【正文】 發(fā)現(xiàn)中化集團(tuán)所屬企業(yè)以前年度存在的問(wèn)題。中化國(guó)際未對(duì)發(fā)票真?zhèn)斡枰院藢?shí)，致使有 萬(wàn)元的假發(fā)票報(bào)賬； XX 省天正設(shè)計(jì)工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)天正公司）在被中化集團(tuán)收購(gòu)之前將 萬(wàn)元轉(zhuǎn)至賬外用于發(fā)放獎(jiǎng)金。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中化國(guó)際采取措施加強(qiáng)了發(fā)票審核， 第 25 頁(yè) 共 30 頁(yè) 天正公司已于 2024年 6月將賬外資金本息結(jié)余 入賬。 第四篇：離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改反 饋意見(jiàn)離任審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改反饋意見(jiàn) （一）稅收征管和稅收政策執(zhí)行方面 納稅人違規(guī)征收稅款。經(jīng)落實(shí)， 5戶(hù)納稅人均辦理以表代證登記，屬于稅務(wù)所稅管員管理把關(guān)不嚴(yán)，已全部注銷(xiāo)，以后對(duì)于此類(lèi)問(wèn)題，我局將加強(qiáng)管理，堅(jiān)決杜絕。 ，對(duì)個(gè)別納稅人征收稅款。今后將嚴(yán)格按照屬地原則，征收稅款，在建筑業(yè)房地產(chǎn)業(yè)實(shí)行網(wǎng)絡(luò)發(fā)票后，更進(jìn)一步做好項(xiàng)目登記，報(bào)驗(yàn)登記的監(jiān)控管理。 。對(duì)未按規(guī)定 執(zhí)行核定征收規(guī)定的情況，在 2024 年和 2024 年進(jìn)行了有效管理，根據(jù)市局提供的查詢(xún)比對(duì)模板進(jìn)行監(jiān)控，定期比對(duì)核實(shí)進(jìn)行補(bǔ)稅和定額調(diào)整。 。此問(wèn)題屬于工作疏忽大意所致，已進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)要求加強(qiáng)稅款入庫(kù)級(jí)次認(rèn)定管理。 。該問(wèn)題確實(shí)存在，現(xiàn)已進(jìn)行了稅款抵頂，今后要杜絕預(yù)繳稅款的情況發(fā)生。 第 26 頁(yè) 共 30 頁(yè) ，對(duì)虛報(bào)繳稅控制不嚴(yán)。此問(wèn)題涉及的幾個(gè)具體業(yè)務(wù)，確實(shí)存在，但由于對(duì)政策掌握不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致錯(cuò)誤確定納稅義務(wù)人，今后要加強(qiáng)稅收政策 業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，保證 稅款應(yīng)征盡征。 。 2024 年 3 月 5 日，我局依據(jù)《 XX 省地方稅務(wù)局關(guān)于落實(shí)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》（遼地稅發(fā) [2024]13 號(hào)）規(guī)定，為省級(jí)重點(diǎn)龍頭企業(yè) —— **股份有限公司減免 2024 年企業(yè)所得稅 萬(wàn)元，在 2024 年已經(jīng)我局執(zhí)法委員會(huì)審議通過(guò)。但 2024 年度財(cái)政部專(zhuān)員辦審計(jì)時(shí)，考慮到此政策屬于地方政府政策，會(huì)對(duì)中央級(jí)企業(yè)所得稅收入產(chǎn)生影響，因此我局將此記錄從執(zhí)法委員會(huì)記錄中刪除。在以后的減免稅工作中，我局將加強(qiáng)減免稅工作 的審批流程管理，強(qiáng)化執(zhí)法委員會(huì)審批制度。 第五篇：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況 （一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。 年，三峽集團(tuán)補(bǔ)提已出售固定資產(chǎn)在以前年度少計(jì)提的折舊 萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì) 2024 年成本 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。 年，三峽集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表少抵銷(xiāo)內(nèi)部往來(lái) 萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各 萬(wàn)元。 第 27 頁(yè) 共 30 頁(yè) 審計(jì)指出 上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。 年，三峽集團(tuán)購(gòu)建于 20 世紀(jì) 90 年代、目前作為周轉(zhuǎn)使用的 175 套住房，在編制三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)未單獨(dú)確認(rèn)固定資產(chǎn)。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)對(duì)上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，單獨(dú)按凈值確認(rèn)資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。 股權(quán)投資成本，導(dǎo)致 2024 年少計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。 年，三峽集 團(tuán)為職工購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用房墊款 萬(wàn)元，因部分房屋未售出，截至 2024 年底尚有 萬(wàn)元墊款未收回。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理，盡快收回墊支款項(xiàng)。 年至 2024 年，三峽集團(tuán)為職工支付住宅物業(yè)管理費(fèi)用 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費(fèi)用。 （二）對(duì)外投資、招投標(biāo)管理等方面存在的問(wèn)題。 年至 2024 年，三峽集團(tuán)在可行性研究不充分的情況下，投入 億 元建設(shè)兩座抽水蓄能電站。兩項(xiàng)目當(dāng)前處于停 第 28 頁(yè) 共 30 頁(yè) 滯狀態(tài)，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)采取與地方政府加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、控制工程造價(jià)等措施降低投資風(fēng)險(xiǎn)，并計(jì)劃對(duì)其中一個(gè)電站項(xiàng)目以整體移交方式收回前期投入成本。 