【正文】 污水排放不達(dá)標(biāo)。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，相關(guān)所屬企業(yè)按照環(huán)保要求對(duì)設(shè)備進(jìn)行了改造，目前其污水排放 已達(dá)標(biāo)。 此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)中化集團(tuán)所屬企業(yè)以前存在的問(wèn)題：中化國(guó)際未對(duì)發(fā)票真?zhèn)斡枰院藢?shí)，致使有 萬(wàn)元的假發(fā)票報(bào)賬；浙江省天正設(shè)計(jì)工程有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)天正公司）在被中化集團(tuán)收購(gòu)之前將 萬(wàn)元轉(zhuǎn)至賬外用于發(fā)放獎(jiǎng)金。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，中化國(guó)際采取措施加強(qiáng)了發(fā)票審核，天正公司已于 2021 年 6 月將賬外資金本息結(jié)余 萬(wàn)元全部入賬。 第四篇：審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況 三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況 （一）會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。 1． 2021 年，三峽集團(tuán)補(bǔ)提已出售固定資產(chǎn)在以前少計(jì)提的折舊 萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì) 2021 年成本 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。 年，三峽集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表少抵銷(xiāo)內(nèi)部往來(lái) 萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。 3． 2021 年，三峽集團(tuán)購(gòu)建于 20 世紀(jì) 90 年代、目前作為周轉(zhuǎn)使用的 175 套住房，在編制三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)未單獨(dú)確認(rèn)固定資產(chǎn)。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)對(duì)上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，單獨(dú)按凈值確認(rèn)資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。 4．所屬長(zhǎng)江三峽投資發(fā)展有限公司未按公允價(jià)值確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資成本，導(dǎo)致 2021 年少計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。 5． 2021年，三峽集團(tuán)為職工購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用房墊款 萬(wàn)元，因部分房屋未售出，截至 2021 年底尚有 萬(wàn)元墊款未收回。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理，盡快收回墊支款 項(xiàng)。 6． 2021 年至 2021 年，三峽集團(tuán)為職工支付住宅物業(yè)管理費(fèi)用。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費(fèi)用。 （二）對(duì)外投資、招投標(biāo)管理等方面存在的問(wèn)題。 1． 2021 年至 2021 年，三峽集團(tuán)在可行性研究不充分的情況下，投入 億元建設(shè)兩座抽水蓄能電站。兩項(xiàng)目當(dāng)前處于停滯狀態(tài)，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)采取與地方政府加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、控制工程造價(jià)等措施降低投資風(fēng)險(xiǎn)，并計(jì)劃對(duì)其中一個(gè)電站項(xiàng)目以整體移交方式收回前期投入成本。 2． 2021 年至 2021 年，三峽集團(tuán)參股投資建設(shè)的陜西蒲城二甲醚項(xiàng)目和云南先鋒煤化工項(xiàng)目，均未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在積極敦促相關(guān)項(xiàng)目控股單位補(bǔ)辦核準(zhǔn)手續(xù)。 3． 2021 年至 2021 年，三峽集團(tuán)超出國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，多支付招標(biāo)代理費(fèi) 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了《招標(biāo)代理取 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)》，要求自 2021年起招標(biāo)代理費(fèi)用統(tǒng)一按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。 4． 2021 年至 2021 年，三峽集團(tuán)合同金額為 億元的 7 項(xiàng)機(jī)電設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范，未進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)；部分項(xiàng)目存在評(píng)標(biāo)過(guò)程不夠規(guī)范、通過(guò)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易直接委托給子公司、部分附屬項(xiàng)目被違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包等問(wèn)題。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)了招投標(biāo)管理，制定了《三峽樞紐建設(shè)運(yùn)行管理直接委托項(xiàng)目管理辦法（試行）》，對(duì)關(guān)聯(lián)交易直接委托項(xiàng)目等實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。 （三）內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。 1． 2021 年，三峽集 團(tuán)在整體上市過(guò)程中，資金安排不當(dāng)，導(dǎo)致部分貸款資金投向低收益理財(cái)產(chǎn)品，增加了集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用 億元，并存在直接指定中介機(jī)構(gòu)、中介費(fèi)用支付依據(jù)不足、重復(fù)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司等問(wèn)題。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已采取建立“資金日?qǐng)?bào)管理系統(tǒng)”等措施，并修訂完善了中介機(jī)構(gòu)選聘管理辦法。 2． 