【正文】 、原因進行分析原因進行分析原因進行分析原因進行分析，，對所造成的損失應分清責任對所造成的損失應分清責任對所造成的損失應分清責任對所造成的損失應分清責任，，并提出改進措施等并提出改進措施等并提出改進措施等并提出改進措施等 六、其他需要說明的事項 第五篇：清產核資審核報告 2 清產核資審計報告 清產核資審計報告清產核資審計報告清產核資審計報告 利安達 xx 字 [2024]第 a 號 abcabcabcabc 股份有限公司全體股東 股份有限公司全體股東股份有限公司全體股東股份有限公司全體股東：：：： 我們審計了 abc 股份有限公司（以下簡稱 abc 公司）截至2024 年 12 月 31 日的清產核資情況。建立健全內部控制制度，保護資產的安全和完整，保證會計資料和清產核資資料的真實、 第 29 頁 共 36 頁 合法、準確和完整是 abc 公司管理當局的責任，我們的責任是在abc 公司資產清查的基礎上，對 abc 公司資產清查結果進行專項財務審計，對 abc 公司核查出的各項資產損失的真實性、合理性發(fā)表意見。 在審計過程中，我們本著獨立、客觀、公正和科學的原則，實施了包括在抽查的基礎上檢查支持各項資產損失金額和披露的證據(jù)，評價各項資產損失的整體反映等我們認為必要的審計程序，核查了以 2024 年 12 月 31 日為基準日的資產、負債和所有者權益。我們相信，我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎?，F(xiàn)將清查核實情況及結果報告如下：一一一 一、 清產核資工作范圍 清產核資工作范圍清產核資工作范圍清產核資工作范圍（（（ （根據(jù)實際情況填寫 根據(jù)實際情況填寫根據(jù)實際情況填寫 根據(jù)實際情況填寫）））） 按照 abc 公司的決算報表統(tǒng)計口徑以及清產核資工作方案的要求，本次清產核資的范圍為 abc 公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機構、境外子公司等）的全部資產，其中：資產總額 xxxx 萬元，負債總額 xxxx 萬元，所有者權益 xxxx萬元（含實收資本 xxxx 萬元，資本公積 xxxx 萬元，盈余公積xxxx萬元，未分配利潤 xxxx 萬元），少數(shù)股東權益為 xxxx萬元。 第 30 頁 共 36 頁 具體單位如下：（列明參與清產核資的具體單位名稱，投資比例及控制關系，在參與清產核資單位較多的情況下，可以作為報告附表， 并在目錄中加注頁蛻 39。y 婲 y。 0abc 股份有限公司 清產核資審計報告 3 碼） abc 股份有限清產核資審計報告 4 單位：萬元 單位名稱投資比例控制關系資產總額所有者權益 二二二 二、 清產核資法律依據(jù)及行為依據(jù) 清產核資法律依據(jù)及行為依據(jù)清產核資法律依據(jù)及行為依據(jù)清產核資法律依據(jù)及行為依據(jù)（（（ （根據(jù)實際情況填寫 根據(jù)實際情況填寫根據(jù)實際情況填寫根據(jù)實際情況填寫）））） 公司 （（（（一一一一））） ）法律依據(jù) 法律依據(jù)法律依據(jù)法律依據(jù) 2024 年 9 月 2 日國資評價 [2024]58 號文件《關于印發(fā)中央企業(yè)清產核資工作方案的通知》； 第 31 頁 共 36 頁 2024 年 8 月 19 日國資評價 [2024]45 號文件《關于做好執(zhí)行工作的通知》； 2024 年 7 月 26 日財政部財企 [2024]310 號文件《關于國有企業(yè)執(zhí)行有關財務政策問題的通知》； 2024 年國資委頒發(fā)的《國有企業(yè)清產核資辦法》及相關配套制度； 《中國注冊會計師獨立 審計準則》。 （（（（二二二二））））行為依據(jù) 行為依據(jù)行為依據(jù)行為依據(jù) xxxx 年 xx 月 xx 日 xx 部門 xxx 號文件《關于同意 abc公司開展清產核資工作的函》； xxxx 年 xx 月 xx 日 xx 部門 xxx 號文件《關于同意 abc公司 xxx 子公司以帳面數(shù)作為清產核資工作的結果函》； 清產核資業(yè)務約定書。三三三 三、 清產核資組織實施情況 清產核資組織實施情況清產核資組織實施情況清產核資組織實施情況 起止日期 。 xxxx 年 xx 月 xx 日至 xxxx 年 xx 月 xx 日。 組織實施情況： （ 1）培訓參加專項審計工作的相關人員，協(xié)助 abc 公司做 第 32 頁 共 36 頁 清產核資基礎工作； （ 2）對 abc 公司清產核資基準日的會計報表進行審計，以保證 abc 公司清產核資基準日賬面數(shù)的準確； （ 3）核對、詢證、查實 abc 公司債權、債務，監(jiān)盤 abc 公司現(xiàn)金和抽查 ⒁ 懲。 y 婲 y。 0abc 股份有限公清產核資審計報告 5 存貨； （ 4）勘察、抽查 abc 公司固定資產并驗證其產權； （ 5）協(xié)助 abc 公司 按照企業(yè)會計準則、新企業(yè)會計制度和清產核資的要求調整有關帳項，計算執(zhí)行新企業(yè)會計制度所帶來的損失； （ 6）按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規(guī)定，對abc公司清理出的有關資產盤盈、資產損失及資金掛賬進行核實、鑒證； （ 7）協(xié)助 abc 公司按照國有資產監(jiān)督管理機構有關資金核實批復文件、以及國家財務會計制度有關規(guī)定，調整賬務。 （ 8）協(xié)助 abc 公司編制清產核資后的企業(yè)會計報表。四四四 四、 清產核資審計結果 清產核資審計結果清產核資審計結果清產 核資審計結果 申報處理資產損失情況 第 33 頁 共 36 頁 在此次清產核資過程中， abc 公司共計清理出資產損失總額（盈虧相抵 后）為 xxxx 萬元。其中按原制度清查的資產損失共 xx 筆，金額 xxxx 萬元；按《企業(yè)會計制度》清查預計的資產損失共 xx筆，金額 xxxx 萬元。 經我所審計確認符合清產核資申報條件的資產損失共 xx 筆，金額 xxxx 萬元。其中按原制度清查的資產損失共 xx 筆，金額xxxx 萬元；按《企業(yè)會 司 計制度》清查預計的資產損失共 xx 筆，金額 xxxx 萬元。 上述資產損失總額中：流動資產損失 xx筆，金額 xxxx萬元；長期投資 損失 xx 筆，金額 xxxx 萬元；固定資產損失 xx 筆，金額 xxxx萬元；在建工程損失 xx 筆，金額 xxxx 萬元；無形及遞延資產損失 xx 筆，金額 xxxx 萬元；流動負債損失 xx 筆，金額 xxxx 萬元；長期負債損失 xx 筆，金額 xxxx 萬元；流動負債潛盈 xx 筆，金額 xxxx 萬元；長期負債潛盈 xx 筆，金額 xxxx 萬元。 各類損失分科目列示如下：單位：萬元 科目名稱 按原制度清查 的資產損失 第 34 頁 共 36 頁 按企業(yè) 會計制度清查預計的資產損失 合 計 損失項 目數(shù) 損失金額 損失項 目數(shù) 損失金額 損失項 目數(shù) 損失金額 貨幣資金 短期投資 abc 清產核資審計報告 6 應收賬款 其他應收款 預付賬款 存貨 待攤費用 其他流動資產 第 35 頁 共 36 頁 長期投資 固定資產 工程物資 在建工程 無形資 產 遞延資產 股份有限公司 其他資產 其他資金 應付帳款 應付福利費 應交稅金 長期借款 專項應付款 其他負債項目 合 計 （詳細情況，請見《損失掛賬分項明細表》及損失掛賬申報核銷項目審核說明。） 申報處理資產損失原因說明 abc 公司清查資產損失總額 xxxx 萬元，其中資產損失 xxxx 第 36 頁 共 36 頁 萬元、資產掛賬 xxxx 萬元；按企業(yè)會計制度預計的損失 xxxx 萬元。 詳細情況如下： 單位：萬元：。 eep 寥。 $。 擯