4論國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度建設(shè)-資料下載頁
2024-09-09 02:13本頁面
【正文】 原則建立嚴(yán)密的會計控制制度，加強(qiáng)會 計檢查，確保財務(wù)會計信息的完整性、準(zhǔn)確性、客觀性和有效性。第四，建立可疑情況報告及檢查等欺詐控制制度，并通過教育、示范、監(jiān)督與技術(shù)控制，防止內(nèi)外部欺詐行為的發(fā)生。在對各項業(yè)務(wù)進(jìn)行控制時，還應(yīng)當(dāng)注意借助計算機(jī)建立 “ 計算機(jī)風(fēng)險控制系統(tǒng) ” ，將各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制指標(biāo)及規(guī)程等內(nèi)容進(jìn)行計算機(jī)程序化處理，形成一個完整的系統(tǒng)，并將其應(yīng)用于對各項業(yè)務(wù)的控制活動中。 ⒌ 建立管理信息系統(tǒng)和信息交流制度。充分的信息和有效的交流，對內(nèi)部控制體系的運作是不可缺少的，因此，國有商業(yè)銀行必須建立一個涵蓋其全部活動的管理信息系統(tǒng)， 并定期對其進(jìn)行測試，確保其安全可靠。建立有效的交流渠道，保證在縱向上、橫向上信息交流渠道暢通無阻，確保有關(guān)人員掌握必要的信息；建立信息交流制度，共享信息，為內(nèi)部控制體系各要素的運轉(zhuǎn)提 第 6 頁 共 6 頁 供有效的信息支持，以便及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控過程中的問題并采取有效的補(bǔ)救措施，保證內(nèi)控目標(biāo)的實現(xiàn)。 ⒍ 建立獨立、權(quán)威的內(nèi)部監(jiān)督制度。商業(yè)銀行要保證內(nèi)部控制體系運轉(zhuǎn)有效，必須對其進(jìn)行連續(xù)的監(jiān)管。通過設(shè)立只對最高決策層負(fù)責(zé)的地位獨立、監(jiān)督權(quán)威的內(nèi)部審計部門，由內(nèi)審部門獨立行使綜合性內(nèi)部監(jiān)督職能并對內(nèi)控制度的有效性和符合性進(jìn)行評價。建 立健全合理有序的內(nèi)部審計檢查制度和非現(xiàn)場審計制度，加大監(jiān)督檢查的頻率和力度，對商業(yè)銀行內(nèi)控制度的總體有效性進(jìn)行連續(xù)性監(jiān)管，推進(jìn)銀行業(yè)內(nèi)控體系的建立與完善。
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