企業(yè)財務管理教案-資料下載頁
2025-03-04 23:20本頁面
【正文】 的原因?？傮w是主營業(yè)務收入。 ? 評價企業(yè)利用現(xiàn)有經(jīng)濟資源的盈利能力。 ? 與資產(chǎn)負債表的有關(guān)項目相比較，可以對公司各種資源的利用情況作出評價。 ? 判斷公司的經(jīng)營前景。 項目 2023 2023 主營業(yè)務收入 100 100 主營業(yè)務成本 管理費用 財務費用 營業(yè)利潤 利潤總額 凈利潤 ● 盈利能力 ? 凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /平均凈資產(chǎn) ? 總資產(chǎn)報酬率 =（利潤總額 +利息支出） /平均資產(chǎn)總額 ? 營業(yè)利潤率 =營業(yè)利潤 /主營業(yè)務收入 財務比率 2023 凈資產(chǎn)收益率 總資產(chǎn)報酬率 營業(yè)利潤率 ● 營運能力 ? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務收入 /平均資產(chǎn)總額 ? 存貨周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務成本 /平均存貨 ? 應收賬款周轉(zhuǎn)率 =主營業(yè)務收入 /平均應收賬款 財務比率 2023 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 次 /年 ） 存貨周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 次 /年 ） 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) （ 天 ） 29 應收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) （ 次 /年 ） 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) （ 天 ） 44 ● 成長能力 ? 收入增長率 =（本年主營業(yè)務收入 /上年主營業(yè)務收入）－ 1 ? 利潤增長率 =（本年利潤總額 /上年利潤總額）－ 1 財務比率 2023 收入增長率 利潤增長率 現(xiàn)金流量表分析 ? 反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金收入、支出和現(xiàn)金凈流量情況的報表。 ? 現(xiàn)金流量表采用收付實現(xiàn)制原則編制。 ? 以實際現(xiàn)金的收付時間作為流入和流出的時間，而不論其是否應歸屬當期的收入和費用。 ? 2023年度： 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入： 9,838,525, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出： 7,576,323, 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額： 2,262,201, 投資活動現(xiàn)金流入： 24,125, 投資活動現(xiàn)金流出： 3,458,174, 投資活動現(xiàn)金流量凈額： 3,434,048, 籌資活動現(xiàn)金流入： 9,312,608, 籌資活動現(xiàn)金流出： 7,141,721, 籌資活動現(xiàn)金流量凈額： 2,170,886, 匯率變動對現(xiàn)金的影響 470, 現(xiàn)金凈增加額： 998,569, 現(xiàn)金 2023年初 1,100,950, 現(xiàn)金 2023年末 2,099,520, 2023年現(xiàn)金增加 2,099,520, 1,100,950, = 998,569, ? 貨幣資金 年末數(shù) 年初數(shù) 現(xiàn)金 95, 33, 銀行存款 2,099,424, 1,100,917, 其他貨幣資金 200, 46,000, 合計 2,099,750, 1,146,950, ? 其他貨幣資金是為開具銀行承兌匯票而存放在銀行的保證金存款 。 演講完畢，謝謝觀看！
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