年至 2024 年，三峽集團(tuán)參股投資建設(shè)的陜西蒲城二甲醚項(xiàng)目和云南先鋒煤化工項(xiàng)目，均未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在積極敦促相關(guān)項(xiàng)目控股單位補(bǔ)辦核準(zhǔn)手續(xù)。 年至 2024 年，三峽集團(tuán)超出國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，多支付招標(biāo)代理費(fèi) 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了《招標(biāo)代理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》，要求自 2024 年起招標(biāo)代理費(fèi)用統(tǒng)一按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 年至 2024 年，三峽集團(tuán)合同金額為 億元的 7項(xiàng)機(jī)電設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范，未進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)；部分項(xiàng)目存在評(píng)標(biāo)過(guò)程不夠規(guī)范、通過(guò)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易直接委托給子公司、部分附屬項(xiàng)目被違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包等問(wèn)題。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)了招投標(biāo)管理，制定了《三峽樞紐建設(shè)運(yùn)行管理直接委托項(xiàng)目管理辦法（試行）》，對(duì)關(guān)聯(lián)交易直接委托項(xiàng)目等實(shí)施 嚴(yán)格監(jiān)管。 （三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。 年，三峽集團(tuán)在整體上市過(guò)程中，資金安排不當(dāng)， 第 29 頁(yè) 共 30 頁(yè) 導(dǎo)致部分貸款資金投向低收益理財(cái)產(chǎn)品，增加了集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用 億元，并存在直接指定中介機(jī)構(gòu)、中介費(fèi)用支付依據(jù)不足、重復(fù)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司等問(wèn)題。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已采取建立 “ 資金日?qǐng)?bào)管理系統(tǒng) ” 等措施，并修訂完善了中介機(jī)構(gòu)選聘管理辦法。 年至 2024 年，所屬三峽財(cái)務(wù)公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計(jì)發(fā)放貸款 億元，截至 2024 年底貸款余額為 億元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽財(cái)務(wù)公司已收回貸款 15550 萬(wàn)元，并計(jì)劃嚴(yán)格按期或提前收回其余貸款。 ，標(biāo)準(zhǔn)不具體。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已向職工代表大會(huì)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)人年度職務(wù)消費(fèi)情況，正在制定集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行年度預(yù)算管理。 2024 年底，三峽集團(tuán)及其所屬 24 個(gè)單位在 22 家銀行的 94 個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù) 231 個(gè)，資金存放比較分散。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)組織對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行 了清理，已撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù) 69 個(gè)，其余賬戶(hù)正在清理之中。 ， 2024 年管理層級(jí)達(dá)到 5 級(jí)。 3 級(jí)以下子公司 24 家，占 %，不利于實(shí)施有效控制。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行了清理整頓， 第 30 頁(yè) 共 30 頁(yè) 已清理 3 級(jí)以下企業(yè) 12 戶(hù)。 、非主業(yè)投資擴(kuò)張較快、部分對(duì)外股權(quán)投資效益不佳等問(wèn)題。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了《投資管理辦法實(shí)施細(xì)則》等制度，建立投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加大對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 力度，進(jìn)一步完善對(duì)外投資管控體系。 此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)三峽集團(tuán)及所屬單位以前年度存在的問(wèn)題：2024 年，所屬金沙江開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的成都三峽大廈項(xiàng)目，在未向國(guó)資委報(bào)告、未及時(shí)辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資 億元建設(shè)了高標(biāo)準(zhǔn)酒店。 2024 年，三峽集團(tuán)多支付宜昌青云公司土建項(xiàng)目工程款 萬(wàn)元；所屬中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)按成本價(jià)向職工出售北京地區(qū)的 4 套商品房；所屬長(zhǎng)江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過(guò)程中對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果審核不 嚴(yán)，導(dǎo)致虛增評(píng)估凈資產(chǎn) 425 萬(wàn) 元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在向國(guó)資委報(bào)告，并補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；已收回多支付的工程款，履行相應(yīng)報(bào)批手續(xù)，并采取措施加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定。