【正文】 。 2024 年，三峽集團多支付宜昌青云公司土建項目工程款 萬元；所屬中國長江電力股份有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)按成本價向職工出售北京地區(qū)的 4 套商品房；所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過程中對資產(chǎn)評估結(jié)果審核不 嚴(yán)，導(dǎo)致虛增評估凈資產(chǎn) 425 萬 元。 審計指出上述問題后，三峽集團制定了《投資管理辦法實施細(xì)則》等制度，建立投資項目風(fēng)險預(yù)警機制，加大對投資項目的風(fēng)險監(jiān)控 力度，進一步完善對外投資管控體系。 審計指出上述問題后，三峽集團對所屬企業(yè)進行了清理整頓， 第 30 頁 共 30 頁 已清理 3 級以下企業(yè) 12 戶。 ， 2024 年管理層級達(dá)到 5 級。 2024 年底，三峽集團及其所屬 24 個單位在 22 家銀行的 94 個分支機構(gòu)開設(shè)銀行賬戶 231 個，資金存放比較分散。 ，標(biāo)準(zhǔn)不具體。 年至 2024 年，所屬三峽財務(wù)公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計發(fā)放貸款 億元，截至 2024 年底貸款余額為 億元。 年，三峽集團在整體上市過程中，資金安排不當(dāng)， 第 29 頁 共 30 頁 導(dǎo)致部分貸款資金投向低收益理財產(chǎn)品，增加了集團整體財務(wù)費用 億元，并存在直接指定中介機構(gòu)、中介費用支付依據(jù)不足、重復(fù)聘請財務(wù)顧問公司等問題。 審計指出上述問題后，三峽集團進一步加強了招投標(biāo)管理，制定了《三峽樞紐建設(shè)運行管理直接委托項目管理辦法（試行）》，對關(guān)聯(lián)交易直接委托項目等實施 嚴(yán)格監(jiān)管。 審計指出上述問題后，三峽集團制定了《招標(biāo)代理取費標(biāo)準(zhǔn)》，要求自 2024 年起招標(biāo)代理費用統(tǒng)一按國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 審計指出上述問題后，三峽集團正在積極敦促相關(guān)項目控股單位補辦核準(zhǔn)手續(xù)。 審計指出上述問題后，三峽集團采取與地方政府加強溝通協(xié)調(diào)、控制工程造價等措施降低投資風(fēng)險，并計劃對其中一個電站項目以整體移交方式收回前期投入成本。 年至 2024 年，三峽集團在可行性研究不充分的情況下，投入 億 元建設(shè)兩座抽水蓄能電站。 審計指出上述問題后，三峽集團已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費用。 審計指出上述問題后，三峽集團已組織相關(guān)部門進行清理，盡快收回墊支款項。 審計指出上述問題后，該公司已調(diào)整相關(guān)會計賬目。 審計指出上述問題后，三峽集團對上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)進行了會計處理，單獨按凈值確認(rèn)資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)會計賬目。 第 27 頁 共 30 頁 審計指出 上述問題后，三峽集團已調(diào)整相關(guān)會計報表。 審計指出上述問題后，三峽集團已調(diào)整相關(guān)會計報表。 第五篇：審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況 （一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。但 2024 年度財政部專員辦審計時，考慮到此政策屬于地方政府政策，會對中央級企業(yè)所得稅收入產(chǎn)生影響，因此我局將此記錄從執(zhí)法委員會記錄中刪除。 。 第 26 頁 共 30 頁 ，對虛報繳稅控制不嚴(yán)。 。 。 。 ，對個別納稅人征收稅款。 第四篇：離任審計發(fā)現(xiàn)問題的整改反 饋意見離任審計發(fā)現(xiàn)問題的整改反饋意見 （一）稅收征管和稅收政策執(zhí)行方面 納稅人違規(guī)征收稅款。中化國際未對發(fā)票真?zhèn)斡枰院藢?，致使? 萬元的假發(fā)票報賬； XX 省天正設(shè)計工程有限公司（以下簡稱天正公司）在被中化集團收購之前將 萬元轉(zhuǎn)至賬外用于發(fā)放獎金。 審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)按照環(huán)保要求對設(shè)備進行了改造，目前其污水排放已達(dá)標(biāo)。 審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)正與當(dāng)?shù)卣蛧Y委溝通協(xié)調(diào)，落實解決項目配套所需的煤炭資源，認(rèn)真規(guī)范募集資金的使用，并已于 2024 年底轉(zhuǎn)讓了閑置資產(chǎn)，未造成資產(chǎn)減值。 