【正文】 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是指利用公司過(guò)去的財(cái)務(wù)活動(dòng)信息，結(jié)合市場(chǎng)變動(dòng)情況，對(duì)公司未來(lái)財(cái)務(wù)活動(dòng)的發(fā)展趨勢(shì)作出科學(xué)的預(yù)計(jì)和測(cè)量。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的任務(wù) ? 通過(guò)測(cè)算公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)指標(biāo)，為公司決策提供科學(xué)依據(jù)；通過(guò)測(cè)算公司財(cái)務(wù)收支變動(dòng)情況，確定公司未來(lái)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；通過(guò)測(cè)算各項(xiàng)定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制計(jì)劃、分解計(jì)劃指標(biāo)提供依據(jù)。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的內(nèi)容 ? 一般包括流動(dòng)資產(chǎn)需要量的預(yù)測(cè)、固定資產(chǎn)需要量的預(yù)測(cè)、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、銷售收入預(yù)測(cè)、利潤(rùn)總額與分配預(yù)測(cè)，以及有關(guān)長(zhǎng)短期投資預(yù)測(cè)等。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的一般程序 ? 明確預(yù)測(cè)目標(biāo)。搜集整理資料。建立預(yù)測(cè)模型。分析預(yù)測(cè)結(jié)果。 ? 財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的方法 ? 定性預(yù)測(cè)方法是由熟悉情況和業(yè)務(wù)的專職人員，根據(jù)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)，各自進(jìn)行分析、判斷，提出初步預(yù)測(cè)意見，然后通過(guò)一定的形式（如座談會(huì)、討論會(huì)、咨詢調(diào)查、征求意見等）進(jìn)行綜合，作為預(yù)測(cè)未來(lái)的依據(jù)。 ? 定量預(yù)測(cè)方法主要依據(jù)歷史的和現(xiàn)實(shí)的資料，建立數(shù)學(xué)模型，進(jìn)行定量預(yù)測(cè)。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型有因果關(guān)系預(yù)測(cè)模型、時(shí)間序列預(yù)測(cè)模型、回歸分析預(yù)測(cè)模型等。以上兩類預(yù)測(cè)法并不是相互排斥的，在進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將它們結(jié)合起來(lái)，互相補(bǔ)充，以便提高預(yù)測(cè)的質(zhì)量。 二、財(cái)務(wù)決策 ? 財(cái)務(wù)決策的概念 ? 是指財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)目標(biāo)的總要求下，通過(guò)運(yùn)用專門的方法，從各種備選方案中選擇最佳方案的過(guò)程。財(cái)務(wù)決策在實(shí)質(zhì)上是決定財(cái)務(wù)目標(biāo)和實(shí)施方案的選優(yōu)過(guò)程。財(cái)務(wù)決策是在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，它又是財(cái)務(wù)計(jì)劃的前提。 ? 財(cái)務(wù)決策的內(nèi)容 ? 一般包括籌資決策、投資決策、股利決策和其他決策。 ? 財(cái)務(wù)決策的基本程序 ? 確定決策目標(biāo)。提出實(shí)施方案。評(píng)價(jià)選擇方案。 ? 財(cái)務(wù)決策的技術(shù)方法 ? 確定性決策方法、不確定性決策方法和風(fēng)險(xiǎn)決策方法三類。 三、財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算） ? 公司編制的財(cái)務(wù)計(jì)劃主要包括籌資計(jì)劃、投資計(jì)劃、流動(dòng)資產(chǎn)及其周轉(zhuǎn)計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、銷售收入計(jì)劃、利潤(rùn)和分配計(jì)劃等。財(cái)務(wù)計(jì)劃的編制要做到科學(xué)性、先進(jìn)性，力求反映公司的實(shí)際和客觀經(jīng)濟(jì)規(guī)律的要求。 ? 財(cái)務(wù)計(jì)劃的一般程序是： ? 制定計(jì)劃指標(biāo)。 ? 提出保證措施。 ? 具體編制計(jì)劃。 ? 在公司實(shí)踐中，財(cái)務(wù)計(jì)劃常常以財(cái)務(wù)預(yù)算的形式表現(xiàn)出來(lái)。財(cái)務(wù)預(yù)算是一系列專門反映公司在未來(lái)一定預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果以及現(xiàn)金收支等價(jià)值指標(biāo)的各種預(yù)算的總稱。財(cái)務(wù)預(yù)算是公司全面預(yù)算體系重要組成部分。 四、財(cái)務(wù)控制 ? 財(cái)務(wù)控制的概念 ? 就是依據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)，按照一定的程序和方式，發(fā)現(xiàn)實(shí)際偏差與糾正偏差，確保公司及其內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員全面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)的過(guò)程。 ? 財(cái)務(wù)控制的分類 ? 按控制的時(shí)間分為事前控制、事中控制和事后控制。按控制的依據(jù)分為預(yù)算控制和制度控制。按控制的對(duì)象分收支控制和現(xiàn)金控制。 ? 財(cái)務(wù)控制體系 ? 確定控制目標(biāo)、建立控制系統(tǒng)、信息傳遞和反饋、糾正實(shí)際偏差。 五、財(cái)務(wù)分析 ? 財(cái)務(wù)分析的概念 ? 