第 33 頁(yè) 共 36 頁(yè) 在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中， abc 公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵 后）為 xxxx 萬(wàn)元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共 xx 筆，金額 xxxx 萬(wàn)元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共 xx筆，金額 xxxx 萬(wàn)元。 經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共 xx 筆，金額 xxxx 萬(wàn)元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共 xx 筆，金額xxxx 萬(wàn)元；按《企業(yè)會(huì) 司 計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共 xx 筆，金額 xxxx 萬(wàn)元。 上述資產(chǎn)損失總額中：流動(dòng)資產(chǎn)損失 xx筆，金額 xxxx萬(wàn)元；長(zhǎng)期投資 損失 xx 筆，金額 xxxx 萬(wàn)元；固定資產(chǎn)損失 xx 筆，金額 xxxx萬(wàn)元；在建工程損失 xx 筆，金額 xxxx 萬(wàn)元；無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失 xx 筆，金額 xxxx 萬(wàn)元；流動(dòng)負(fù)債損失 xx 筆，金額 xxxx 萬(wàn)元；長(zhǎng)期負(fù)債損失 xx 筆，金額 xxxx 萬(wàn)元；流動(dòng)負(fù)債潛盈 xx 筆，金額 xxxx 萬(wàn)元；長(zhǎng)期負(fù)債潛盈 xx 筆，金額 xxxx 萬(wàn)元。 各類損失分科目列示如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元 科目名稱 按原制度清查 的資產(chǎn)損失 第 34 頁(yè) 共 36 頁(yè) 按企業(yè) 會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失 合 計(jì) 損失項(xiàng) 目數(shù) 損失金額 損失項(xiàng) 目數(shù) 損失金額 損失項(xiàng) 目數(shù) 損失金額 貨幣資金 短期投資 abc 清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告 6 應(yīng)收賬款 其他應(yīng)收款 預(yù)付賬款 存貨 待攤費(fèi)用 其他流動(dòng)資產(chǎn) 第 35 頁(yè) 共 36 頁(yè) 長(zhǎng)期投資 固定資產(chǎn) 工程物資 在建工程 無(wú)形資 產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 股份有限公司 其他資產(chǎn) 其他資金 應(yīng)付帳款 應(yīng)付福利費(fèi) 應(yīng)交稅金 長(zhǎng)期借款 專項(xiàng)應(yīng)付款 其他負(fù)債項(xiàng)目 合 計(jì) （詳細(xì)情況，請(qǐng)見《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷項(xiàng)目審核說(shuō)明。） 申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說(shuō)明 abc 公司清查資產(chǎn)損失總額 xxxx 萬(wàn)元，其中資產(chǎn)損失 xxxx 第 36 頁(yè) 共 36 頁(yè) 萬(wàn)元、資產(chǎn)掛賬 xxxx 萬(wàn)元；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失 xxxx 萬(wàn)元。 詳細(xì)情況如下： 單位：萬(wàn)元：。 eep 寥。 $。 擯