【正文】 舊、是否保險(xiǎn)、變現(xiàn)能力 ◆投資：持有有價(jià)證券的期限、結(jié)構(gòu)、數(shù)量、信用水平等 負(fù)債及資本項(xiàng)目 ◆負(fù)債： 企業(yè)長(zhǎng)短期債務(wù)情況 ◆資本： 損益表項(xiàng)目分析 財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表分析 （二）財(cái)務(wù)比率分析 流動(dòng)性比率 ◆ 流動(dòng)比率（ — ） ◆ 速動(dòng)比率（ 1） ◆ 現(xiàn)金比率（ 5%）：（現(xiàn)金 +等值現(xiàn)金） /流動(dòng)資產(chǎn) 盈利性比率 銷售利潤(rùn)率、普通股收益率、股票市盈率 結(jié)構(gòu)性比率 ◆ 負(fù)債比率 ◆ 負(fù)債凈值比率 ◆ 流動(dòng)負(fù)債比率 ◆ 流動(dòng)資產(chǎn)比率 ◆ 股東權(quán)益比率 ◆ 償還能力比率 經(jīng)營(yíng)能力比率 ◆ 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ◆ 固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 ◆ 存貨周轉(zhuǎn)率 ◆ 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 （三）現(xiàn)金流量分析 ◆ 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ◆ 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 ◆ 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 三、貸款損失的控制與處理 （一）貸款分類 我國(guó)傳統(tǒng)的貸款分類法 ◆ 我國(guó)傳統(tǒng)的貸款分類是以借款合同的到期日為標(biāo)準(zhǔn)，未到期的貸款一律劃為正常貸款，到期后以過期時(shí)間長(zhǎng)短分別劃分逾期、呆滯貸款和呆帳貸款，合稱不良貸款。 逾期貸款，是指借款合同約定到期 (含展期后到期 )未歸還的貸款 (不含呆滯貸款和呆賬貸款）。 呆滯貸款指按財(cái)政部有關(guān)規(guī)定，逾期 (含展期后到期 )并超過規(guī)定年限以上仍未歸還的貸款，或雖未逾期或逾期不滿規(guī)定年限但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已終止、項(xiàng)目已停建的貸款 (不含呆賬貸款 )。 呆賬貸款是指逾期（含展期） 3年以上（含 3年）作為催收貸款管理、按規(guī)定條件確認(rèn)為呆賬損失、尚未批準(zhǔn)、準(zhǔn)備核銷的貸款。 ◆傳統(tǒng)的貸款分類方法的弊端主要表現(xiàn)在： 第一，不能動(dòng)態(tài)地反映貸款資產(chǎn)的質(zhì)量。 第二，難以真實(shí)地反映貸款資產(chǎn)的質(zhì)量。 第三，相關(guān)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，逾期兩年的貸款才能掛賬停息，從而導(dǎo)致銀行的收益高估；對(duì)呆賬準(zhǔn)備金的規(guī)定，又使得銀行的經(jīng)營(yíng)成本低估，其后果是銀行不得不為虛增利潤(rùn)而付出超額納稅和超額分紅的代價(jià)。同時(shí)，壞賬難以及時(shí)沖銷、貸款損失難以及時(shí)彌補(bǔ)，從而削弱銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。 現(xiàn)行的貸款五級(jí)分類法 從世界各國(guó)貸款分類制度的實(shí)踐來看，大體有三種做法，其中以美國(guó)的五級(jí)分類法為較多的國(guó)家和地區(qū)所采用。 最近幾年來，在世界銀行技術(shù)援助項(xiàng)目下，我國(guó)中央銀行對(duì)商業(yè)銀行貸款資產(chǎn)分類方法做了探索和試點(diǎn)，自 1998年起，對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行貸款質(zhì)量按國(guó)際金融同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)分類評(píng)級(jí)，即將銀行貸款劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五個(gè)等級(jí)。從 2023年 1月 1日起，我國(guó)正式執(zhí)行貸款五級(jí)分類管理制度。 （二）不良貸款發(fā)生的表象 企業(yè)在銀行賬戶上反映的不良信號(hào) 從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表里反映的不良信號(hào) 在企業(yè)人事管理及與銀行的關(guān)系方面的預(yù)警信號(hào) 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理方面表現(xiàn)出來的預(yù)警信號(hào) （三）不良貸款的控制與處理 督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款 簽訂貸款處理協(xié)議，借貸雙方共同努力，確保貸款安全 具體措施包括：貸款展期、借新還舊、追加新貸款、追加貸款擔(dān)保、對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作出限制性規(guī)定、銀行參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理等。 落實(shí)貸款債權(quán)債務(wù)，防止企業(yè)逃、廢銀行債務(wù) 企業(yè)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)，發(fā)包方或出租方必須在協(xié)議中明確各自的還貸責(zé)任，并辦理相應(yīng)的抵押、擔(dān)保手續(xù)。 企業(yè)實(shí)行兼并時(shí)，被兼并方所欠貸款本息，由兼并企業(yè)承擔(dān)；實(shí)行合并的企業(yè)的原有債務(wù)，由合并后的新企業(yè)承擔(dān)。 企業(yè)劃小核算單位或分立時(shí)，分立各方在簽訂債權(quán)債務(wù)協(xié)議時(shí)，要經(jīng)銀行同意；無協(xié)議者，則由分立各方按資本或資產(chǎn)的劃分比例承擔(dān)相應(yīng)的債務(wù)。 企業(yè)實(shí)行股份制改造時(shí)，貸款銀行參與資產(chǎn)評(píng)估，核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債，不準(zhǔn)用銀行貸款入股。 依靠法律武器，收回貸款本息 呆帳沖銷 經(jīng)過充分努力，仍無法回收的貸款，列入呆賬，由以后計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備金沖銷。 目前我國(guó)規(guī)定：呆賬準(zhǔn)備金按照年初貸款余額的 1%差額提取。 