【正文】 戰(zhàn)略管理 人力 資源 管理 任務(wù)管理 財務(wù) 管理 質(zhì)量 管理 人流 管理控制的核心： ==人力資源管理 全面預(yù)算管理（計劃與任務(wù)管理） 成本管理與合同控制 關(guān)鍵流程管理 績效評價與工作日志 企業(yè) 建立以崗薪為基礎(chǔ)的“薪酬體系” 建立有效的“績效評價體系” 建立以流程為基礎(chǔ)的（而不是 部門）業(yè)務(wù)流程規(guī)范 建立科學(xué)的員工手冊與工作職位 描述 建立末位淘汰機制 建立人才引進機制 企業(yè)管理控制層 第二層 管理層 =管理控制 戰(zhàn)略管理 人力 資源 管理 任務(wù)管理 財務(wù) 管理 質(zhì)量 管理 物流 管理控制的流程： ==物流管理 企業(yè)管理控制層 第二層 管理層 =管理控制 戰(zhàn)略管理 人力 資源 管理 任務(wù)管理 財務(wù) 管理 質(zhì)量 管理 物流 管理控制的流程： ==物流管理 企業(yè)組織成本巨大 !! 部門 1 部門 部門 3 按流程！不是按部門??！ 企業(yè)經(jīng)營的目的 一、企業(yè)經(jīng)營的目的是什么 贏得競爭優(yōu)勢：獲得長期利潤 中國：目的復(fù)雜 傳宗接代 猶太人：目的簡單 盈利 企業(yè)經(jīng)營的目的 二、如何達到盈利目的 追求利潤最大化（但是過于短期化、眼前化） 追求客戶價值最大化（過于理想，缺乏生存力） 贏得競爭優(yōu)勢：獲得長期利潤 企業(yè)精細化管理，改變粗放管理 揭示企業(yè)經(jīng)營循環(huán)的奧秘 現(xiàn)金與資本 現(xiàn)金是盈利能力最弱資產(chǎn) 而非現(xiàn)金是盈利能力強資產(chǎn)，但是變現(xiàn)能力弱 企業(yè)經(jīng)營循環(huán) 現(xiàn)金 資產(chǎn) —現(xiàn)金（增值） 揭示企業(yè)經(jīng)營循環(huán)的奧秘 企業(yè)經(jīng)營的五大奧秘 （ 1）經(jīng)營循環(huán)的安全 兩個方面： 企業(yè)生存環(huán)境風(fēng)險（高風(fēng)險行業(yè) —會有高收益，但投資者難以承擔(dān)而放棄） 企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)安全（沒有原材料 —產(chǎn)品賣不出去 —應(yīng)收帳款能力收回 —或者收回后，收回虧損） 揭示企業(yè)經(jīng)營循環(huán)的奧秘 企業(yè)經(jīng)營的五大奧秘 （ 2）經(jīng)營環(huán)節(jié)的增值 投資 —低增長率 投機 —高增長率 利潤 1 利潤 4 ？ （ 3）經(jīng)營循環(huán)的順暢 經(jīng)營價值鏈越長，增值環(huán)節(jié)和機會越多； 但是，不一定利潤可以取得，因為企業(yè)完成一個經(jīng)營循環(huán)，所需時間和資金越多，遇到問題就越多。 因此，不是經(jīng)營價值鏈越長越好，而是能夠控制經(jīng)營循環(huán)，經(jīng)營循環(huán)的順暢 揭示企業(yè)經(jīng)營循環(huán)的奧秘 企業(yè)經(jīng)營的五大奧秘 （ 4）經(jīng)營循環(huán)的變現(xiàn) 現(xiàn)金為王 （ 5）企業(yè)經(jīng)營環(huán)節(jié)與財務(wù)管理的結(jié)合 財務(wù)管理的三大要件與企業(yè)經(jīng)營的結(jié)合 一、企業(yè)的利益相關(guān)者 二、企業(yè)財務(wù)管理的三大要件 利潤 現(xiàn)金流量 財務(wù)體系的健康 三、科學(xué)合理的財務(wù)管理能夠全面提高企業(yè)競爭力 五、預(yù)算管理體系 一、預(yù)算概念、原理 預(yù)算管理（概念） 是戰(zhàn)略落實工具； 是數(shù)據(jù)化的計劃； 是各個部分協(xié)調(diào)的手段。 