第 24 頁 共 30 頁 審計指出上述問題后，中化國際信息公司修訂了《資產(chǎn)處置流程》等相關(guān)制度，規(guī)定資產(chǎn)處置必須經(jīng)過評估方可進行；相關(guān)所屬企業(yè)委托了有專業(yè)資質(zhì)的招標(biāo)代理機構(gòu)對招標(biāo)過程實施監(jiān)督，并將聘請專業(yè)中介機構(gòu)定 期對項目的招投標(biāo)情況進行復(fù)查審核。 審計指出上述問題后，中化集團及所屬中化國際制定或修訂了《客戶、供應(yīng)商主數(shù)據(jù)管理規(guī)程》、《中化國際 貿(mào)易項下商品品質(zhì)風(fēng)險管理規(guī)程》、《中化集團知識產(chǎn)權(quán)管理規(guī)定》等相關(guān)制度，避免類似事件再發(fā)生；中化國際積極配合司法調(diào)查，已從法院收回執(zhí)行款 萬元，并將繼續(xù)努力挽回?fù)p失。 （三）內(nèi)部管理存在的問題。 第 23 頁 共 30 頁 2024 年底，中化集團投資開發(fā)的 6 個海外油氣田項目中，有 2 個項目雖盈利但未達(dá)到可行性研究的預(yù)期目標(biāo)，累計凈現(xiàn)金流比預(yù)測少 億美元； 3 個項目累計虧損 萬美元。 等 3 項重大經(jīng)濟決策，存在未按國家規(guī)定履行審批程序、收 購金額超概算及未進行資產(chǎn)評估等問題，涉及美元 億元、人民幣 4450 萬元。 3 家企業(yè)在投資風(fēng)險論證不充分的情況下，投資了太倉興國實業(yè)有限公司等企業(yè)的 5 個項目，截至 2024年底投資累計虧損美元 1700 萬元、人民幣 億元。 審計指出上述問題后，中化集團已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，增加了國家資本金。 第 22 頁 共 30 頁 審計指出上述問題后，寰達(dá)公司已收回 萬元并調(diào)整了相關(guān)會計賬目，其余 萬元因相關(guān)人員離職無法追回。 審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會計賬目。 審計指出上述問題后，中化集團本部及所屬相關(guān)企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，并向國資委申請調(diào)整合并報表范圍。 三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況 （一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。所屬企業(yè)2024年以前征用的 ； 2024年至 2024年，未經(jīng) XX 省人民政府批準(zhǔn)征用土地 畝。 審計指出上述問題后，中國海油積極采取措施，對用戶登錄使用情況進行了分析和優(yōu)化，出臺了《 sap 系統(tǒng)剛性控制功能操作規(guī)范》等制度，要求所有業(yè)務(wù)必須在線處理，通過完善數(shù)據(jù)接口方案等方式保障系統(tǒng)數(shù)據(jù)的同步更新和共 享。 （五）信息系統(tǒng)管理存在的問題。截至審計時，累計撥出 萬元，僅占收到資金的 %。 審計指出上述問題后，中國海油高度重視，對符合消 防安全許可和環(huán)保驗收標(biāo)準(zhǔn)的加油站，正在辦理相關(guān)證照；對不符合消防安全和環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的加油站，已進行停業(yè)整頓；對土地證或房產(chǎn)證不全的加油站，正在組織人員查明原因，抓緊辦理。 審計指出上述問題后，中國海油積極采取措施，相關(guān)所屬企業(yè)自 2024 年 1 月起停止向不具備經(jīng)營資質(zhì)的企業(yè)供應(yīng)產(chǎn)品，并將嚴(yán)格審查客戶資質(zhì)。 審計指出上述問題后，中國海油已將 12 家企業(yè)員工工資納入總公司工資總額管理。 （四）內(nèi)部管理存在的問題。 年，中國海油及所屬中海煉化惠州分公司等 3 家企業(yè)有 億元的工程項目未獲批準(zhǔn)即開工建設(shè)，部分工程項目還存在未公開招投標(biāo)、拆分合同規(guī)避審批的問題。 審計指出上述問題后，中國海油組織人員對所屬二級單位物資采購情況進行了全面檢查，對相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人予以通報 第 19 頁 共 30 頁 批評和經(jīng)濟處罰，并修訂了《項目考核管理辦法》、《工程項目分包管理辦法》等項目管理制度。 （三）工程項目建設(shè)管理存在 的問題。 審計指出上述問題后，中國海油通過調(diào)整、完善后期計劃和加快技術(shù)攻關(guān)等措施積極推動相關(guān)項目實施。 20