【正文】 15550 萬元，并計劃嚴(yán)格按期或提前收回其余貸款。 審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)已向職工代表大會報告領(lǐng)導(dǎo)人年度職務(wù)消費情況，正在制定集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費范圍及標(biāo)準(zhǔn)，實行年度預(yù)算管理。 審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)組織對銀行賬戶進(jìn)行了清理，已撤銷銀行賬戶 69 個，其余賬戶正在清理之中。 3 級以下子公司 24 家，占 %，不利于實施 有效控制。 第 8 頁 共 30 頁 、非主業(yè)投資擴張較快、部分對外股權(quán)投資效益不佳等問題。 此外，審計還發(fā)現(xiàn)三峽集團(tuán)及所屬單位以前年度存在的問題：2024 年，所屬金沙江開發(fā)有限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的成都三峽大廈項目 ，在未向國資委報告、未及時辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資 億元建設(shè)了高標(biāo)準(zhǔn)酒店。 審計指出上述問題后，三峽集團(tuán)正在向國資委報告，并補辦有關(guān)手續(xù)；已收回多支付的工程款，履行相應(yīng)報批手續(xù)，并采取措施加強對資產(chǎn)評估結(jié)果的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定。 年至 2024 年，所屬大唐吉林發(fā)電有限公司等 6 家企業(yè)未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，造成多計資產(chǎn) 億元、多計利潤 億元。 年至 2024 年，所屬龍灘水電開發(fā)有限公司在庫區(qū)征地及移民補償費中，列支發(fā)展改革委批復(fù)項目概算之外的費用 億元。 （二）經(jīng)濟(jì)決策事項管理存在的問題。 審計指出上述問題后， 11 個項目目前已全部報經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。 ，資金管理機構(gòu)設(shè)置和職能劃分不合理，資金歸集率比五大發(fā)電集團(tuán)平均值低 個百分點，影響資金使用效率。 年至 2024 年，大唐集團(tuán) 82 個重點項目的 946 份合同中，有 345 份未按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，涉及合同總金額 億元。 （四）企業(yè)經(jīng)營存在的問題。 審計指出上述問題后，大唐集團(tuán)制定了《債務(wù)風(fēng)險分類管理辦法》，積極改善財務(wù)狀況，對資不抵債企業(yè)重點監(jiān)控，采取了扭虧增盈、債務(wù)重組、注入資本金、盤活資產(chǎn)及關(guān)停并轉(zhuǎn)等多種措施，防范和化解經(jīng)營風(fēng)險。 2024 年，大唐集團(tuán)所屬企業(yè)違反與德國魯奇公司的合同約定，自行采購設(shè)備金額 萬元，造成直接經(jīng)濟(jì)損失 萬元；在克旗電廠項目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)的情況下，違規(guī)向哈爾濱汽輪機廠有限公司訂購設(shè)備并支付預(yù)付款 億元； 2024 年，未完成資產(chǎn)評估即收購青海真興電力有限公司股權(quán)，涉及金額 億元。 三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況 （一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。 年至 2024 年，所屬中國建筑第二工程局有限公司等4 家企業(yè)因收支確認(rèn)不完整、壞賬計提不規(guī)范等原因，造成少計利潤 億元。 2 家企業(yè)存在違規(guī)出借賬戶、利用個人賬戶存儲單位資金以及拆借資金等問題。 億元，所屬中國建筑第四工程局有限公司等 3 家單位未代扣代繳個人所得稅。 年，所屬 XX 市建瑞房地產(chǎn)開發(fā)有限公司在累計虧損 第 12 頁 共 30 頁 情況下向股東預(yù)分配利潤 1900 萬元。 （二）內(nèi)部管理存在的問題。 審計指出上述問題后，中建總公司已采取措施加強內(nèi)部管理，壓縮管理層級，對沒有實際業(yè)務(wù)的 16 家離岸公司進(jìn)行了清理和關(guān)閉；逐步加強對合資合作企業(yè)和海外投資項目的管控力度，并調(diào)整公司經(jīng)營結(jié)構(gòu)、推進(jìn)資金集中管理等措施，防范經(jīng)營風(fēng)險。對此，中國建筑第二工程局有限公司已起訴反擔(dān)保單位并勝訴。 3家企業(yè)在 650個工程建設(shè)項目中存在違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包、出借資質(zhì)、墊資施工等問題。 