一、預(yù)算管理的概念與作用 戰(zhàn)略 手段 組織 預(yù)算 企業(yè)文化 人力資源 績效評價 預(yù)算管理（演進） 二、預(yù)算管理的演進與企業(yè)成長 （ 1）個人小企業(yè) ===預(yù)算（老板腦袋里） +實際（第 2本賬） （ 2）中小企業(yè) ===預(yù)算（文字計劃 +指標） +實際（會計 賬 ） （ 3）規(guī)范企業(yè) ===費用預(yù)算 +資金計劃 資金集中管理 +收支兩條線 預(yù)算管理（演進） 二、預(yù)算管理的演進與企業(yè)成長 （ 4）規(guī)范企業(yè)（戰(zhàn)略實施工具） ===全面預(yù)算 全面計劃 ====全面預(yù)算 （ 5）規(guī)范企業(yè)（公司治理結(jié)構(gòu)） ===預(yù)算（董事會管理工具） 行政管理手段 轉(zhuǎn)化為 資本管理手段 限權(quán)管理 預(yù)算管理不僅僅是財務(wù)部門工作，而是各部門參與工作； 三、預(yù)算管理的全面、全過程特點 預(yù)算管理不僅僅是管理控制手段，而是指向戰(zhàn)略和落實到執(zhí)行層的 二、預(yù)算管理內(nèi)容 預(yù)算目標下達 預(yù)算編制 預(yù)算匯總與審批 預(yù)算修訂與財務(wù)核算 預(yù)算分析 預(yù)算評價 一、 預(yù)算管理的內(nèi)容 預(yù)算管理的循環(huán) 預(yù)算目標下達 預(yù)算編制 匯總審批預(yù)算 預(yù)算執(zhí)行與財務(wù)核算 預(yù)算分析調(diào)整 預(yù)算考核評價 部門預(yù)算（業(yè)務(wù)預(yù)算） 二、預(yù)算種類與組成 資本預(yù)算（專門投資預(yù)算） 財務(wù)預(yù)算（總預(yù)算） 全 面 預(yù) 算 的 內(nèi) 容 ? 業(yè) 務(wù) 預(yù) 算 ? 財 務(wù) 預(yù) 算 ? 資 本 預(yù) 算 ? 銷售預(yù)測 ? 產(chǎn)量計劃 ? 成本預(yù)算 ? 費用預(yù)算 ? 資金分配 ? 稅務(wù)計劃 ? 承擔(dān)與賠償 ? 項目預(yù)算 ? 項目成本 目標 銷售預(yù)算 存貨預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 制造費用預(yù)算 人工成本預(yù)算 銷售費用預(yù)算 資本預(yù)算 財務(wù)費用預(yù)算 管理費用預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 利潤表預(yù)算 資產(chǎn)負債表預(yù)算 材料成本預(yù)算 最高管理機構(gòu) 董事會：下設(shè)預(yù)算委員會（組成人員） 三、預(yù)算管理的組織機構(gòu) 日常執(zhí)行機構(gòu) 財務(wù)部門、各相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、計劃部門 參與機構(gòu) 業(yè)務(wù)部門、管理部門、其他各部門 ? 投資中心：成本 、 收入 、 利 潤 、 資產(chǎn)利潤責(zé)任 ? 利潤中心：成本 、 收入 、 利潤責(zé)任 ? 成本中心：成本 、 費用責(zé)任 按照可控原則劃分責(zé)任中心 ： 賦予責(zé)任中心的任務(wù)和預(yù)算目標應(yīng)當(dāng)是通過該責(zé)任中心的努力可以達成的。各責(zé)任中心以其責(zé)權(quán)范圍為限，對其預(yù)算差異負責(zé) 預(yù)算管理的組織 一般編制方法：上年數(shù)據(jù)、經(jīng)驗值作為參考 四、預(yù)算編制方法 零基預(yù)算方法：根據(jù)工作量、業(yè)務(wù)量 *定額、單價 不用經(jīng)驗值，采用從頭算起。 滾動預(yù)算：常用于規(guī)劃， 12個月、年一滾動。 常用于計劃修訂。 演講完畢，謝謝觀看！