第五節(jié) 貸款管理制度 一、審貸崗位設(shè)置 銀行貸款從申請(qǐng)、審查、決策、發(fā)放到回收本息的整個(gè)過程是一個(gè)環(huán)環(huán)相扣的系統(tǒng)工程。為了確保貸款管理過程的科學(xué)性，銀行應(yīng)當(dāng)按照 “審貸分離” 的原則，將貸款管理的各個(gè)環(huán)節(jié)劃分為既相互獨(dú)立、又相互制約的管理崗位，建立權(quán)利制衡機(jī)制，明確各自的職責(zé)。 貸款調(diào)查崗位 貸款審查崗位 貸款決策崗位 貸款檢查崗位 貸款稽核監(jiān)督崗位 二、貸款責(zé)任制 建立以“行長(zhǎng)負(fù)責(zé)制”為中心內(nèi)容的貸款管理責(zé)任制體系 將貸款管理的權(quán)限與相應(yīng)的責(zé)任分級(jí)落實(shí)到部門、崗位和個(gè)人，按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、各司其職、各負(fù)其責(zé)”的原則嚴(yán)格劃定信貸人員、信貸部門負(fù)責(zé)人、行長(zhǎng)的貸款管理權(quán)限和責(zé)任 再劃分貸款責(zé)任的前提下，明確獎(jiǎng)懲條件和標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行“獎(jiǎng)優(yōu)罰劣”，將貸款管理工作的業(yè)績(jī)與有關(guān)人員的利益掛鉤。對(duì)損失的貸款，銀行應(yīng)分清貸款責(zé)任，對(duì)由于信貸管理上或信貸人員個(gè)人原因造成的貸款損失，應(yīng)追究有關(guān)責(zé)任人的行政、經(jīng)濟(jì)以至法律責(zé)任 建立信貸人員離職審計(jì)制度 三、貸款質(zhì)量的監(jiān)測(cè)與考核 明確貸款質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)及認(rèn)定程序和辦法 建立貸款質(zhì)量檢測(cè)考核指標(biāo)體系 建立不良貸款的跟蹤管理制度 ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , March 29, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 19:28:3719:28:3719:283/29/2023 7:28:37 PM ? 1以我獨(dú)沈久，愧君相見頻。 :28:3719:28Mar2329Mar23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 19:28:3719:28:3719:28Wednesday, March 29, 2023 ? 1乍見翻疑夢(mèng)，相悲各問年。 :28:3719:28:37March 29, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見青山。 2023年 3月 29日星期三 下午 7時(shí) 28分 37秒 19:28: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 3月 下午 7時(shí) 28分 :28March 29, 2023 ? 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 3月 29日星期三 7時(shí) 28分 37秒 19:28:3729 March 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 下午 7時(shí) 28分 37秒 下午 7時(shí) 28分 19:28: ? 沒有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , March 29, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 19:28:3719:28:3719:283/29/2023 7:28:37 PM ? 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :28:3719:28Mar2329Mar23 ? 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿，留一份不足，可得無限完美。 19:28:3719:28:3719:28Wednesday, March 29, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :28:3719:28:37March 29, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 29日星期三 下午 7時(shí) 28分 37秒 19:28: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 3月 下午 7時(shí) 28分 :28March 29, 2023 ? 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 3月 29日星期三 7時(shí) 28分 37秒 19:28:3729 March 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 7時(shí) 28分 37秒 下午 7時(shí) 28分 19:28: ? 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , March 29, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 19:28:3719:28:3719:283/29/2023 7:28:37 PM ? 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :28:3719:28Mar2329Mar23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 19:28:3719:28:3719:28Wednesday, March 29, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :28:3719:28:37March 29, 2023 ? 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 3月 29日星期三 下午 7時(shí) 28分 37秒 19:28: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 3月 下午 7時(shí) 28分 :28March 29, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 3月 29日星期三 7時(shí) 28分 37秒 19:28:3729 March 2023 ? 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 下午 7時(shí) 28分 37秒 下午 7時(shí) 28分 19:28: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. 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