第 13 頁 共 30 頁 2 家企業(yè)實施股權(quán)激勵計劃，未按 規(guī)定向國資委備案。 2 家單位在會計資料管理中存在檔案保管時間短、部分發(fā)票與真實業(yè)務(wù)不符、部分資料遺失和毀損等不規(guī)范問題。 此外，審計還發(fā)現(xiàn)中建總公司以前年度存在的問題。 審計指出上述問題后，中建總公司已籌措資金，擬于 2024年上半年補足注冊資本金。 年至 2024 年，中鋁公司本部及所屬中鋁國際工程有限責(zé)任公司等 3 家企業(yè)因多計投資收益等原因，造成多計利潤 萬元。 年至 2024 年，中鋁公司本部及所屬青海黃河水電再 第 14 頁 共 30 頁 生鋁業(yè)有限公司等 4家企業(yè)挪用銀行貸款 目建設(shè)，并長期滯留國債專項資金 4168 萬元。 年至 2024 年，中鋁公司工資總額制度執(zhí)行不到位、職務(wù)消費和期貨保值管理制度不夠完善，導(dǎo)致未通過工資總額列支職工保健費 萬元、少申報職務(wù)消費 萬元和部分所屬企業(yè)未經(jīng)審批從事期貨交易業(yè)務(wù)。 （二）中鋁公司自建和收購的 10 個電解鋁、氧化鋁等項目，未經(jīng)國家核準(zhǔn)或未通過國家環(huán)保驗收，截至 2024 年底項目累計投資 億元。 審計指出上述問題后，中鋁公司已向國家發(fā)展改革 委就項目 第 15 頁 共 30 頁 建設(shè)情況作了匯報，目前正在補辦項目核準(zhǔn)手續(xù)；未通過環(huán)保驗收的項目，已報請國家環(huán)保部受理并擬于近期進(jìn)行驗收；制定了進(jìn)一步規(guī)范投資和收購活動的有關(guān)制度，加強投資和收購活動的程序管理、盡職調(diào)查和風(fēng)險控制工作。 5家企業(yè)的 240名人員違規(guī)持有與本人所在單位有依托、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)股權(quán) 萬元。 4 家企業(yè)通過無償劃撥國有土地使用權(quán)等方式，向職工持股企業(yè)、合作經(jīng)營方等關(guān)聯(lián)方讓利，涉及金額 億元。 11 家企業(yè)在工程項目建設(shè)過程中，存在未經(jīng)招標(biāo)違規(guī)采購、發(fā)包和分包以及與無建設(shè)工程設(shè)計執(zhí)業(yè)資格的自然人簽訂設(shè)計合同等問題，涉及金額 億元。 2 家企業(yè)存在違規(guī)轉(zhuǎn)讓土地和未經(jīng)批準(zhǔn)使用農(nóng)用土地等問題，涉及金額 萬元。目前，除部分土地需待當(dāng)?shù)貒敛块T土地利用總體規(guī)劃修編完成后再報批外，其他用地均已補辦相關(guān)手續(xù)。2024年，所屬中鋁洛陽銅業(yè)有限公司應(yīng)繳未繳契稅 ；2024年 11月，所屬河灣發(fā)電有限公司違規(guī)出借資金 2 億元； 2024年 8 月，所屬中鋁國際工程有限責(zé)任公司以借款掛賬方式抽走中鋁國際技術(shù)發(fā)展有限公司注冊資本金 6000 萬元。 三、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況 （ 一）會計核算和財務(wù)管理存在的問題。 審計指出上述問題后，中國海油已調(diào)整了相關(guān)會計賬目。 審計指出上述問題后，中國海油本部及相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會計賬目。 審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會計賬目，補繳了 億元稅款，少繳的增值稅款已計提并將在稅務(wù)部門2024 年匯算清繳時進(jìn)行納稅調(diào)整。 審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已調(diào)整了會計賬目。 審計指出上述問題后，相關(guān)所屬企業(yè)已補充了結(jié)算依據(jù)。 年至 2024 年，所屬中海氣電等 3 家企業(yè)投資 第 18 頁 共 30 頁 億元建設(shè)的 7 個項目中，有 5 個項目未獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)即開工，有 2 個項目的環(huán)境影響報告書未獲得國家海洋局核準(zhǔn)即開工。 目前， 5 個項目已獲得發(fā)展改革委核準(zhǔn)， 2 個項目的環(huán)境影響報告已獲得國家海洋局核準(zhǔn)。截至 2024年 6 月，項目累計投資 億元。目前，有 2 個項目已達(dá)到預(yù)期目標(biāo)， 1 個項目已按程序清理關(guān)閉， 2 個項目經(jīng)營情況好轉(zhuǎn)。 年至 2024 年，所屬海油工程、中海煉化惠州分公司等存在部分物資采購事項未實行公開招標(biāo)、通過中間環(huán)節(jié)采購人為增加采購成本以及承接的部分工程項目在未簽訂合同的情況下開工等問題，共涉及金額 億元，且未及時收取賠償款和違約金 億元。目前，已追回 億元賠償款和違 約金，其余款項正在追繳中。 審計指出上述問題后，中國海油對未批復(fù)