是以公司會(huì)計(jì)報(bào)表信息為主要依據(jù)，運(yùn)用專門的分析方法，對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行解釋和評(píng)價(jià)，以便于投資者、債權(quán)人、管理者以及其他信息使用者作出正確的經(jīng)濟(jì)決策。 ? 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容 ? 償債能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析和綜合財(cái)務(wù)能力分析 ? 財(cái)務(wù)分析的方法 ? 對(duì)比分析法、因素分析法、趨勢(shì)分析法和比率分析法。 ? 第六節(jié) 財(cái)務(wù)管理 環(huán)境 ? 一、經(jīng)濟(jì)環(huán)境 ? （一）經(jīng)濟(jì)體制 ? （二）經(jīng)濟(jì)周期 ? （三）經(jīng)濟(jì)政策 ? 經(jīng)濟(jì)政策是國(guó)家進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段。國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策、金融政策、財(cái)稅政策對(duì)公司的籌資、投資和收益分配活動(dòng)都會(huì)產(chǎn)生重要影響。 ? （四）通貨膨脹 二、法律環(huán)境 ? （一）公司組織法規(guī) ? （二）稅務(wù)法規(guī) ? （三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī) ? 《 會(huì)計(jì)法 》 ? 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 ? 財(cái)務(wù)通則 （四）證券法律制度 三、金融市場(chǎng)環(huán)境 ? （一）金融市場(chǎng)的涵義和類別 ? 金融市場(chǎng)的概念和特征 ? （ 1）金融市場(chǎng)是指資金融通的場(chǎng)所及其關(guān)系的總和。 ? （ 2）金融市場(chǎng)的一般特征是： ? ①交易對(duì)象是資金即現(xiàn)金。 ? ②金融市場(chǎng)是公開市場(chǎng)，買賣雙方自由競(jìng)價(jià)，交易條件完全依據(jù)供需關(guān)系。 ? ③不包括超乎經(jīng)濟(jì)關(guān)系的私人關(guān)系，反對(duì)幕后交易。 ? ④大部分是抽象的、無(wú)形的，只有證券市場(chǎng)及少數(shù)地方的黃金市場(chǎng)才是有形的。 ? （ 3）金融市場(chǎng)的構(gòu)成要素。由投資者、籌資者、金融工具和中間機(jī)構(gòu)組成。 金融市場(chǎng)的分類 ? （ 1）按所買賣的金融工具的償還期限來(lái)分，可分為短期金融市場(chǎng)和長(zhǎng)期金融市場(chǎng)。 ? （ 2）按金融工具發(fā)行順序劃分，可分為初級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)。 ? （ 3）按交割的時(shí)間劃分為現(xiàn)貨市場(chǎng)和期貨市場(chǎng)。 ? (4) 按交易的直接對(duì)象分為同業(yè)拆借市場(chǎng)、國(guó)債市場(chǎng)、公司債券市場(chǎng)、股票市場(chǎng)、金融期貨市場(chǎng)等。 ? （二）金融機(jī)構(gòu) ? 中央銀行 ? 商業(yè)銀行。 ? 專業(yè)銀行。 ? 非銀行金融機(jī)構(gòu)。 ? （三）我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)體系 ? 中國(guó)人民銀行 ? 國(guó)有商業(yè)銀行。 ? 政策性銀行。 ? 其他銀行。 ? 非銀行金融機(jī)構(gòu)。 ? （四）財(cái)務(wù)管理與金融市場(chǎng) ? (1) 金融市場(chǎng)是公司籌資和間接投資的場(chǎng)所，它可以調(diào)劑資金供求，為公司資產(chǎn)提供流性，公司可以通過(guò)金融市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)短期資金的相互轉(zhuǎn)化。 ? (2) 金融市場(chǎng)為公司理財(cái)提供有意義的信息，是公司進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)決策的重要據(jù)。 ? (3) 金融市場(chǎng)為公司理財(cái)提供各種金融服務(wù)，為公司理財(cái)活動(dòng)提供了極大便利。 本章小結(jié) ? 本章財(cái)務(wù)總論，從財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的地位和作用入手，講述財(cái)務(wù)的研究對(duì)象，財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)、假設(shè)、原則、程序方法和理財(cái)環(huán)境。企業(yè)是依法設(shè)立并營(yíng)運(yùn)，以營(yíng)利為目的，從事某種事業(yè)經(jīng)營(yíng)的自負(fù)盈虧、獨(dú)立核算的社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織。資本、組織和信息是企業(yè)的構(gòu)成要素，企業(yè)管理系統(tǒng)包括生產(chǎn)管理系統(tǒng)、營(yíng)銷管理系統(tǒng)、人力資源管理系統(tǒng)和財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中占據(jù)重要地位并發(fā)揮重要作用。財(cái)務(wù)以資金運(yùn)動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系為研究對(duì)象，企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)自身的特征和規(guī)律。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，主要內(nèi)容是投資決策、籌資決策和股利決策。企業(yè)財(cái)務(wù)管理在一定的經(jīng)濟(jì)、法律、金融市場(chǎng)等環(huán)境條件下以財(cái)務(wù)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、理性理財(cái)和有效市場(chǎng)為假設(shè)前提，在一系列財(cái)務(wù)原則指導(dǎo)下進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、分析和控制。