2021 年至 2021 年，所屬三峽財(cái)務(wù)公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計(jì)發(fā)放貸款 億元，截至 2021 年底貸款余額為 億元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽財(cái)務(wù)公司已收回貸款 15550 萬(wàn)元，并計(jì)劃 嚴(yán)格按期或提前收回其余貸款。 3．三峽集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)管理制度不夠完善，標(biāo)準(zhǔn)不具體。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已向職工代表大會(huì)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)情況，正在制定集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行預(yù)算管理。 4．至 2021 年底，三峽集團(tuán)及其所屬 24 個(gè)單位在 22 家銀行的 94個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù) 231 個(gè)，資金存放比較分散。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)組織對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行了清理，已撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù) 69個(gè)，其余賬戶(hù)正在清理之中。 5．三峽集團(tuán)管理層次較多， 2021 年管理層級(jí)達(dá)到 5 級(jí)。 3 級(jí)以下子公司 24 家，占 %，不利于實(shí)施有效控制。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行了清理整頓，已清理 3 級(jí)以下企業(yè) 12 戶(hù)。 6．三峽集團(tuán)在對(duì)外股權(quán)投資方面存在管理體制不夠完善、非主業(yè)投資擴(kuò)張較快、部分對(duì)外股權(quán)投資效益不佳等問(wèn)題。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了《投資管理辦法實(shí)施細(xì)則》等制度，建立投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加大對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度，進(jìn)一步完善對(duì)外投資管控體系。 此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)三 峽集團(tuán)及所屬單位以前存在的問(wèn)題： 2021年，所屬金沙江開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的成都三峽大廈項(xiàng)目，在未向國(guó)資委報(bào)告、未及時(shí)辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資 億元建設(shè)了高標(biāo)準(zhǔn)酒店。 2021 年，三峽集團(tuán)多支付宜昌青云公司土建項(xiàng)目工程款 萬(wàn)元；所屬中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)按成本價(jià)向職工出售北京地區(qū)的 4 套商品房；所屬長(zhǎng)江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過(guò)程中對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果審核不 嚴(yán)，導(dǎo)致虛增評(píng)估凈資產(chǎn) 425 萬(wàn)元。 審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在向國(guó)資委報(bào)告，并補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；已收回多支付的工程款，履行相應(yīng)報(bào)批手續(xù)，并采取措施加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定。 第五篇：關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告 關(guān)于對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改報(bào)告 縣審計(jì)局： 2021 年 1 月 9 日起，貴局對(duì)我單位 xx 東同志任職期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了報(bào)送審計(jì)，主要審計(jì)了 xxx 同志任職期間預(yù)算內(nèi)外收支、資產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、固定資產(chǎn)等方面情況。經(jīng)過(guò)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)一個(gè)問(wèn)題。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我們深刻反思，舉一反三，認(rèn)真總結(jié)，進(jìn)行了整改，確保在今后財(cái)務(wù)工作中嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦 事?，F(xiàn)將整改情況匯報(bào)如下： 一、嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。要求財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》，并就《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》第三條內(nèi)容進(jìn)行了重點(diǎn)學(xué)習(xí)。在今后的工作中，對(duì)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的發(fā)票，決不能作為財(cái)政報(bào)銷(xiāo)憑證入賬，財(cái)會(huì)人員對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù)有權(quán)拒收，確保報(bào)銷(xiāo)手續(xù)符合相關(guān)法律規(guī)定。 二、加強(qiáng)招待費(fèi)支出剛性約束，用制度約束招待費(fèi)開(kāi)支，必須的招待，一律按照《行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)招待費(fèi)列支管理規(guī)定》要求，嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的公務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)。 三、嚴(yán)格制定和 完善業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的審批制度。在招待費(fèi)開(kāi)支范圍、接待程序、接待標(biāo)準(zhǔn)、核算手續(xù)、民主監(jiān)督、費(fèi)用管理等環(huán)節(jié)，制定了一套完整、合理可行的內(nèi)控制度。從根本上預(yù)防和杜絕了招待費(fèi)超支現(xiàn)象的發(fā)生。我辦將以這次審計(jì)為契機(jī)，認(rèn)真總結(jié)汲取教訓(xùn)，嚴(yán)格內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，健全單位財(cái)會(huì)規(guī)章制度，確保今后各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支合規(guī)合法。