企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)-資料下載頁
2025-03-04 23:09本頁面
【正文】 (1)成本 (費用 )中心 (2)利潤中心 (3)投資中心 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算反饋 ◆ 報告制度基本要求： (1) 內(nèi)容系統(tǒng)； (2) 資料相關(guān)； (3) 報告及時； (4) 形式靈活。 ◆ 預(yù)算執(zhí)行報告 ： (1) 成本中心預(yù)算執(zhí)行報告 (2) 利潤中心預(yù)算執(zhí)行報告 (3) 投資中心預(yù)算執(zhí)行報告 ◆ 報告方式 (1) 定期書面報告制度 (2) 例會制度 預(yù)算反饋采用預(yù)算執(zhí)行報告的形式進行。 預(yù)算反饋報告 日報 周報 月報 季報 年報銷售收入 √ √ √ √生產(chǎn)成本 √ √ √ √采購成本 √ √ √ √經(jīng)營活動現(xiàn)金流量 √ √ 管理費用 √ √ √銷售費用 √ √ √損益表 √ √ √現(xiàn)金流量表 √ √ √ 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算分析 ◆ 預(yù)算分析主體 (1) 預(yù)算執(zhí)行部門 (2) 預(yù)算管理部門 ◆ 預(yù)算分析程序 差異計算： (1) 費用差額； (2) 數(shù)量差異； (3) 價格差異； 差異原因 ： (1) 內(nèi)部工作效率原因 (2) 外部因素變動原因 (3) 明確責任主體 (4) 改進措施及建議 預(yù)算部 預(yù)算執(zhí) 行單位 預(yù) 算 委員會 ①上報執(zhí)行報告 ③下達意見 ②呈交預(yù)算 總執(zhí)行報告 預(yù)算修訂－修訂前提 預(yù)算修訂前提 ： 原預(yù)算的編制基礎(chǔ)發(fā)生變化，具體為當外部市場環(huán)境發(fā)生較大變化時，需重新安排預(yù)算原定的生產(chǎn)經(jīng)營計劃，或者因為生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生意外事件而需改動原定計劃 。 預(yù)算修訂目的 ： 及早發(fā)現(xiàn)預(yù)算本身的差異，研究相應(yīng)補救措施，確保年度經(jīng)營目標實現(xiàn)， 預(yù)算修訂分情況確定是否調(diào)整考核指標 。 修訂前提分類 ： 市場需求發(fā)生變化 企業(yè)內(nèi)部資源發(fā)生變化 增補臨時預(yù)算 外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化 預(yù)算修訂流程 ? 預(yù)算修訂申請 ? 預(yù)算修訂審議 ? 預(yù)算修訂批準 預(yù)算修訂－修訂流程 主管領(lǐng)導(dǎo) 預(yù)算單位 預(yù)算委員會 董事會 ①報請預(yù)算修訂事宜 ⑤批準預(yù)算修訂 ②同意或駁回申請 ④上報預(yù)算修訂申請 ⑥下達預(yù)算修訂通知 ③呈交預(yù)算修訂申請 預(yù)算修訂的審批權(quán)限： (1) 預(yù)算修訂不影響預(yù)算目標的，由預(yù)算委員會批準即可； (2) 預(yù)算修訂直接影響預(yù)算總目標的，由預(yù)算委員會報董事會批準。 預(yù)算考評 預(yù)算考評基本原則 可控性原則 風(fēng)險收益對等原則 總體優(yōu)化原則 分級考評原則 公平、公開原則 預(yù)算考評基本程序 收集資料 分析差異原因 分清責任歸屬 實施獎懲 ①上報預(yù)算執(zhí)行報告 預(yù)算部 預(yù)算單位 預(yù)算委員會 ④實施獎懲 ② 呈交預(yù)算考核報告 人力資源部 ③批準預(yù)算考核報告 ? 零基預(yù)算 ? 彈性預(yù)算 ，在企業(yè)不能正確預(yù)測業(yè)務(wù)量的情況下，根據(jù)本量利之間的數(shù)量關(guān)系，按照一系列業(yè)務(wù)量水平編寫的有伸縮性的預(yù)算。 ? 滾動預(yù)算 六、資信管理 ?利用客觀與主觀判斷相結(jié)合的辦法，對客戶進行資信風(fēng)險評級 ?根據(jù)客戶資信風(fēng)險評級、客戶權(quán)益總額、交易量等因素，制定每個客戶的授信額度上限 ?每年對客戶資信風(fēng)險評級和授信額度上限進行更新與審核 ?單項交易授信審批，成為交易審批流程中的一個必要環(huán)節(jié) 前中后臺有不同的業(yè)績指標 前臺： 中臺： 后臺： 交易部門 風(fēng)險管理部 財務(wù)部 ? 交易額 ? 市場份額 ? 投資資本回報率 ? 交易壞帳率 ? 總壞帳率的控制 ? 市場風(fēng)險損失率的控制 ? 財務(wù)費用 硬指標 ? 客戶關(guān)系的穩(wěn)定性 ? 向風(fēng)險管理部提供客戶信息的及時性 ? 操作的準確性 (如單證審查 ) ? 市場預(yù)測的準確性 ? 信息公布和評級更新的及時性 ? 對交易部門的申請回應(yīng)的及時性 ? 為貿(mào)易活動提供所需資金的及時性 ? 收付資金的準確性 軟指標 總 結(jié) ? 會計的兩個分支：財務(wù)會計和管理會計 ? 財務(wù)管理：內(nèi)容、對象和目標 ? 財務(wù)組織：業(yè)務(wù)組織不等于法律組織，會計組織中直線和輔線關(guān)系，財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部門、財務(wù)計劃科、會計科、資金科、各業(yè)務(wù)單位會計部門的職責 ? 財務(wù)報表 原則 ? 財務(wù)報表種類 ?財務(wù)報表分析： 變現(xiàn)能力分析 、 資產(chǎn)管理能力分析 、 負債比率分析 和 盈利能力分析 ? 反映資產(chǎn)狀況：資產(chǎn)負債表、現(xiàn)金流量表 ? 反映損益狀況：利潤表 ? 反映損耗狀況：成本與費用類報表 ? 反映控制狀況：預(yù)算與分析類報表 ? 成本中心、利潤中心和投資中心 ? 建立責任會計制度 （ 1） 設(shè)置責任中心，劃分職責。 （ 2） 編制責任預(yù)算，建立業(yè)績考核指標。 （ 3）實施責任監(jiān)控。 （ 4）編制責任報告。 （ 5）考核。 （ 6）獎懲。 ? 成本的含義 ? 成本的分類，重點介紹了按現(xiàn)行的會計制度分類 （ 1）標準成本的制定：用量 /價格標準 （ 2）成本差異分析 ? 預(yù)算的基本理論 ? 預(yù)算的內(nèi)容、組織機構(gòu)、流程 ? 信用管理的原則和流程（信用政策制定和單項交易授信審批兩個流程） ? 建立客戶數(shù)據(jù)庫等資信管理工作 ? 客戶資信管理組織屬于獨立的風(fēng)險管理組織 多謝各位蒞臨！
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